ЕНВД и общая система налогообложения одновременно

ЕНВД и общая система налогообложения одновременно

Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО

При выборе какой-то определенной системы налогообложения, не все индивидуальные предприниматели и руководители предприятий и организаций знают о том, что возможно их совмещение. В частности любую налоговую схему можно совместить со специальным режимом ЕНВД. Их одновременное применение дает ИП или ООО ряд определенных преимуществ, именно поэтому, опытные бизнесмены довольно часто в своей работе используют сразу и ОСНО и «вмененку».

Зачем совмещать налоговые системы

При логическом размышлении любому станет понятно, что совмещение налоговых режимов коммерческим предприятиям и ИП интересно в первую очередь для оптимизации налогообложения или, проще говоря, экономии по налогам. Но что конкретно дает совмещение ОСНО и ЕНВД и как применять их одновременно? Попробуем в этом разобраться. Начнем по порядку.

Коротко об ОСНО

Общая система налогообложения по своей сути является классической и переход на нее происходит автоматически сразу с момента регистрации предприятия или ИП. Еще один вариант начать работать по ОСНО – сменить систему налогообложения в процессе деятельности организации. В частности это возможно:

  • если организация не может применять другие виды налоговых систем, в том числе специальных режимов;
  • если компания должна применять в своей работе счета –фактуры с НДС;
  • если организация имеет льготы при исчислении налога на прибыль;
  • если ИП потерял право работать по патенту.

Эти и некоторые другие факторы позволяют коммерсантам переходить в случае необходимости на общий налоговый режим.

Закон никоим образом не ограничивает предприятия и ИП, желающих работать по ОСНО.

Как и все другие налоговые системы ОСНО имеет свои особенности и порядок расчета и выплат сборов в государственный бюджет В частности, на общей системе платятся такие виды налогов, как:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество;
  • различные региональные налоговые сборы и страховые выплаты.

Поскольку система учета и отчетности при общей системе налогообложения имеет множество тонкостей, то, как правило, ее расчет без квалифицированной бухгалтерской помощи невозможен.

Коротко об ЕНВД

В отличие от предыдущего вида налога ЕНВД является специальным налоговым режимом. Основная его особенность в том, что он рассчитывается не с реально получаемой прибыли, а с предполагаемого будущего дохода.

Еще один важный момент: ЕНВД используется для определенных видов деятельности, прописанных в ОКВЭД и ОКУН. Причем каждый регион самостоятельно выбирает те или иные сферы бизнеса, подпадающие под «вмененку» именно на его территории.

Для расчета ЕНВД используются такие показатели, как:

  • базовая доходность – предполагаемый доход в месяц;
  • физический показатель – для разных областей бизнеса в качестве него могут выступать квадратные метры, количество сотрудников, число задействованных автомобилей и т.д.;
  • К 1 – федеральный корректирующий коэффициент, отображающий уровень инфляции;
  • К 2 – региональный корректирующий коэффициент, учитывающий различные местные факторы;
  • % — ставка по налогу.

Данные параметры не являются неизменными, а год от года могут изменяться. Подробнее о корректирующих коэффициентах можно прочитать, пройдя по ссылке.

Считается ЕНВД по строго определенной формуле и оплачивается поквартально.

Совмещение единого налога на вмененный доход и ОСНО: раздельный учет

Самый главный аспект, который необходимо учитывать при совмещении общей системы налогообложения и «вмененки» — ведение их раздельного учета. С точки зрения практического применения для многих организации и индивидуальных предпринимателей это является не совсем удобным. Тем не менее, очевидная выгода сводит к минимуму эти отрицательные моменты.

В чем заключается суть раздельного учета? По каждому виду налогообложения предприятия и индивидуальные предприниматели должны отдельно исчислять и оплачивать налог.

Для того, чтобы это происходило четко и безошибочно следует вести так называемую учетную политику, то есть в специальном документе прописывать методы ведения учета доходов и расходов, их распределения по каждой отдельной налоговой системе, а также регламентировать правила распределения средств по счетам, методы оценки активов и т.д. Если организация совмещает общий режим и ЕНВД, то она должна раздельно учитывать различные обязательства, имущественные объекты и хозяйственные действия.

Однако есть ИП и предприятия, которые не ведут раздельного учета. В этом случае никакой ответственности законом не предусмотрено. Тем не менее, для них это чревато не самыми приятными последствиями:

  • в отношении НДС: невозможность применить его к вычету и учесть в затратах;
  • при расчете налогов возможна неправильная налогооблагаемая база;
  • как результат — ошибочная уплата налогов.

Расходы при совмещении ЕНВД и ОСНО

При совмещении двух режимов расходы надо обязательно выделять на те, что идут по ОСНО, по ЕНВД и по совмещению двух этих режимов. При этом последние нужно распределить по видам деятельности.

Для того, чтобы бухгалтеру было проще разобраться с расходами, в учетной политике следует заранее определить, как разделять имущество, средства на выплату заработной платы и пр. Таким образом появиться возможность выделить те траты, которые не включаются в расчет налога на прибыль.

Но если разграничить расходы по каким-то причинам не удается, что делать в этом случае? Следует воспользоваться долевым распределением, то есть отдельно учитывать:

  • расходы на покупку транспорта, оборудования и т.п.;
  • расходы на оплату больничных листов;
  • зарплату руководящего состава и обслуживающего персонала.

Совмещение ЕНВД и ОСНО ООО: нюансы

При ведении двух налоговых режимов одновременно: общего и «вмененки», юридическим лицам нужно помнить о нескольких особенностях:

  • если предприятие или организация в течение какого-то времени ведет только ту деятельность, которая подпадает под «вмененку», то сдавать нулевую отчетность по налогу на прибыль и НДС не обязательно. В противном случае это будет означать, что компания не ведет вообще никакой деятельности, облагаемой ЕНВД. Однако, во избежание разногласий и спорных ситуаций с налоговыми структурами многие юридические лица предпочитают нулевую декларацию все же сдавать;
  • руководство предприятия должно разработать учетную политику со скрупулезно прописанным регламентом ведения каждого из режимов с обязательным учетом всех необходимых факторов;
  • бухгалтерия предприятия должна четко разграничивать расходы, имущественные объекты и сотрудников по видам деятельности;
  • необходимо создать субсчета, отражающие прибыль, затраты, активы, обязательства.

Совмещение ОСНО и ЕНВД ИП: нюансы

Предприниматель, перешедший в некоторых видах деятельности с ОСНО на «вмененку» освобождается по ним от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Поэтому чрезвычайно важно разделить между этими двумя системами доходы и расходы ИП. Разобраться во всех тонкостях налогового учета в этом случае не так-то просто, поэтому при использовании одновременно двух налоговых систем, ИП целесообразно пользоваться услугами квалифицированного бухгалтера. В помощь ему может быть предоставлена Книга учетов доходов и расходов, которую должен вести ИП и которая существенно облегчает ведение раздельного учета при смешанном налогообложении.

Таким образом, как для индивидуальных предпринимателей, так и для обществ с ограниченной ответственностью, совмещение «вмененки» и ОСНО имеет ряд особенностей. Наиболее пристальное внимание следует уделять распределению между ними прибыли и расходов. Чем понятнее, прозрачнее и правильнее будет это разделение при расчете налоговых сборов, тем более эффективно можно будет сэкономить на обязательных выплатах в государственный бюджет.

Совмещение ЕНВД и ОСНО

В конкурентных условиях рынка предприниматели, как правило, ведут несколько типов деятельности. И то, что выгодно для одного направления бизнеса, может быть невыгодно для другого — особенно в части налогов. Поэтому применение сразу нескольких режимов налогообложения — явление привычное. Среди российских организаций и ИП распространено совмещение ЕНВД и ОСНО, о нем и расскажем далее.

Читать еще:  От какого ПБУ нельзя отказаться малым компаниям?

Особенности основного режима и «вмененки»

Совмещаете спецрежимы? Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис рассчитает налоги, подготовит платежки, напомнит о датах уплаты и автоматически сформирует отчетность для отправки через интернет.

ОСНО – базовая система налогообложения, которая присваивается налогоплательщикам с момента регистрации. Основной режим считается сложным из-за высокой налоговой нагрузки: платятся налог на прибыль, НДС, имущественные налоги, НДФЛ, страховые платежи. Для применения этой системы неважна численность сотрудников организации или ИП, структура уставного капитала компании и направления бизнеса.

ЕНВД – спецрежим, при котором не платится налог на прибыль, НДС, НДФЛ (для ИП), налог на имущество. Используется этот режим для указанных в НК РФ направлений деятельности и применяется налогоплательщиками, численность персонала которых не более ста человек, а в уставном капитале участвует не более 25% других организаций. В отличие от основного режима, вмененный налог рассчитывается исходя из установленных законом величин, и не зависит от реальной прибыли.

Совмещение ЕНВД и ОСНО: тонкости

Главное при совмещении ЕНВД и ОСНО — разделять учет операций по ним. Для этого нужно отдельно учитывать показатели:

  • доходов — согласно НК РФ для «вмененки» доход определяется исходя из базового дохода, физических величин и корректирующих коэффициентов, а для основного режима прибыль рассчитывается по фактической выручке и затратам. При этом вмененный доход не увеличивает базу налога на прибыль, а размер выручки не учитывается при расчете вмененного налога;
  • расходов — затраты, которые несет бизнес на «вмененке», нельзя учитывать при определении налога на прибыль и, наоборот. Например, если часть сотрудников занимается операциями по вмененной деятельности, а часть — по относящимся к основному режиму, то взносы с выплат сотрудникам на «вмененке» уменьшат вмененный налог, а зарплата и отчисления с нее по «общережимным» сотрудникам — базу по налогу на прибыль;
  • НДС — «общережимники» платят НДС, а «вмененщики» — нет, поэтому к вычету принимается только входной налог по операциям, которые относятся к деятельности на основном режиме;
  • транспорт и имущество — в целях расчета транспортного и имущественного налогов объекты налогообложения должны учитываться отдельно по сферам деятельности, относящимся к разным налоговым режимам.

У налогоплательщиков, совмещающих ЕНВД и ОСНО, встречаются затраты, общие для бизнеса в целом: аренда офиса, зарплата бухгалтера. Такие расходы делятся пропорционально доходам, определенным по основному режиму и «вмененке».

Отчетность при совмещении режимов

Совмещаете спецрежимы? Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис рассчитает налоги, подготовит платежки, напомнит о датах уплаты и автоматически сформирует отчетность для отправки через интернет.

Одновременная работа на «вмененке» и на основной системе подразумевает, что по каждому налоговому режиму отдельно платятся соответствующие налоги и представляются комплекты отчетности. При этом действует принцип территориальной регистрации: налоги на ОСНО платятся по юрадресу организации или по прописке ИП, а вмененный налог перечисляется по месту регистрации в качестве плательщика ЕНВД по определенному виду деятельности. По аналогичному принципу представляется отчетность.

Что касается начислений с выплат сотрудникам, то здесь не играет роли, в какой деятельности они задействованы: перечисление взносов, подача отчетности происходят по всем сотрудникам по юрадресу организации или по прописке ИП.

Как к «вмененке» добавить основной режим

Так как вмененным налогом облагаются только указанные в НК РФ виды деятельности, то операции, которые не попадают под «вмененку», по умолчанию будут на основном режиме. Как правило, совмещение налоговых систем происходит в случаях:

  • расширения бизнеса путем открытия дополнительных направлений деятельности, на которые спецрежим не распространяется, — они автоматически будут на основной системе налогообложения;
  • увеличения территории работы компании, когда соответствующий вид деятельности не зарегистрировали как облагаемый вмененным налогом на новом месте;
  • прекращения деятельности, ранее облагаемой вмененным налогом — при снятии с учета все операции по этому направлению бизнеса облагаются налогом на прибыль.

Обратите внимание, что при открытии новых направлений бизнеса в ЕГРЮЛ должны быть указаны соответствующие им ОКВЭД. Чтобы внести код в реестр, необходимо подать заявление в ФНС на добавление видов деятельности.

Переход с основного режима на «вмененку»

Совмещаете спецрежимы? Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис рассчитает налоги, подготовит платежки, напомнит о датах уплаты и автоматически сформирует отчетность для отправки через интернет.

Для перевода части или всего бизнеса на «вмененку» налогоплательщик должен убедиться, что его деятельность соответствует указанным в главе 26.3 НК РФ видам. Кроме того, должны соблюдаться ограничения на применение спецрежима в плане численности сотрудников (не более ста) и участников уставного капитала организации (доля других организаций не более 25%).

Важно! На территории, где предполагается осуществление вмененной деятельности, должна быть введена «вмененка» и отсутствовать торговый сбор, так как это взаимоисключающие факторы.

При соблюдении предусмотренных НК РФ ограничений переход с общего режима на «вмененку» происходит путем представления заявления в ФНС по месту, где будет вестись соответствующее направление бизнеса. Срок подачи заявления — пять дней с момента реализации операций по вмененной деятельности. Отметим, что организации и ИП имеют право подать заявление в любой момент в течение года, при этом налоговая база будет считаться по времени работы на «вмененке» в месяце регистрации в качестве плательщика вмененного налога.

При переводе деятельности с ОСНО на ЕНВД необходимо восстановить входной НДС по всем операциям — это отразится как прочий расход в декларации по налогу на прибыль, а также в декларации по НДС. «Переходные» декларации за предшествующий применению «вмененки» период работы представляются в ФНС.

Автор статьи: Ирина Смирнова

При совмещении ОСНО и ЕНВД малому бизнесу подходит веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет. Система сама рассчитает налоги по разным режимам и сформирует отчетность на основе учетной информации. Изучите все возможности сервиса на бесплатном периоде — 14 дней.

Совмещение ЕНВД и ОСНО одновременно в 2019 году

Налоговые режимы можно совмещать. Это удобно и выгодно для бизнеса, но есть нюансы. В этой статье расскажем, совместимы ли общая система налогообложения и единый налог на вмененный доход, и что нужно учесть тем, кто решился на такое совмещение.

Можно ли совмещать ОСНО и ЕНВД для ИП и ООО, и для чего это делать

Никаких ограничений для ИП и ООО по совмещению общей системы и вмененки НК РФ не накладывает.

Главный плюс ЕНВД в том, что налог не зависит от оборотов (именно поэтому самый популярный вид деятельности у вмененщиков – розничная торговля). Ежеквартальные платежи в торговле и при использовании других видов деятельности, разрешенных для ЕНВД, рассчитывают не от фактического, а от вмененного дохода. Причем эту сумму можно уменьшить на страховые взносы, которые ИП и ООО платят за себя и сотрудников.

В то же время ЕНВД подходит не для всех видов бизнеса в силу ограничений. А вот общая система налогообложения ограничений не имеет, к тому же этот режим выгоднее, если работаешь с контрагентами на ОСНО.

Читать еще:  Что значит упрощенная система налогообложения для ИП?

Применение этих двух систем одновременно поможет существенно снизить налоговые платежи за счет грамотного распределения видов деятельности.

Главное – соответствовать ограничениям, которые предъявляются для ЕНВД. Может ли бизнесмен использовать вмененку – зависит от соблюдения лимитов по видам деятельности, физическим показателям и числу сотрудников. Иначе при проверке налоговики лишат права применять ЕНВД и пересчитают налоги как при общей системе налогообложения.

Полный перечень видов деятельности, при которых можно применять ЕНВД, содержится в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Как перейти на ЕНВД по одному виду деятельности

При регистрации ООО или ИП по умолчанию считаются работающими на ОСНО.

Если вы хотите один или несколько видов деятельности перевести на ЕНВД, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию. Подача заявления о применении ЕНВД возможна в течение 5-ти дней после начала применения этого спецрежима.

Раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД

При применении двух режимов одновременно организации и ИП обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. То есть необходимо четко разграничивать финансовые потоки, относящиеся к разным налоговым системам, чтобы корректно посчитать налоги по каждой.

При учете доходной части проблем обычно не возникает, так как в большинстве случаев понятно, что это за выручка и к какому виду деятельности ее нужно отнести. В бухучете создают отдельные субсчета, на которых учитывают реализацию по каждой применяемой системе отдельно. При расчете ЕНВД налоговые платежи будут зависеть от коэффициентов и физических показателей, а не от суммы доходов.

Налог на прибыль при общей системе налогообложения рассчитывают как разность между доходами и расходами. Поэтому нельзя включать расходы, которые относятся к ЕНВД, в базу по ОСНО. Это приведет к ее занижению, а последствием станет неверно рассчитанная сумма налога, неправильно заполненная отчетность, штрафы и пени.

При ведении раздельного учета плательщики ОСНО могут предъявить входной НДС к вычету, но только по тем операциям, которые учтены по общей системе. Входной НДС, который относится к деятельности на ЕНВД, к вычету принимать нельзя.

Также важно разделить имущество ООО и ИП между этими двумя системами, так как вмененщики не платят налог на имущество за исключением объектов,по которым налог считают по кадастровой стоимости.

Расходы на оплату труда при ОСНО налогоплательщики учитывают в качестве затрат при расчете налога на прибыль, а по сотрудникам, занятым в деятельности ЕНВД, в базу по ОСНО не включают.

На сумму уплаченных страховых взносов по сотрудникам, занятым в деятельности на ЕНВД, можно уменьшить сумму налога. А взносы, которые относятся к ОСНО, учитывают в «прибыльных» расходах.

Иногда расходы невозможно отнести к одному виду деятельности, потому что они относятся ко всем (аренда, заработная плата некоторых сотрудников и прочие подобные платежи). В этом случае нужно применить метод пропорционального распределениях расходов.

Такой учет полезен и для нужд управления. Бизнесмен видит отдельно финансовый результат по каждому виду деятельности и может сделать вывод о том, насколько выгодны для него применяемые налоговые режимы.

Нюансы при совмещении двух режимов

При совмещении ЕНВД и ОСНО нужно учесть:

  1. При отсутствии деятельности по ОСНО сдавать нулевую отчетность нужно обязательно, при отсутствии деятельности по ЕНВД нужно не только сдавать отчеты, но и платить вмененный налог.
  2. После открытия нового направления в бизнесе у ООО и ИП есть 5 дней для подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.
  3. Налоги и отчетность по ОСНО нужно отправлять в инспекцию по месту юридического адреса ООО или регистрации ИП. При ЕНВД расчеты с бюджетом в общем случае нужно вести через инспекцию по месту ведения деятельности. Но если налогоплательщик занимается пассажирскими или грузоперевозками, разносной и развозной розничной торговлей, рекламой на транспорте – вставать на учет, отчитываться и платить налоги нужно по месту регистрации.
  4. Взносы и отчетность по «зарплатным» налогам направляют в инспекцию по месту регистрации.

В случае совмещения режимов предпринимателям нужно тщательно разделять доходы и расходы. Но так как ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, они могут организовать разделение выручки и затрат по разным режимам любым удобным для себя способом. В этом может помочь стандартная Книга учета доходов и расходов, которую используют предприниматели на ОСНО.

Совмещение ЕНВД и ОСНО для ООО – отчетность за 2019 год

При совмещении режимов нужно сдавать все налоговые декларации, обязательные для каждого из режимов. Бухгалтерская отчетность и отчетность за работников в этом случае будут общими.

Смотрите в таблице какую отчетность сдавать в режиме ОСНО плюс ЕНВД:

Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерский баланс с приложениями До 31 марта
Обязательная налоговая отчетность
НДС Ежеквартально до 25 числа после отчетного квартала
Налог на прибыль Ежеквартально до 28 числа после отчетного квартала
ЕНВД Ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерский баланс с приложениями До 31 марта
Дополнительная налоговая отчетность
Налог на имущество Ежеквартально до 30 числа после отчетного квартала (если обязанность сдавать квартальную отчетность установлена в данном регионе), за год – до 30 марта
Транспортный налог До 1 февраля
Земельный налог До 1 февраля
Отчетность, связанная с персоналом
6-НДФЛ Ежеквартально в течение месяца после отчетного квартала, за год – до 1 марта
2-НДФЛ До 1 марта
Расчет по страховым взносам Ежеквартально в течение 30 дней после отчетного квартала
4-ФСС Ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала на бумажном носителе и до 25 – в электронном виде
СЗВ-М До 15 числа ежемесячно
СЗВ-стаж До 1 марта
Среднесписочная численность До 20 января
Прочие
Подтверждение основного вида деятельности До 15 апреля
Отчетность в Росстат В зависимости от вида деятельности

Отчетность ООО при совмещении ЕНВД и ОСНО

Совмещение ОСНО и ЕНВД для ИП – отчетность за 2019 год

Индивидуальным предпринимателям на ОСНО нужно сдавать меньше отчетности, чем ООО.

Смотрите в таблице, какие отчеты сдавать, когда ИП совмещает режимы:

Бухгалтерская отчетность
Баланс Не нужно сдавать
Обязательная налоговая отчетность
НДС Ежеквартально до 25 числа после отчетного квартала
3-НДФЛ о доходах ИП До 30 апреля
4-НДФЛ С 2020 года отменяется
ЕНВД Ежеквартально до 20-го числа после отчетного квартала
Отчетность ИП с наемными работниками
6-НДФЛ Ежеквартально до окончания следующего месяца, за год – до 1 марта
2-НДФЛ До 1 марта
Расчет по страховым взносам Ежеквартально до 30 числа
4-ФСС Ежеквартально до 20 числа после отчетного квартала на бумажном носителе и до 25 – в электронном виде
СЗВ-М До 15 числа ежемесячно
СЗВ-стаж До 1 марта
Среднесписочная численность До 20 января
Прочие
Отчетность в Росстат В зависимости от вида деятельности

Отчетность ИП при совмещении ЕНВД и ОСНО

Вывод

Совмещение налоговых режимов выгодно, но нужно вести раздельный учет доходов и расходов. Это необходимо для правильного расчета налоговых платежей и полезно для управления бизнесом.

Для каждой системы предусмотрен свой набор отчетности. Налоги и декларации по ОСНО направляют в ИФНС по юридическому адресу (прописке), а по ЕНВД в большинстве случаев – в инспекцию по месту ведения деятельности.

Совмещение ЕНВД и ОСНО для ИП

При регистрации предпринимателя он априоре становится плательщиком НДС, то есть применяет общую систему (ОСНО).Право предпринимателя – подать заявление для полного перехода на спецрежим или же начать совмещать различные режимы. Самой универсальной системой является ЕНВД, она «уживается» со всеми остальными. Как можно совмещать ОСНО и ЕНВД рассмотрим в статье.

Краткая характеристика общей системы и ЕНВД

Рассмотрим основные характеристики двух систем в таблице.

Общая система ЕНВД
1. ОСНО – универсальная система. Она применяется по умолчанию, если не было подано заявление о переходе на другой режим 1 – применяется не во всех регионах, надо смотреть региональное законодательство
2. При применении этой системы велика налоговая нагрузка 2 – режим применяется только к некоторым видам деятельности
3. Приходится сдавать большое количество отчетов 3 – декларация сдается раз в квартал, налоговая нагрузка не велика
4. Необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет 4 – применение возможно при соблюдении условий:

· Деятельность подпадает под ЕНВД

· Численность персонала – не более 100 человек

· Услуги должны оказываться только населению

· Торговая площадь – не более 150м2

5. В связи со сложностью ведения учета, возникает необходимость нанимать квалифицированного бухгалтера, а это очередные затраты, иногда достаточно существенные 5 – книга учета доходов и расходов не ведется
6. Нужно составлять КУДиР

По общему правилу предприниматели не ведут бухгалтерский учет. Тем не менее, при совмещении режимов, скорее всего, это делать придется, хотя бы для себя, чтобы не запутаться при подсчете налогов. Кроме того, определить базу, с которой нужно оплатить налог, можно используя сведения из КУДиР.

Тем предпринимателям, которые решили использовать ЕНВД, нужно знать, что налогом облагается не тот доход, который получен по факту. Сумма отчисления в бюджет рассчитывается исходя из величины дохода, который установлен налоговой инспекцией. Ставка налога, в зависимости от региона, где трудится налогоплательщик, колеблется от 7,5% до 15%.

Законодатель определил, что вмененная система налогообложения применяется только вплоть до 2021 года. После этого момента планируется отменить данный спецрежим, а, значит, применять его даже на условиях совмещения больше не получится. Альтернативой данному режиму законодатель назвал патентную систему налогообложения. Однако выводы делать рано, поживем – увидим.

Еще один момент, который стоит принять во внимание. Представим, что предприниматель ведет деятельность, при которой необходимо установить онлайн – кассу. В этом случае, при применении ЕНВД можно получить вычет на покупку такой кассы в размере 18000 рублей. По общему случаю сделать это можно до 1 июля 2020 года. Следует помнить, что вычет в таком размере предоставляется на каждую такую кассу. Его можно получить, только если расходы на покупку кассы еще не отображались по другим режимам.

Как можно начать применять ЕНВД

ЕНВД – это спецрежим. Он применяется не повсеместно, есть регионы, где он не предусмотрен. Предприниматель может начать применять этот режим в отношении определенной деятельности как с момента регистрации, так и перейти на него позже, подав заявление по форме ЕНВД-2.

Если появляется новое направление, то для него есть возможность перейти на ЕНВД и в середине года. Если предприниматель хочет начать применять спецрежим по уже существующим видам деятельности, то придется ждать нового года.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какая отчетность сдается при совмещении ОСНО и ЕНВД

Предприниматель, который решил совмещать в своей работе два этих режима, должен иметь в виду, что сдавать придется два пакета отчетности.

Следует помнить, что отчеты по деятельности, проводимой в рамках ОСНО, сдаются в налоговую инспекцию по адресу прописки предпринимателя, а отчеты, касающиеся ЕНВД – туда, где зарегистрировано ведение такой деятельности.

Другое дело, когда речь идет об отчетности в фонды. Такие отчеты отражают информацию по сотрудникам и сдаются в то отделение, на территории которого зарегистрирован предприниматель.

Таким образом, основные отчеты, которые должен предоставить предприниматель – это НДФЛ, НДС и «вмененная» декларация. Кроме того, не забываем про отчеты в фонды.

Раздельный учет при совмещении режимов

Для того, чтобы качественно и эффективно вести учет при совмещении режимов, нужно определить какая деятельность на каком режиме ведется.

Очень важно понимать, что деятельность, которая ведется в рамках вмененной системы, не будет облагаться, например, налогом на имущество или НДС.

Для того, чтобы легче вести учет, необходимо в обязательном порядке составлять книгу учета доходов и расходов по общей системе налогообложения. Ведение раздельного учета помогает экономить на налогах.

Не все предприниматели ведут учет и делят его на разные режимы. На законодательном уровне не предусмотрена ответственность собственно за отсутствие такого раздельного учета, однако, это может негативно отразиться на самом предпринимателе:

  • Невозможно учесть и принять к вычету НДС в такой ситуации
  • Возможно, была неверно определена база для расчета налога, а, соответственно, искажен и сам налог

Чтобы избежать подобных неприятностей, следует четко следовать букве закона.

Раздельный учет при совмещении режимов ведется в отношении:

  • Полученных доходов и произведенных расходов
  • НДС, который пришел к предпринимателю при покупке
  • Имущества
  • Заработной платы, которая полагается сотрудникам
  • Страховых взносов, сумм по больничным листам

Все эти показатели учитываются при расчете налогов, поэтому очень важно организовать их правильный учет.

Кратко рассмотрим основные из этих показателей ниже.

Как раздельно учесть доходы

С учетом доходов обычно вопросов никаких не возникает. В процессе деятельности всегда понятно по какой конкретно деятельности получен доход. Обычно при разнесении информации в программу, к основному счету, учитывающему выручку, создаются субсчета, на которых можно отдельно увидеть сумму дохода от деятельности по ОСНО и отдельно – по ЕНВД.

Как произвести учет расходов по разным направлениям

С расходами дело обстоит намного сложнее. Если предприниматель точно знает какие расходы он понес по деятельности на общей системе, а какие – по ЕНВД, тут вопросов не возникает. Но иногда бывает так, что те или иные расходы не удается отнести только к общему режиму или только к ЕНВД.

Обычно для таких затрат применяется следующий метод распределения. Берется доход, полученный по деятельности ЕНВД, и определяется его доля в общем доходе предпринимателя. Согласно этой доле распределяются и затраты. Это самый верный и безопасный способ.

Учет имущества при совмещении режимов

Еще одним важным вопросом при совмещении режимов является порядок учета имущества предпринимателя. Конечно, учет должен быть раздельным и для этого нужно создать субсчета. Следует помнить, что «вмененщики» не платят налог на имущество, который рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости.

Вот, вкратце вся информация о том, как предпринимателю нужно совмещать общую систему с ЕНВД. ОСНО – это самый сложный и трудоемкий режим налогообложения. При определенных условиях и он бывает выгоден налогоплательщику, однако, большинство все же предпочитает либо перейти на спецрежим, либо совмещать их. При совмещении систем налогообложения, необходимо вести раздельный учет. Работа на ОСНО требует также заполнения КУДиР. Если предприниматель соблюдает все условия и правила работы, то проблем не возникнет.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector