Как сделать финансовый анализ предприятия пошаговая инструкция?

Как сделать финансовый анализ предприятия пошаговая инструкция?

Финансовый анализ в Excel с примером

Microsoft Excel дает пользователю целый инструментарий для анализа финансовой деятельности предприятия, проведения статистических расчетов и прогнозирования.

Встроенные функции, формулы, надстройки программы позволяют автоматизировать львиную долю работы. Благодаря автоматизации пользователю нужно только подставлять новые данные, а на их основе автоматически будут формироваться готовые отчеты, которые многие составляют часами.

Пример финансового анализа предприятия в Excel

Задача – изучение результатов финансовой деятельности и состояния предприятия. Цели:

  • оценить рыночную стоимость фирмы;
  • выявить пути эффективного развития;
  • проанализировать платежеспособность, кредитоспособность.

Основываясь на результатах финансовой деятельности, руководитель вырабатывают стратегию дальнейшего развития предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия подразумевает

  • анализ баланса и отчета о прибылях и убытках;
  • анализ ликвидности баланса;
  • анализ платежеспособности, финансовой стабильности предприятия;
  • анализ деловой активности, состояния активов.

Рассмотрим приемы анализа балансового отчета в Excel.

Сначала составляем баланс (для примера – схематично, не используя все данные из формы 1).

Проанализируем структуру активов и пассивов, динамику изменений величины статей – построим сравнительный аналитический баланс.

  1. Представим значения на начало и на конец года в виде относительных величин. Формула: =B4/$B$14 (отношение значения на начало года к величине баланса на начало года). По такому же принципу составляем формулы для «конца года» и «пассива». Копируем на весь столбец. В новых столбцах устанавливаем процентный формат.
  2. Проанализируем динамику изменений в абсолютных величинах. Делаем дополнительный расчетный столбец, в котором отразим разницу между значением на конец года и на начало.
  3. Покажем изменения в относительных величинах. В новом расчетном столбце найдем разницу между относительными показателями конца года и начала.
  4. Чтобы найти динамику в процентах к значению показателя начала года, считаем отношение абсолютного показателя к значению начала года. Формула: =F4/B4. Копируем на весь столбец.
  5. По такому же принципу находим динамику в процентах для значений конца года.

С помощью простейших формул мы отобразили динамику по статьям баланса. Таким же образом можно сравнивать балансы разных предприятий.

Какие результаты дает аналитический баланс:

  1. Валюта баланса в конце отчетного периода стала больше в сравнении с начальным периодом.
  2. Внеоборотные активы приращиваются с более высокими темпами, чем оборотные.
  3. Собственный капитал предприятия больше, чем заемный. Причем темпы роста собственного превышают динамику заемного.
  4. Кредиторская и дебиторская задолженность приращиваются примерно в одинаковом темпе.



Статистический анализ данных в Excel

Для реализации статистических методов в программе Excel предусмотрен огромный набор средств. Часть из них – встроенные функции. Специализированные способы обработки данных доступны в надстройке «Пакет анализа».

Рассмотрим популярные статистические функции.

  1. СРЗНАЧ – Среднее значение – рассчитывает выборочное или генеральное среднее. Аргумент функции – набор чисел, указанный в виде ссылки на диапазон ячеек.
  2. ДИСП – для вычисления выборочной дисперсии (без учета текстовых и логических значений); ДИСПА – учитывает текстовые и логические значения. ДИСПР – для вычисления генеральной дисперсии (ДИСПРА – с учетом текстовых и логических параметров).
  3. Для нахождения квадратного корня из дисперсии – СТАНДОТКЛОН (для выборочного стандартного отклонения) и СТАНДОТКЛОНП (для генерального стандартного отклонения).
  4. Для нахождения моды совокупности данных применяется одноименная функция. Разделяет диапазон данных на две равные по числу элементов части МЕДИАНА.
  5. Размах варьирования – это разность между наибольшим и наименьшим значением совокупности данных. В Excel можно найти следующим образом:
  6. Проверить отклонение от нормального распределения позволяют функции СКОС (асимметрия) и ЭКСЦЕСС. Асимметрия отражает величину несимметричности распределения данных: большая часть значений больше или меньше среднего.

В примере большая часть данных выше среднего, т.к. асимметрия больше «0».

ЭКСЦЕСС сравнивает максимум экспериментального с максимумом нормального распределения.

В примере максимум распределения экспериментальных данных выше нормального распределения.

Рассмотрим, как для целей статистики применяется надстройка «Пакет анализа».

Задача: Сгенерировать 400 случайных чисел с нормальным распределением. Оформить полный перечень статистических характеристик и гистограмму.

  1. Открываем меню инструмента «Анализ данных» на вкладка «Данные» (если данный инструмент недоступен, то нужно подключить настройку анализа ). Выбираем строку «Генерация случайных чисел».
  2. Вносим в поля диалогового окна следующие данные:
  3. После нажатия ОК:
  4. Зададим интервалы решения. Предположим, что их длины одинаковые и равны 3. Ставим курсор в ячейку В2. Вводим начальное число для автоматического составления интервалов. К примеру, 65. Далее нужно сделать доступной команду «Заполнить». Открываем меню «Параметры Excel» (кнопка «Офис»). Выполняем действия, изображенные на рисунке:
  5. На панели быстрого доступа появляется нужная кнопка. В выпадающем меню выбираем команду «Прогрессия». Заполняем диалоговое окно. В столбце В появятся интервалы разбиения.
  6. Первый результат работы:
  7. Снова открываем список инструмента «Анализ данных». Выбираем «Гистограмма». Заполняем диалоговое окно:
  8. Второй результат работы:
  9. Построить таблицу статистических характеристик поможет команда «Описательная статистика» (пакет «Анализ данных»). Диалоговое окно заполним следующим образом:

После нажатия ОК отображаются основные статистические параметры по данному ряду.

Это третий окончательный результат работы в данном примере.

Анализ финансового состояния предприятия на примере

Анализ финансового состояния предприятия: 5 полных этапов + практический пример анализа+4 основных показателя финансового состояния организации.

Управление предприятием – большая ответственность. Чтобы не допускать ошибок в своей деятельности, необходимо проводить постоянный анализ и коррекцию финансовых показателей компании.

Сегодня мы разберем, как правильно проводить экспресс анализ финансового состояния предприятия.

Практический пример поможет решить моменты, что могут вызвать затруднения на различных этапах исследования.

Общие принципы анализа финансового состояния предприятия

Понять экономические возможности предприятия, его кредитоспособность и инвестиционный потенциал – одни из основных целей анализа.

Полученные данные помогут своевременно принимать правильные решения руководителям компаний.

Каждая организация имеет свои приоритеты в анализе отчетности, но общий алгоритм остается неизменен:

Раздел анализа Показатели
1 Оценка имущественного состояния 1. Доля основных средств в общей сумме активов.
2. Коэффициент износа основных средств.
2 Оценка ликвидности 1. Коэффициент абсолютной ликвидности.
2. Коэффициент промежуточной ликвидности.
3. Коэффициент текущей ликвидности
3 Оценка финансовой устойчивости 1. Коэффициент автономии.
2. Коэффициент финансовой зависимости.
3. Коэффициент финансовой устойчивости.
4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.
5. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
6. Коэффициент маневренности собственных средств.
4 Оценка деловой активности 1. Коэффициент общей оборачиваемости.
2. Коэффициент оборачиваемости основных фондов.
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
4. Коэффициент оборачиваемости запасов.
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
5 Оценка рентабельности 1. Рентабельность активов.
2. Рентабельность продаж.
3. Рентабельность продукции.
4. Рентабельность собственного капитала.
6 Оценка положения предприятия на рынке ценных бумаг 1. Прибыль на акцию.
2. Коэффициент “цена/прибыль”.
3. Коэффициент “цена/выручка”.
4. Коэффициент котировки акций.

Список основных пунктов для проведения процедуры показан в таблице выше.

По усмотрению руководящих позиций бухгалтерии, расчет состояния может производиться не по всем параметрам. В оборот берутся лишь разделы, где возможны финансовые проблемы, которые необходимо выявить и решить в наиболее сжатые сроки.

1) Измерение показателей ликвидности в анализе финансового состояния предприятия

К важным составляющим анализа состояния следует отнести платежеспособность фирмы и её ликвидность.

Термин « платежеспособность » подразумевает наличие финансового обеспечения для погашения непредвиденных статей расходов фирмой. Кредиторы в первую очередь обращают внимание на этот раздел.

Ликвидность — комплексный раздел, сигнализирующий о возможности погашения задолженностей при любых исходах, даже с задержками по времени.

Показателем наличия служит преобладание активных средств над пассивными в финансовом состоянии организации.

Система ликвидности содержит:

  • коэффициент состояния ликвидности;
  • показатель устойчивости организации;
  • значение деловой активности;
  • эффективность деятельности организации.

Расчет коэффициентов предоставляет возможность оценивать состояние конкурентоспособности предприятий, имеющих одну направленность в сфере работы.

*Рис.1. Относительные значения ликвидности

Более детальный анализ состояния позволят провести дополнительные коэффициенты, представленные на Рис. 1.

Глобальное положение дел в платежеспособности предприятия покажет значение покрытия общей ликвидности (Ктл).

Промежуточные значения этого показателя следует держать в пределах 0,7-0,9, а для розничных продаж допустимый предел снижения составляет 0,5.

Эти параметры содержат информацию о возможности компании погасить задолженности на текущий момент.

Самый требовательный к себе – коэффициент по абсолютной ликвидности. Его значение не должно опускаться ниже отметки 0,3.

2) Расчет устойчивости предприятия в финансовом плане

Проводя исследование экономических показателей предприятия, нельзя обойти стороной состояние финансовой устойчивости организации.

Более детально на Рис.2:

*Рис.2 – Значения состояния финансовой устойчивости

Коэффициент автономии (Кавт) всегда должен располагаться выше 0.5. Доверие инвестиционных учреждений и экспертов напрямую зависит от состояния текущего параметра.

Вытекающие характеристики по финансовой зависимости (Кфз) и отношению взятых денежных средств в долг к размеру наличности на счету (Ксас) колеблются в пределах 0,9 — 1.

Финансовую зависимость можно рассчитать 2-мя путями:

  • значение, обратное параметру автономии;
  • от 1 вычесть Кавт.

Держать вас в курсе по количеству свободных средств на текущий момент будет параметр маневренности (Кмсс). Оптимальным для него будет значение 0,5.

3) Расчет деловой активности

Ресурсоотдачу и оборот денежных средств удобней всего будет посчитать, используя формулы на Рис. 3:

*Рис 3 – Значения по деловой активности

В зависимости от отрасли, в которой работает ваша фирма, общая отдача (d1) может принимать аномально низкие либо высокие характеристики.

Дело в том, что тяжелое производство с большим объемом трат ресурсов всегда будет показывать результаты ниже, чем при изготовлении продукции общего потребления.

Оборот денежных ресурсов оценивается:

Сколько раз вложенные деньги успеют вернуться вкладчику за анализируемый период.

За какой промежуток времени деньги сделают полный оборот и вернуться вкладчику 1 раз.

Насколько исчерпан денежный ресурс ваших дополнительных источников финансирования, даст знать характеристика – фондоотдача (d2).

Непредвиденные расходы могут снизить показатель фондоотдачи, но, если ресурсы используются на улучшение технической базы, результат может себя вполне окупить в будущем.

4) Измерение рентабельности предприятия

Чтобы понять, насколько ваша фирма прибыльна, при анализе используют понятие рентабельности предприятия.

Как подсчитать эти показатели можете увидеть на Рис. 4:

*Рис. 4 – Значение рентабельности организации

Все характеристики этого направления рассчитываются по одному принципу: в числителе значения прибыли, а в знаменателе — траты на производство товара.

Выше рентабельность – лучше дела у бизнеса.

Иногда значение не всегда на 100% дает объективную информацию. Причиной тому может быть долгосрочное инвестирование — цифры ниже реального состояния предприятия.

Когда окупилось 2-3 рискованных проекта, значение, наоборот, возрастает, хотя на самом деле особых изменений в экономическом плане не произошло.

Если у вас не частный бизнес, а открытое акционерное общество, то, помимо стандартной бухгалтерской отчетности, следует использовать информацию с внешнего рынка.

Это поможет с независимой точки зрения оценить прибыльность и перспективы развития вашего бизнеса.

Экспресс анализ финансового состояния предприятия на примере

Пусть у нас имеются данные по какому–либо обществу с ограниченной ответственностью. На его основании мы будем проводить анализ финансового состояния предприятия за определенный отчетный период.

Этап 1: Общая характеристика предприятия.

Прежде чем приступить к разбору основных показателей, бухгалтер должен составить краткий обзор деятельности организации.

Составляющие общего анализа:

  • тип экономической деятельности;
  • состав управляющего аппарата;
  • структура производства;
  • основные службы.

Информация должна в полной мере отображать все ключевые моменты в работе фирмы. Вступительная часть не должна быть объемной – отобразите только главное.

Этап 2: Анализ материального состояния.

Эти показатели отображают размеры денежных средств у предприятия на хозяйственные нужды.

Их процент в общем банке организации на текущий период.

Анализ требуется как в личных целях, так и для отчетности государственным органам.

Он дает возможность отследить финансовые риски при проведении сделок на всех этапах функционирования предприятия.

Этап 3: Анализ положения финансов.

Помогает выявить неблагоприятные ситуации в развитии бизнеса.

Точные расчёты при помощи элементов финансового анализа позволяют с 90% вероятности определить возможность наступления банкротства.

Для полноценного проведения этой процедуры потребуются бухгалтерская и налоговая отчетности за исследуемый временной промежуток.

Этап 4: Рентабельность предприятия.

Поможет проанализировать, насколько эффективно фирма ведет свою деятельность.

Требуется для определения статей по сокращению финансирования и оптимизации процесса продажи товаров.

Чтобы ваше предприятие выходило в плюс, статьи доходов должны перекрывать все имеющиеся статьи расходов за анализируемый период.

На примере чистая прибыль говорит о высоких показателях рентабельности организации.

Этап 5: Поиск слабых мест в финансовых отчетах.

Заключительный шаг, позволяющий заранее выявить проблемы в состоянии предприятия и закрыть эти бреши.

Конечные данные по экспресс анализу дадут возможность сосредоточиться на улучшении положения дел в проблемных сферах, если таковые имеются.

Полный анализ финансового состояния предприятия в итоге позволит найти сильные и слабые стороны деятельности вашего бизнеса.

Как происходит анализ финансового состояния предприятия?

Все этапы процесса – в следующем обучающем видеоролике:

Станет легче распорядиться свободными финансами и определиться с приоритетными направлениями в развитии вашего предприятия.

Финансовый анализ для «Чайников». Урок №1

Для тех кто хочет понять мир финансов и подсчета прибылей и убытков бизнеса, из чего состоит учет в любом деле. Что такое прибыль, рентабельность и стоимость бизнеса? Переформатировал все для Вас читателей, на понятный Вам язык. Учет на базе всего трех отчетов

Итак с чего начать и что считать?

Сегодняшний урок, на тему “Баланс“, как один из основных показателей

Баланс – его еще называют фотографией Вашего бизнеса. Так как фиксирует определенные показатели Бизнеса на определенный момент времени. Данный отчет именуемый “Балансом” покажет Вам стоимость Вашего бизнеса и доли собственных и заемных средств в бизнесе

Ссылка для скачивания отчета

https://cloud.mail.ru/public/DW5n/KTU1NsqhT

открывайте скаченный отчет и продолжим.

Итак, открыли отчет? если да то заполняем. Внимание заполняем столбец “Сегодня”, можете прописать дату заполнения (желательно)

1. Деньги – на кассе, на счету, под матрацем – суммируем вписываем в в графе “Деньги” в столбец “сегодня”

2. Дебиторская задолженность – сколько Вам должны, друзья, родственники, покупатели и все остальные. Не обязательно они должны Вам деньги, если должны товар или еще что то, пишем на какую сумму товара они Вам должны. Внимание дебиторская задолженность, если она за проданный товар, учитывается по продажной цене, соответствующая возврату.

3. Товар – посчитали товар, ревизия это всегда хорошо. Внимание пишем закупочную стоимость всего товара, продажную цену не писать, то есть Товар учитывается по себестоимости

Запоминаем или записываем. Эти три показателя дают Вам общую сумму оборотных средств Вашего бизнеса.

5,6,7. Мебель, оборудование, автотранспорт и недвижимость – не надо вписывать туда свою квартиру или дачу) Указываем то что помогает Вам в Вашем бизнесе. Если на своем личном транспорте развозите товар или едите за закупом то можно учесть. Внимание пишем рыночную стоимость, а не покупную цену. (для более адекватного отчета, пишите ту сумму за которую бы купили сами тот или иной объект)

Запоминаем или записываем. Эти три показатели дают Вам общую сумму основных средств Вашего бизнеса.

А сумма оборотных и основных средств суммарно дают Вам Активы Вашего бизнеса, то есть это стоимость Вашего бизнеса. На один вопрос ответили

Пример после заполнения одной части отчета


Представим что “Наш клиент” занимается перепродажей косметики. Покупает на барахолке оптом и продает населению в розницу по средством соц сетей и какую то часть развозит по магазинам у себя на районе.

Деньги на кассе с этим все понятно, Дебиторка в размере 55 000тг. это долг двух магазинов которым развезли товар и оставили на реализацию, как ни как долг. Товар на складе(в квартире в ванной)). Мебель символично на 30 000, и транспорт на котором развозится вся продукция, пусть будет Лада Баклажан стоимостью в 1млн.тг.

Активы разобрали. Стоимость нашего домашнего бизнеса составляет 1 375 000тг. из них 25%, т.е. 345 000тг. в виде оборотных средств, остальные 75% основные средства.

Пассивы – это источник формирования активов, т.е. откуда у нашего клиента бизнес размером в 1,4 млн.тг.

1. Кредит в банке – это обязательно у каждого начинающего или микро бизнеса должен быть кредит в каспи)) пишем сумму остатка основного долга (без процентов) в графу “кредит банка” в столбце “сегодня”

2. Займы друзей и знакомых – так же пишем остаток долга на момент заполнения, если заем был предоставлен на условиях возврата с процентом, сумму процента не учитываем. Только голый долг.

3. Товарный кредит – поставщик косметики на барахолке, каждый раз радуется при виде нашего клиента, так как приезжает постоянно и закупает коробками, соответственно разрешает где то не доплатить, мол в следующий раз “раскидаешься”.

4. Собственные средства – в данном отчете они высчитываются автоматический, но чтоб Вы понимали, распишу: Собственные средства = Активы – заемные средства

Что у нас получилось?

10. Кредит банка – Наш Клиент имеет кредит в каспи, долг на сегодня равен 90 000тг.

11. Должен знакомому 40 000тг.

12. Поставщик отпустил ему товар без расчета на сумму 15 000тг, до следующего закупа

13. Итого заемных средств на сумму 145 000тг

14. Соответственно собственные средства равны 1 230 000тг. Что в свою очередь является 89% от всего бизнеса

Запоминаем или записываем. Если собственные средства меньше чем заемные средства это банкрот господа. Для комфортной работы замечательно если оборотные средства больше чем заемные средства. Так как в случае требования возврата долгов оборотные средства можно легко и быстрее продать и закрыть долги. В случае если их не хватит и придется попрощаться с ладой баклажан, на вряд ли удастся быстро его продать, но если да то по невыгодной цене.

Теперь рассмотрим трансформацию данного отчета по истечении времени. Допустим одного месяца

Прежде чем приступить к заполнению столбца “завтра” скопируйте все цифры со столбца “сегодня”, выглядит должно так:

В течении данного месяца наш клиент сделал следующие операции:

Операция №1. Погасил ежемесячный платеж по кредиту: сумму к погашению 20 000тг. из них 15 000 это погашение основного долга, а 5 000 погашение начисленного вознаграждения, процента.

Наш баланс будет выглядеть следующим образом:

Что у нас поменялось?

1. Касса, минус 20 000тг, отнес в банк

2. Долг перед банком, внимание уменьшаем на сумму 15 000тг (так как из 20 000 тг только 15 пошли на погашение основного долга)

Вопрос где наши 5 000тг?

3. Собственный капитал уменьшился на 5 000тг. Процент заплатили за счет собственных средств

Продолжим, что же еще совершил за месяц наш предприниматель?

Операция №2. Продал товар себестоимостью 100 000 тг, за 145 000тг. в розницу, а так же оставил товар в один магазин себестоимостью 50 000тг. с наценкой сумма составила 70 000тг.

Операция №3. Один из магазинов рассчитался за товар на сумму 35 000тг.

Операция №4. Наш клиент полностью закрыл долг перед поставщиком, за товар

Операция №5. Купил себе принтер за 15 000тг

Операция №6. Попал в ДТП, на ладе баклажан повреждения на сумму 50 000тг. Ровно половину ущерба компенсировала страховка, остальную сам клиент, машина починена.

Ну что, сможем отразить остальные операции в Балансе? Первое домашнее задание на Yvision))) Заполняйте отчеты у себя и пишите в комменты, по статям Баланса, сколько у Вас получилось.

Подписываемся, через пару дней обещаю второй урок

Финансовый анализ предприятия по балансу

Финансовый анализ предприятия предполагает, помимо прочего, анализ бух. баланса. Собственно бух. баланс – одна из ключевых составляющих бухгалтерской отчетности предприятия. Его главное назначение – определение, характеристика имущественного и финансового положения предприятия в денежном выражении (денежной оценке) на конкретную отчетную дату. Термин имеет латинские корни, и в переводе с «bilanx» означает « имеющий две весовые чаши». Т. е. указывает на равновесие.

На сегодня экономисты используют форму № 1 бух. баланса. Именно так его чаще всего называют. Хотя в действительности данная форма идентифицируется по ОКУД 0710001. Среди иностранных организаций, работающих на территории РФ, встречается еще одно название бух. баланса – «балансовый лист» (англ. – balance sheet).

Как бы там ни было, актуальная форма № 1 бух. баланса утверждена Приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 и используется на текущий момент всеми организациями, кроме кредитных. Современный бух. баланс включает три части и, соответственно, содержит сведения об активах, пассивах, капитале.

В целом фин. анализ охватывает все показатели, которые характеризуют статику, динамику финансового положения предприятия. Анализ проводится непосредственно по самому бух. балансу, без внесения изменений в состав его статей. В процессе выясняется:

  • динамика, структура бух. баланса на соответствующий период;
  • структура, действительное состояние активов, пассивов;
  • оценка финансовой устойчивости предприятия;
  • является ли ликвидным бух. баланс;
  • уровень платежеспособности предприятия;
  • характеристика его деловой активности.

Как принято, проводится вертикальный и горизонтальный анализ показателей. Оба вида анализа разнятся, но взаимодополняют друг друга. Изначально первичному анализу подвергается структура отчетности, динамика абсолютных показателей, ее составляющих.

Так постепенно переходят к вертикальному анализу, т. е. к исследованию относительных показателей. Это значит, что изучению подлежит удельный вес каждой балансовой статьи в итоге. Так отслеживаются все происходящие структурные изменения по составу активов, осуществляется сравнительный анализ с учетом отраслевой принадлежности предприятия и прочих типичных характеристик.

Основные составляющие финансового анализа по бух. балансу

Подытоживая, следует обратить внимание еще раз на тот факт, что в рамках финансового анализа проводится объективная оценка платежеспособности, инвестирования, финансовой стабильности, эффективной деятельности, деловой активности предприятия. Таким путем постигается суть его финансовой деятельности.

Финансовый анализ включает анализ: абсолютных и относительных показателей, фин. состояния и устойчивости, ликвидности бух. баланса, фин. состоятельности предприятия, эффективности использования капитала.

Главными информаторами, источниками, используемыми при исследованиях, является бух. баланс, а также фин. отчет о прибыли и убытках.

Важно! Следует помнить, что на текущий момент предприятия автономно детализируют соответствующие показатели по статьям отчетности.

Также следует заметить, что фин. анализ в общем случае может быть не только внутренним, но и внешним. Если внутренний осуществляется сотрудниками предприятия, то внешний производится сторонними аналитиками за его пределами. Соответственно, внешний анализ носит больше формальный характер, поскольку лица, которые его проводят, не имеют доступа ко внутренней документации предприятия.

На его фоне наиболее объективным выглядит именно внутренний фин. анализ, о котором собственно и идет сейчас речь. Работники предприятия, занимаясь им, могут получить любую необходимую информацию, исследовать требуемые показатели комплексно, более детально.

Некоторые особенности горизонтального и вертикального фин. анализа

Итак, структура показателей бух. баланса фактически всегда подвергается сначала горизонтальному, а затем вертикальному анализу. Рассмотрим отдельные нюансы каждого из них. Показатели, которые изучаются в первом и втором случае, по сути, одни и те же. Только анализируют их в разном ракурсе.

Изучаемые показатели

Отклонения

(сумма)

Отклонения

(в %)

Горизонтальный анализ бух.баланса
Данные по каждому из них на начало отчетного периода Данные по каждому из них на конец отчетного периода
Запасы
Дебитор. задолженность и т. д.

Состав таблица показывает, что для горизонтального анализа берут требуемые данные на начало и конец изучаемого периода. Например, на 31.12.2018 и на 31.12.2017. Далее фиксируют произошедшие изменения (рост, снижение значений за рассматриваемый период и вытекающие из этого последствия), т. е. «читают бух. баланс».

Для сравнения, вертикальный анализ проводится при наличии следующих данных (см. по таблице) за этот же период времени.

Изучаемые показатели Данные по ним на нач. периода Данные по ним на конец периода Отклонения

(%)

сумма % к итогу сумма % к итогу
Запасы
Дебитор. задолженность

В целом изучаемые показатели те же, но их оценка производится в динамике и по удельному весу. Сравнивают их за весь период по аналогичному принципу: фиксируют рост либо снижение, но уже в процентном выражении. Например, каков удельный вес своего капитала, какие структурные сдвиги выражены наиболее всего. На основе этого делают заключения об изменениях, произошедших в общей структуре капитала и имущества предприятия.

Финансовые коэффициенты при анализе бух. баланса

Существует несколько экономических коэффициентов, при помощи которых определяется ликвидность бух. баланса, платежеспособность, устойчивость предприятия. Расчеты, в которых они участвуют, являются составной частью фин. анализа.

Ликвидность бух. баланса исследуют для того, чтобы выяснить, может ли предприятие покрыть имеющиеся обязательства при помощи своих активов либо нет. Этот экономический показатель позволяет охарактеризовать платежеспособность, уровень стабильности предприятия. При оценке уровня фин. состоятельности предприятия калькулируют и оценивают как минимум коэффициенты:

  1. Текущей ликвидности, КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2).
  2. Абсолютной ликвидности, КАЛ=А1/(П1+П2).
  3. Быстрой (либо срочной) ликвидности, КБЛ=(А1+А2)/(П1+П2).

КТЛ указывает на способность (не способность) предприятия загашать кратковременные долги посредством оборотных средств. КАЛ показывает часть кратковременных обязательств, которую предприятие сможет покрыть в скором времени. КБЛ позволяет выяснить возможности предприятия по части загашения текущих долгов в сложной ситуации и посредством высоко (быстро) ликвидных активов.

Каждое значение коэффициента, полученное при калькуляции, по-своему характеризует финансовую ситуацию, сложившуюся на предприятии. Нормативами признаются: КТЛ =1,5–2, КАЛ = 0,2, КБЛ= минимум 0,7, а оптимально – от 0,8 до 1,2. Следует заметить, что полноценный финн. анализ включает расчеты и иных показателей, таких, как коэффициент маневренности, автономии, и даже общей ликвидности бух. баланса. Во многом направление и состав анализа определяют цели, задачи, которые ставит перед собой предприятие.

Калькуляция, исследование экономических коэффициентов – это только один из этапов фин. анализа. Для целей определения ликвидности бух. баланса помимо этого проводят сопоставление групп активов и пассивов, а именно: А1 и П1, А2 и П2, А3 и П3, А4 и П4. Бух. баланс признается абсолютно ликвидным при соблюдении трех соотношений: А1=>П1, А2=>П2, А3=>П3. Тогда автоматически подразумевается наличие четвертого соответствия: А4 Самая обсуждаемая >10 000 просмотров >100 лайков С примером Видео-урок

Читать еще:  Как выбрать вид налогообложения для ИП?
Ссылка на основную публикацию