Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина?

Какую систему налогообложения выбрать для интернет магазина?

Какое налогообложение выбрать ИП для интернет-магазина

Если при открытии традиционной торговой точки предприниматель четко осознает, как действовать, куда обращаться и какие режимы выбирать, то при открытии интернет-магазина у многих возникают вопросы. Мы решили разобрать основные положения по налогообложению интернет-магазина, поскольку они отличаются от правил, действующих для обычных торговых заведений.

Введение

Интернет-магазин представляет собой электронный каталог, в котором покупатель выбирает подходящие ему товары, основываясь на описании и фотографиях изделия. При этом количество интернет-магазинов в России постоянно растет. По состоянию на конец 2018 года в РФ действовало около 50 тысяч ИМ (большинство из них мелкие с доходом до 100 тысяч в месяц). При этом через ИМ прошло 6% всего товарооборота России. Эксперты считают, что в ближайшие пять лет доля товаров, покупаемых через интернет в розницу, достигнет 20–25%.

Законодательство рассматривает совершение покупок через интернет как дистанционную торговлю и выдвигает к ней ряд особых условий. Соответственно, к данному режиму не применяются те послабления, которые действуют для обычных торговых точек. Напомним, по каким режимам, вообще, может действовать предприниматель:

  1. Общая система, по которой можно работать любому предпринимателю. Ее недостаток в том, что она довольно сложная и требует привлечения бухгалтера или специалиста по налогам. Обычно используется крупными игроками, работающими по схеме b2b.
  2. Упрощенная схема, которая подходит для небольших организаций. Отчитываться за деятельность нужно раз в год, поэтому бухгалтер вам не понадобится. Работает по ставкам 6 и 15 процентов от дохода или от дохода с вычетом расхода.
  3. Вмененный доход. Представляет собой единую сумму, которая не зависит от доходов компании. Подходит для бизнеса, который работает с большими объемами продаж.
  4. Работа по патентам. Вы оплачиваете стоимость патента и не платите налоги.
  5. Сельскохозяйственный налог, который подходит для тех, кто занимается фермерством.

Как работать интернет-магазину

Выбирая систему налогообложения для интернет-магазина нужно понимать, как именно вы будете работать, какой оборот у вас будет и что конкретно будет продаваться. Согласно с требованиями Налогового кодекса, дистанционная розничная торговля может проходить по двум режимам: упрощенному и общему. Остальные системы, в том числе и патентная, не подходят для работы интернет-магазинов. Поэтому в абсолютном большинстве случаев предприниматели выбирают упрощенную систему, которая позволяет нанимать до 100 сотрудников и работать с лимитом дохода до 150 миллионов рублей за отчетный период.

Если вы планируете работать с бизнесом, то нужно понимать, что ваши клиенту будут плательщиками НДС. Соответственно, вам нужно будет работать с НДС, а значит следует выбирать общую систему и нанимать опытного бухгалтера, который будет заниматься ведением учета и налогами. Если вы не будете работать по схеме b2b и вложитесь в 150 миллионов рублей прибыли, то рекомендуем вам выбирать УСН. Но у УСН есть два режима: 6% с дохода или 15% с дохода за вычетом расхода.

Внимание: ставки налога по УСН могут меняться в зависимости от региона. Их устанавливают местные власти, меняя базовые значения в меньшую сторону.

Выбираем УСН

Если ваша работа будет связана с большими расходами, которые вы сможете подтвердить, то лучше всего выбрать вариант доход минус расход. Но учитывайте, что налоговики будут достаточно внимательно рассматривать то, что вы подаете в расходы. И если ремонт автомобиля, на котором осуществляется доставка товаров, еще можно записать в расходную часть, то покупку кондиционера в комнату для менеджеров уже наверняка не примут и вам придется покупать его с прибыли.

Если обосновать расходы вы не сможете, то проще работать по ставке в 6%. Тут все просто и понятно. Например, за первый квартал вы получили выручку в размере 400 000 рублей, а за второй 450 000. Значит, за первый квартал вам нужно будет заплатить 400000*0,06=24 000 рублей, а за второй 27 тысяч рублей. Выплаты по упрощенной схеме делаются каждый квартал авансом. Под конец отчетного периода производится перерасчет и предпринимателю нужно доплатить нужную сумму, если авансы были меньше итоговой суммы, или же, наоборот, уменьшить следующий платеж, если произошла переплата.

Если вы работаете по системе минус расходы, то следует учесть все затраты, которые вы несете в процессе ведения хозяйственной деятельности, после чего высчитать с оставшейся суммы 15%. К примеру, если за первый квартал вы получили выручку в 400 000 рублей, затратив 250 000 на закупку товаров и поддержку сайта, а за второй 450 000, затратив 290 тысяч, то размер налога составит (400 000—250 000)*0,15=22 500 рублей и (450 000—290 000)*0,15=24 000 рублей. Соответственно, экономия составит 4.5 тысячи рублей, но вам нужно будет добиться того, чтобы расходы списали официально.

Внимание: кроме авансовых платежей предприниматели, работающие по УСН, платят земельный и транспортный налог за свое имущество, а также страховые взносы и НДФЛ для ООО.

Общая система

Рассмотрим, какие налоги интернет-магазину приходится платить, работая на общей основе. Отметим сразу, что подобный вариант оформления подходит для крупных магазинов с оборотом более 150 миллионов за отчетный период и тех, кто работает по системам b2b. Вести самому документацию и подавать декларации на ОС достаточно сложно, поэтому вам наверняка придется привлекать к работе бухгалтера. Зато вы сможете работать с НДС, в результате чего количество крупных клиентов значительно расширится. На общей системе налогообложения ИМ придется оплачивать следующие расходы: НДС с каждой продажи 20 процентов (НДС фактически платит покупатель), НДФЛ в 13 процентов, земельный, транспортный и имущественный налог, а также стандартные платежи в соцстрах.

При работе на территории России особых проблем не возникает, но если у вас есть клиенты из других стран, то пересылка будет оформляться как экспорт. При этом вам нужно будет оформить возврат НДС, поскольку в России действует нулевая ставка на экспорт, но нужно будет предоставить налоговикам соответствующие подтверждения. Чтобы вам было проще ориентироваться в системах, мы решили свести их в единую таблицу.

Сравнение Общая система Упрощенная 6% Упрощенная 15%
Доход, полученный компанией Доходность вашего предприятия (количество рублей, полученных за реализацию товаров или услуг).
Расходы, которые несет предприятие Расходы учитываются при формировании базы налогообложения. Расходы не учитываются. Расходы учитываются при формировании базы налогообложения.
Что относится к базе налогообложения Из общей суммы доходов вычитаются экономически обоснованные расходы. Подавать отчет нужно каждый квартал (оплата налогов каждый квартал). Доход, полученный компанией за отчетный период. Возможно уменьшение налогов за счет страховых взносов. Отчет подается раз в год, налоги оплачиваются каждый квартал. Из общей суммы доходов вычитаются экономически обоснованные расходы. Отчет подается раз в год, налоги оплачиваются каждый квартал.
Какие ставки действуют 20% налога на прибыль. 6% (ставка может быть снижена). 15% (ставка может быть снижена).
Уплачивается ли НДС В обязательном порядке 20%, для некоторых категорий товара действуют пониженные ставки. Оплата проводится каждый квартал. Оплата не проводится. Оплата не проводится.
Платится ли НДФЛ Каждый квартал производится отчет и уплата, раз в год — итоговая отчетность. Если предприниматель оформлен как ООО. Если предприниматель оформлен как ООО.
Платятся ли страховые взносы Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц. Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц. Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц.
Имущественные налоги Отчетность и оплата налога делается каждый квартал. Только в том случае, если это ООО и у него есть имущество, введенное в кадастр. Только в том случае, если это ООО и у него есть имущество, введенное в кадастр.
Транспортные налоги Каждый год, если автомобили стоят на балансе. Каждый год, если автомобили стоят на балансе. Каждый год, если автомобили стоят на балансе.
Земельные налоги Каждый год, если земля стоит на балансе. Каждый год, если земля стоит на балансе. Каждый год, если земля стоит на балансе.
Нужен ли кассовый аппарат Обязательно. Необязательно. Обязательно.
Кто может применять Любая компания, но обычно используется только для крупного бизнеса. Практически любая компания, которая помещается в лимиты. Практически любая компания, которая помещается в лимиты.

Что использовать ООО

Выше мы рассматривали, какое налогообложение выбрать ИП для интернет-магазина. Теперь давайте рассмотрим вариант с ООО. Обычно его открывают, когда организаторов бизнеса двое или больше. Это позволяет разделить бизнес на несколько долей и каждый из организаторов получит право голоса или принятия решений. Также ООО может быть продано, в отличие от ИП, поэтому если в будущем вы хотите перепродать свою компанию, то открывайтесь именно как ООО.

Внимание: ООО рискует исключительно своим имуществом, тогда как ИП всем, принадлежащим предпринимателю. В случае банкротства приставы опишут только имущество, принадлежащее ООО, тогда как при банкротстве предпринимателя у него могут отобрать и машину, и дом, и бытовую технику.

Также выгода ООО в том, что если компания не ведет деятельность, то и взносы выплачивать нет необходимости. Но для ООО имеются определенные сложности с выводом и использованием наличных. Если вы только начинаете торговлю через интернет-магазин — система налогообложения лучше всего упрощенная. Вы наверняка вложитесь в лимиты в 150 миллионов прибыли за год и в менее 100 наемных сотрудников. У УСН для ООО действуют те же правила, что и для обычных индивидуальных предпринимателей. Чтобы подтверждать прибыль и расходы, владельцам интернет-магазина нужно подавать соответствующие декларации и использовать контрольно-кассовый аппарат. Напомним, что при дистанционной торговле продавец обязан выслать покупателю чек, в котором будут данные о стоимости изделия, его название и реквизиты магазина.

Читать еще:  Как заработать на бинарных опционах новичку

Если индивидуальный предприниматель или ООО работает по упрощенной системе, то при оформлении чека НДС не оформляется, ведь данная категория не оплачивает этот налог. В самом чеке должна быть информация о компании, которая продает товар (название, адрес, режим, индивидуальный налоговый номер и пр.), реквизиты кассира и другие данные.

Возможны ли санкции за нарушения

Налоговые органы постоянно проводят проверки деятельности предпринимателей и ООО (как минимум документальную). Ваша основная задача — вовремя подавать декларации в налоговую инспекцию, указывая в них правдивую информацию. Также если вы работаете по системе, предусматривающей учет расходов, то нужно обязательно подтверждать их законность. В противном случае налоговики могут отменить их, а вам, соответственно, придется платить больше. В большинстве случаев владельцев интернет-магазинов штрафуют по следующим причинам:

  1. Организатор, вообще, не регистрировался в налоговой, как ИП или ООО.
  2. Сознательно или ошибочно занижалась база налогообложения.
  3. Был произведен неправильный расчет размера выплат.
  4. Предприниматель пропустил сроки оплаты или подачи декларации.
  5. Предприниматель внес в расходную часть суммы, которые затем были уменьшены.

Если подобные ситуации произойдут, то налоговые органы могут наложить штрафы на предпринимателя. Их размер зависит от вида нарушения законодательства. К примеру, просроченная декларация повышает размер выплаты на пять процентов. Если предприниматель не сдает декларации больше 6 месяцев, то размер штрафа вырастет до 30% от суммы задолженности. Также может начисляться пеня за каждый день просрочки, поэтому мы рекомендуем не затягивать с выплатами и следить, чтобы у вас не возникали задолженности.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Статьи блога, упомянутые в этом видео:

1. Можно ли использовать ЕНВД или ПСН для интернет-магазина? Скажу сразу, что нельзя. А что тогда можно?

2. Может ли ИП на ПСН вместо интернет-магазина запустить интернет-витрину?

P.S. Добавлю, что ИП на УСН «доходы минус расходы» должен еще рассчитать минимальный налог, но это тема отдельного видео. Также есть еще один момент для ИП на ПСН, о котором расскажу в следующем выпуске.

Советую посмотреть:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться!”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Здравствуйте Дмитрий. Такой вопрос от начинающего по вашему видео. ИП на УСН6% получил доход 1000000, а как он его высчитал и на основании чего? Доход и Чистая выручка что это за понятия и в чём их отличия? Спасибо.

ИП на УСН 6% не учитывает расходы, только доходы. То есть, речь не идет о чистой выручке.

Опять вопрос как он учитывает доход, если он не учитывает расход, и Вы так и не ответили что есть доход и что есть выручка?

Вот что я нашёл в Интернете: Доход
//Виктор, копирование с других сайтов здесь не разрешено/ /
Получается что я должен отнять от выручки себестоимость товара, но это уже РАСХОД, который не учитывается на УСН 6% или всё таки учитывается? И как это всё преподносится в налоговую? Если выручка по кассе составила за квартал 1000000 себестоимость или закуп 800000 то я получил доход 200000 и с него должен заплатить 6% т.е. 12000, а при УСН Доход-Расход ещё отнять от 200000 все текущие расходы ну например 150000 и с 50000 заплатить 15% т.е. 7500?

Виктор, доходом в вашем примере будет считаться 1 миллион. ИП на УСН «доходы» никакие расходы не учитывает. Вся выручка — его доход. (см. ст. 346.15 и ст. 248 НК РФ)
— Можете почитать письмо Минфина от 29 апреля 2016 г. N 03-11-11/25395, где ясно сказано, что никакие расходы ИП на УСН не учитывает. Правда, там речь шла про расчет взносов (как раз при таких расчетах и всплывает понятие дохода)
— Также было недавно письмо ФНС № ГД-4-11/21642@ от 25.10.2017. в нем тоже поднимается понятие дохода.

/фрагмент удален/
По моему пониманию Общий оборот организации — это и есть общая выручка денежных средств, который обзывается ДОХОДОМ.

А вот во втором примере верный расчет.
В самом конце приводил расчет при двух разных системах
P/S/ большая просьба не копировать с других сайтов информацию… У меня антиспам-система все это на автомате отправляет в спам. И часто такие комменты потом удаляются в общей массе нежелательных комментариев.

Добрый день.Планируем открыть интернет магазин. Подскажите,когда лучше добавить в действующее ИП дополнительные коды ОКВЭД. Если добавим сейчас,но еще не начнем работать ( заполнение товара,приобретение онлайн кассы займут еще время) не будет вопросов со стороны налоговой,что коды добавлены,а отчетности по УСН нет? Какие коды ОКВЭД добавить на ИМ? Спасибо.

Добрый день!
Если я ИП и у меня несколько виртуальных площадок, могу ли я использовать один кассовый аппарат?

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку “Post Comment”, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

А на какой системе налогообложения работает ваш интернет-магазин

Интернет магазин – это торговая точка, где продажа товаров происходит дистанционным способом. Покупатель при этом принимает решение о покупке на основании предложенного продавцом описания товара, которое размещено на сайте магазина. И хотя такая торговля называется виртуальной, доходы от неё более чем реальные, и она уже давно контролируется налоговыми органами так же, как и обычная оффлайн-торговля.

Деятельность магазина в сети в целях налогообложения мало чем отличается от магазина «на земле», но особенности здесь всё-таки есть. Расскажем, на что надо обращать внимание при выборе налогового режима для своего интернет-магазина.

Какие налоговые режимы действуют в России

Российское налоговое законодательство позволяет бизнесменам выбирать самый выгодный вариант налогообложения, но с соблюдением ограничений по каждому режиму.

  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – обычная налоговая ставка 6% от оборота;
  • Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы минус расходы» – ставка зависит от региона и составляет от 5% до 15%;
  • Единый налог на вменённый доход ЕНВД – налог рассчитывается по специальной формуле;
  • Патентная система налогообложения ПСН – схожа по принципу с ЕНВД, но разрешена только для индивидуальных предпринимателей;
  • Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН – налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами;
  • Общая (или основная) система налогообложения ОСНО – включает в себя несколько налогов, практически всегда подразумевает самые большие выплаты в бюджет.

Чтобы узнать особенности каждого режима, пройдите по ссылкам выше. Если же самостоятельно разбираться в этом не хочется, обратитесь на бесплатную консультацию к специалистам 1С:БО.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными, потому что для малого бизнеса они подразумевают льготные условия налогообложения. Однако переход на них носит уведомительный характер, т.е. налогоплательщик должен своевременно написать заявление в ИФНС. Если этого не делать, то ваш бизнес автоматически будет работать в рамках общей системы.

Может показаться, что налогообложение ИП для интернет магазина имеет больше вариантов, чем для ООО (за счет патента), но на самом деле не все налоговые режимы, разрешённые для офлайн-торговли, можно применять онлайн.

Какие налоговые режимы нельзя применять для интернет-магазина

Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ЕНВД и ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Читать еще:  Топ 10 трейдеров России

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ЕНВД и ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев значительно меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании расчётного дохода (вмененного для ЕНВД или потенциально возможного для ПСН). Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ЕНВД и ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2020 году работать на одном из этих режимов?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.27 и 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент или вменёнку. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ЕНВД или ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Вот, например, цитата из письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017): «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения». Такое же мнение относительно возможности применять ЕНВД в интернет-торговле выражено в письме № 03-11-11/77 от 07.03.2012.

Так всё-таки, можно или нельзя переводить торговлю магазина в сети на вменёнку или патент? Можно, при обязательном соблюдении следующих условий:

  1. Покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону.
  2. Получение товара и его оплата должны происходить только в торговой точке «на земле», доставка заказа на дом не допускается.
  3. Нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ЕНВД и ПСН оптовая торговля запрещена.

То есть сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит. И всё-таки, использование сайта-витрины при ЕНВД или ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Критерии выбора системы налогообложения

Чтобы понять, какая система налогообложения для вашей ситуации самая выгодная, лучше всего обратиться на консультацию к специалисту. Здесь действительно надо учесть немало критериев, например, такие:

  • предполагаемый торговый оборот;
  • вид торговли – оптовая или розничная;
  • наличие работников;
  • доля расходов в выручке;
  • наличие документов, подтверждающих легальную закупку товаров для перепродажи;
  • наличие экспортно-импортных операций.

Но если, по какой-то причине, консультация специалиста вам недоступна, то можно попробовать сделать такой выбор самостоятельно,

В принципе, если отбросить ЕНВД и ПСН (причины выше мы уже рассмотрели), то вариантов остаётся не так уж много: упрощённая или основная системы налогообложения. Самым главным критерием в этом случае будет предполагаемый годовой оборот – уложитесь в 150 млн рублей, значит, стоит выбирать УСН.

Далее смотрим, какую долю в выручке составят расходы на закупку партий товаров, обработку заказов, содержание сайта, зарплату работников и т.д. Если это доля выше 65%, и вы сможете доказать расходы документально, то предпочтительнее вариант УСН Доходы минус расходы.

Индивидуальные предприниматели на всех режимах должны, кроме налогов, платить страховые взносы за себя. Причём, те, кто выбрал вариант УСН Доходы, могут за счёт уплаченных за себя взносов уменьшать налог, рассчитанный к уплате. А продавцы на УСН Доходы минус расходы и ОСНО вправе только учесть уплаченные взносы в расходах, поэтому налоговая экономия у них меньше.

Стоит также сказать несколько слов про налогообложение дропшиппинга. Эту модель реализации называют ещё прямой продажей от производителя, потому что интернет-магазин в данном случае выступает не продавцом, а посредником. Как правило, никаких особенных расходов здесь не возникает, а чистая сумма агентского вознаграждения вряд ли превысит 150 млн рублей в год. Идеальный вариант здесь – УСН Доходы.

Причём, оплата от покупателя может приходить разными способами:

  • на счёт основного продавца (в этом случае магазину-посреднику приходится передавать контактные данные покупателя);
  • на счёт магазина-посредника (основному продавцу перечисляется сумма продажи за вычетом вознаграждения).

Обратите внимание, что во втором случае налогом облагается не вся полученная от покупателя сумма, а только агентское вознаграждение магазина, что, конечно, справедливо (основание – статья 251 НК РФ).

Кассовый аппарат для электронной торговли

Некоторые наши пользователи задают такой вопрос – а как налоговые органы узнают об объёмах торговли интернет-магазина? Действительно, сайтов и групп в соцсетях, где ведется незарегистрированная торговля, множество. И конечно, обнаружить все виртуальные торговые точки налоговые инспекции не в состоянии.

Труднее налоговикам отслеживать и факты неприменения кассовой техники, ведь в интернет-магазин нельзя просто прийти и зафиксировать отсутствие ККТ. При этом всегда есть риск совершения контрольной закупки или отслеживания постоянных поступлений на счёт физлица.

Но на самом деле, ведя нелегальную торговлю, незарегистрированный интернет-магазин теряет множество покупателей. Согласитесь, что если стоит выбор между официальным продавцом, который открыто указывает свои реквизиты и выдаёт кассовый чек, и нелегалом, выбор при прочих равных будет в пользу первого.

Сфера применения ККТ значительно расширилась, применять их придётся и в ситуациях, при которых раньше кассовый чек не требовался:

  • с июля 2017 – продавцы на режимах УСН и ОСНО обязаны применять онлайн-кассы при оплате наличными, картой и безналичным перечислением от физлица на расчётный счёт;
  • с июля 2018 – электронный кассовый чек должен направляться покупателю при совершении оплаты любым онлайн-способом;
  • с июля 2019 – отменяется льгота по неприменению ККТ на режимах ЕНВД и ПСН (действовала только для ИП без работников).

На спорный вопрос – можно ли применять одну кассу при совершении онлайн и офлайн продаж у одного продавца (при совмещении магазина «на земле» и в сети) есть официальный ответ. Можно.

Цитируем письмо Минфина от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230: «При этом Федеральный закон N 54-ФЗ не содержит положений, запрещающих применение одного экземпляра ККТ одним пользователем при реализации товаров в сети Интернет и в торговом объекте».

В таком случае надо выбирать у производителей модель кассы, которая позволяет запускать одновременно две независимые смены: для онлайн и офлайн торговли. Если же продажи ведутся только в сети, то можно немного сэкономить и установить кассу, которая выдаёт электронные чеки, без бумажного варианта.

Какое налогообложение выбрать ИП для интернет-магазина

Если при открытии традиционной торговой точки предприниматель четко осознает, как действовать, куда обращаться и какие режимы выбирать, то при открытии интернет-магазина у многих возникают вопросы. Мы решили разобрать основные положения по налогообложению интернет-магазина, поскольку они отличаются от правил, действующих для обычных торговых заведений.

Введение

Интернет-магазин представляет собой электронный каталог, в котором покупатель выбирает подходящие ему товары, основываясь на описании и фотографиях изделия. При этом количество интернет-магазинов в России постоянно растет. По состоянию на конец 2018 года в РФ действовало около 50 тысяч ИМ (большинство из них мелкие с доходом до 100 тысяч в месяц). При этом через ИМ прошло 6% всего товарооборота России. Эксперты считают, что в ближайшие пять лет доля товаров, покупаемых через интернет в розницу, достигнет 20–25%.

Законодательство рассматривает совершение покупок через интернет как дистанционную торговлю и выдвигает к ней ряд особых условий. Соответственно, к данному режиму не применяются те послабления, которые действуют для обычных торговых точек. Напомним, по каким режимам, вообще, может действовать предприниматель:

  1. Общая система, по которой можно работать любому предпринимателю. Ее недостаток в том, что она довольно сложная и требует привлечения бухгалтера или специалиста по налогам. Обычно используется крупными игроками, работающими по схеме b2b.
  2. Упрощенная схема, которая подходит для небольших организаций. Отчитываться за деятельность нужно раз в год, поэтому бухгалтер вам не понадобится. Работает по ставкам 6 и 15 процентов от дохода или от дохода с вычетом расхода.
  3. Вмененный доход. Представляет собой единую сумму, которая не зависит от доходов компании. Подходит для бизнеса, который работает с большими объемами продаж.
  4. Работа по патентам. Вы оплачиваете стоимость патента и не платите налоги.
  5. Сельскохозяйственный налог, который подходит для тех, кто занимается фермерством.

Как работать интернет-магазину

Выбирая систему налогообложения для интернет-магазина нужно понимать, как именно вы будете работать, какой оборот у вас будет и что конкретно будет продаваться. Согласно с требованиями Налогового кодекса, дистанционная розничная торговля может проходить по двум режимам: упрощенному и общему. Остальные системы, в том числе и патентная, не подходят для работы интернет-магазинов. Поэтому в абсолютном большинстве случаев предприниматели выбирают упрощенную систему, которая позволяет нанимать до 100 сотрудников и работать с лимитом дохода до 150 миллионов рублей за отчетный период.

Читать еще:  Как заработать на соцопросах в интернете

Если вы планируете работать с бизнесом, то нужно понимать, что ваши клиенту будут плательщиками НДС. Соответственно, вам нужно будет работать с НДС, а значит следует выбирать общую систему и нанимать опытного бухгалтера, который будет заниматься ведением учета и налогами. Если вы не будете работать по схеме b2b и вложитесь в 150 миллионов рублей прибыли, то рекомендуем вам выбирать УСН. Но у УСН есть два режима: 6% с дохода или 15% с дохода за вычетом расхода.

Внимание: ставки налога по УСН могут меняться в зависимости от региона. Их устанавливают местные власти, меняя базовые значения в меньшую сторону.

Выбираем УСН

Если ваша работа будет связана с большими расходами, которые вы сможете подтвердить, то лучше всего выбрать вариант доход минус расход. Но учитывайте, что налоговики будут достаточно внимательно рассматривать то, что вы подаете в расходы. И если ремонт автомобиля, на котором осуществляется доставка товаров, еще можно записать в расходную часть, то покупку кондиционера в комнату для менеджеров уже наверняка не примут и вам придется покупать его с прибыли.

Если обосновать расходы вы не сможете, то проще работать по ставке в 6%. Тут все просто и понятно. Например, за первый квартал вы получили выручку в размере 400 000 рублей, а за второй 450 000. Значит, за первый квартал вам нужно будет заплатить 400000*0,06=24 000 рублей, а за второй 27 тысяч рублей. Выплаты по упрощенной схеме делаются каждый квартал авансом. Под конец отчетного периода производится перерасчет и предпринимателю нужно доплатить нужную сумму, если авансы были меньше итоговой суммы, или же, наоборот, уменьшить следующий платеж, если произошла переплата.

Если вы работаете по системе минус расходы, то следует учесть все затраты, которые вы несете в процессе ведения хозяйственной деятельности, после чего высчитать с оставшейся суммы 15%. К примеру, если за первый квартал вы получили выручку в 400 000 рублей, затратив 250 000 на закупку товаров и поддержку сайта, а за второй 450 000, затратив 290 тысяч, то размер налога составит (400 000—250 000)*0,15=22 500 рублей и (450 000—290 000)*0,15=24 000 рублей. Соответственно, экономия составит 4.5 тысячи рублей, но вам нужно будет добиться того, чтобы расходы списали официально.

Внимание: кроме авансовых платежей предприниматели, работающие по УСН, платят земельный и транспортный налог за свое имущество, а также страховые взносы и НДФЛ для ООО.

Общая система

Рассмотрим, какие налоги интернет-магазину приходится платить, работая на общей основе. Отметим сразу, что подобный вариант оформления подходит для крупных магазинов с оборотом более 150 миллионов за отчетный период и тех, кто работает по системам b2b. Вести самому документацию и подавать декларации на ОС достаточно сложно, поэтому вам наверняка придется привлекать к работе бухгалтера. Зато вы сможете работать с НДС, в результате чего количество крупных клиентов значительно расширится. На общей системе налогообложения ИМ придется оплачивать следующие расходы: НДС с каждой продажи 20 процентов (НДС фактически платит покупатель), НДФЛ в 13 процентов, земельный, транспортный и имущественный налог, а также стандартные платежи в соцстрах.

При работе на территории России особых проблем не возникает, но если у вас есть клиенты из других стран, то пересылка будет оформляться как экспорт. При этом вам нужно будет оформить возврат НДС, поскольку в России действует нулевая ставка на экспорт, но нужно будет предоставить налоговикам соответствующие подтверждения. Чтобы вам было проще ориентироваться в системах, мы решили свести их в единую таблицу.

Сравнение Общая система Упрощенная 6% Упрощенная 15%
Доход, полученный компанией Доходность вашего предприятия (количество рублей, полученных за реализацию товаров или услуг).
Расходы, которые несет предприятие Расходы учитываются при формировании базы налогообложения. Расходы не учитываются. Расходы учитываются при формировании базы налогообложения.
Что относится к базе налогообложения Из общей суммы доходов вычитаются экономически обоснованные расходы. Подавать отчет нужно каждый квартал (оплата налогов каждый квартал). Доход, полученный компанией за отчетный период. Возможно уменьшение налогов за счет страховых взносов. Отчет подается раз в год, налоги оплачиваются каждый квартал. Из общей суммы доходов вычитаются экономически обоснованные расходы. Отчет подается раз в год, налоги оплачиваются каждый квартал.
Какие ставки действуют 20% налога на прибыль. 6% (ставка может быть снижена). 15% (ставка может быть снижена).
Уплачивается ли НДС В обязательном порядке 20%, для некоторых категорий товара действуют пониженные ставки. Оплата проводится каждый квартал. Оплата не проводится. Оплата не проводится.
Платится ли НДФЛ Каждый квартал производится отчет и уплата, раз в год — итоговая отчетность. Если предприниматель оформлен как ООО. Если предприниматель оформлен как ООО.
Платятся ли страховые взносы Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц. Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц. Отчетность проводится каждый месяц и квартал, выплаты каждый месяц.
Имущественные налоги Отчетность и оплата налога делается каждый квартал. Только в том случае, если это ООО и у него есть имущество, введенное в кадастр. Только в том случае, если это ООО и у него есть имущество, введенное в кадастр.
Транспортные налоги Каждый год, если автомобили стоят на балансе. Каждый год, если автомобили стоят на балансе. Каждый год, если автомобили стоят на балансе.
Земельные налоги Каждый год, если земля стоит на балансе. Каждый год, если земля стоит на балансе. Каждый год, если земля стоит на балансе.
Нужен ли кассовый аппарат Обязательно. Необязательно. Обязательно.
Кто может применять Любая компания, но обычно используется только для крупного бизнеса. Практически любая компания, которая помещается в лимиты. Практически любая компания, которая помещается в лимиты.

Что использовать ООО

Выше мы рассматривали, какое налогообложение выбрать ИП для интернет-магазина. Теперь давайте рассмотрим вариант с ООО. Обычно его открывают, когда организаторов бизнеса двое или больше. Это позволяет разделить бизнес на несколько долей и каждый из организаторов получит право голоса или принятия решений. Также ООО может быть продано, в отличие от ИП, поэтому если в будущем вы хотите перепродать свою компанию, то открывайтесь именно как ООО.

Внимание: ООО рискует исключительно своим имуществом, тогда как ИП всем, принадлежащим предпринимателю. В случае банкротства приставы опишут только имущество, принадлежащее ООО, тогда как при банкротстве предпринимателя у него могут отобрать и машину, и дом, и бытовую технику.

Также выгода ООО в том, что если компания не ведет деятельность, то и взносы выплачивать нет необходимости. Но для ООО имеются определенные сложности с выводом и использованием наличных. Если вы только начинаете торговлю через интернет-магазин — система налогообложения лучше всего упрощенная. Вы наверняка вложитесь в лимиты в 150 миллионов прибыли за год и в менее 100 наемных сотрудников. У УСН для ООО действуют те же правила, что и для обычных индивидуальных предпринимателей. Чтобы подтверждать прибыль и расходы, владельцам интернет-магазина нужно подавать соответствующие декларации и использовать контрольно-кассовый аппарат. Напомним, что при дистанционной торговле продавец обязан выслать покупателю чек, в котором будут данные о стоимости изделия, его название и реквизиты магазина.

Если индивидуальный предприниматель или ООО работает по упрощенной системе, то при оформлении чека НДС не оформляется, ведь данная категория не оплачивает этот налог. В самом чеке должна быть информация о компании, которая продает товар (название, адрес, режим, индивидуальный налоговый номер и пр.), реквизиты кассира и другие данные.

Возможны ли санкции за нарушения

Налоговые органы постоянно проводят проверки деятельности предпринимателей и ООО (как минимум документальную). Ваша основная задача — вовремя подавать декларации в налоговую инспекцию, указывая в них правдивую информацию. Также если вы работаете по системе, предусматривающей учет расходов, то нужно обязательно подтверждать их законность. В противном случае налоговики могут отменить их, а вам, соответственно, придется платить больше. В большинстве случаев владельцев интернет-магазинов штрафуют по следующим причинам:

  1. Организатор, вообще, не регистрировался в налоговой, как ИП или ООО.
  2. Сознательно или ошибочно занижалась база налогообложения.
  3. Был произведен неправильный расчет размера выплат.
  4. Предприниматель пропустил сроки оплаты или подачи декларации.
  5. Предприниматель внес в расходную часть суммы, которые затем были уменьшены.

Если подобные ситуации произойдут, то налоговые органы могут наложить штрафы на предпринимателя. Их размер зависит от вида нарушения законодательства. К примеру, просроченная декларация повышает размер выплаты на пять процентов. Если предприниматель не сдает декларации больше 6 месяцев, то размер штрафа вырастет до 30% от суммы задолженности. Также может начисляться пеня за каждый день просрочки, поэтому мы рекомендуем не затягивать с выплатами и следить, чтобы у вас не возникали задолженности.