Оплата аккредитива без акцепта что это?

Оплата аккредитива без акцепта что это?

ПТ без акцепта плательщика

Применяются в случаях предусмотренных законодательством и если оговорено в договоре.

Если данное условие предусмотрено в договоре между поставщиком и покупателями, то обязан предоставить в свой банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставить ПТ в безакцептовом порядке. Тогда к договору банковского счета составляются дополнительные соглашения о данных сведениях.

На ПТ пишется «без акцепта». ПТ без акцепта подлежат оплате без соглашения плательщика. В учете производится запись:

Д расчетный счет К 301 02, счет получателя

Если на расчетном сете плательщика денег нет, то оно помещается во 2-ую картотеку «Документы, не оплаченные в срок» по Д 909 02.

В. 5 Расчеты аккредитивами

Аккредитивы – это условноеденежное обязательство принимающим банко-эмитентом по поручению плательщика производятся платежи в пользу получателя средств по предъявлению соответствующих документов.

Аккредитивная форма расчетов в Российской практике применяется не очень широко:

1.Отвлекаются средства покупателя из его хозяйственного оборота;

2.Замедляется товарооборот ,так как поставщик до извещения об открытии аккредитива на его имя не может отгрузить готовую продукцию и несет дополнительные затраты на его хранение.

1. Дается гарантия поставщику об оплате его документов в срок;

2. Аккредитив удобен поставщику.

Аккредитивная форма одна из основных международных расчетов. В России аккредитивами обслуживаются не более 10% товарооборота по импорту, примерно 40- 50% по экспорту. Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

– покрытые (депонированные) – это активы при открытии которых банк – эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение банка – поставщика (исполнительный банк);

– непокрытые (гарантированные), когда гарантию по оплате документов поставщика дает сам банк. Между эмитентами устанавливаются корреспондентские отношения. В исполнительном банке дается право списать всю сумму аккредитива с ведущего у него счета банка – эмитента.

Отзывные аккредитивы – он может быть изменен или аннулирован банком –эмитентом, без предварительного согласия с поставщиком;

Безотзывной – аккредитив, который может быть отменен с согласия получателя средств.

Аккредитив применяется при разовых поставках.

При аккредитивной форме расчета заключается договор в котором предусматривается: наименование банка эмитента, наименование исполняющего банка, наименование получателя средств, сумма аккредитива, вид аккредитива, способ извещения об открытии аккредитива, полный перечень документов предоставляемых получателем средств, срок действия аккредитива, условия оплаты(с акцептом и без акцепта плательщика) и др.

При открытии аккредитива плательщик предоставляет в свой банк аккредитив на банке стандартной формы- заявление на аккредитив, в котором указывается вид аккредитива, условия оплаты аккредитива, номер счета где депонируются деньги. (40901, 40902), срок действия аккредитива, наименование документов против которых производится платеж, наименование товара, работ, услуг для оплаты которых открывается аккредитив.

Аккредитив открывается для расчета только с одним поставщиком, количество экземпляров заявления зависит от требования банка, в расчетах применяются депонированные аккредитивы при поступлении заявления на аккредитив ответственный исполнитель исполняет его:

1.Учет суммы покрытых аккредитивов осуществляется банком –эмитентом на счете Дт -90907, Кт- 99999. Данный учет ведется для контроля за выплатами по аккредитиву.

2.Учет суммы по непокрытым и гарантированным аккредитивам осуществляется банком – эмитентом на счете 91315-П.

Сумма аккредитива списывается с расчетного счета плательщика и с корреспондентского счета банка, на каждом экземпляре проставляется отметка банка, последний экземпляр помещается к соответствующему внебалансовому счету, остальные пересылаются в исполняющий банк, где полученный денежный перевод зачисляется на отдельный лицевой счет 40901, 40902 «Аккредитивы».

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Студент – человек, постоянно откладывающий неизбежность. 11001 – | 7444 – или читать все.

95.47.253.202 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Оплата аккредитивом

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Аккредитив

Оплата аккредитивами – это способ безналичных расчетов между организациями, суть которого состоит в следующем. Банк плательщика дает поручение банку, обслуживающему получателя платежа, заплатить оговоренную денежную сумму в оговоренный срок при выполнении условий, предусмотренных в аккредитиве плательщика.

Бланк аккредитива внешне очень похож на бланк платежного поручения, который был представлен выше.

Аккредитив удобно использовать в ситуациях, когда идет речь о больших платежах, но деловые партнеры не очень доверяют друг другу.

В деловых взаимоотношениях момент оплаты, как правило, не совпадает с моментом получения товара или услуги, т. е. того, что оплачивается. Из за этого возникают риски.

Если раньше будут заплачены деньги, то плательщик рискует потерять их и не получить товар или услугу. Если раньше будет передан товар или предоставлена услуга, то получатель рискует не получить причитающиеся ему за это деньги. Чтобы разрешить это противоречие, получатель и плательщик привлекают двух посредников – банк получателя и банк плательщика. А аккредитив становится документом, которым оформляются взаимоотношения между плательщиком и получателем через посредничество двух банков. Несмотря на то, что банки иногда разоряются, можно смело утверждать, что средний российский банк гораздо надежнее средней российской организации. Это объясняется не тем, что в банках работают какие то особенные люди, а принципами организации банковской системы.

Поэтому в ситуации сложных взаимоотношений между организациями им имеет смысл довериться посредничеству более надежных банков. Само слово «аккредитив» происходит от латинского слова ассгеdifivus – доверительный.

В соответствии с аккредитивом определенная денежная сумма перечисляется с расчетного счета плательщика, открытого в его банке, в банк получателя. Но на расчетный счет получателя платежа эта сумма не перечисляется.

В аккредитиве оговариваются условия, при которых деньги могут быть зачислены на расчетный счет получателя. Например, получатель должен представить в свой банк оформленную определенным образом накладную или акт приемки сдачи, подтверждающие, что товары получены плательщиком или услуги ему оказаны и претензий у плательщика нет.

Аккредитив имеет срок действия.

Если в течение срока его действия условия аккредитива не будут выполнены, то банк получателя вернет деньги в банк плательщика и банк плательщика зачислит эти деньги обратно на расчетный счет плательщика.

Допускается частичная оплата по аккредитиву. Аккредитивы бывают отзывными и безотзывными. Отзывный аккредитив может быть отозван плательщиком из банка получателя в любой момент до истечения срока его действия без объяснения причин. А безотзывный аккредитив плательщик сможет получить обратно только по истечении срока действия аккредитива.

По условиям оплаты аккредитивы могут быть с акцептом или без акцепта. Условие оплаты с акцептом предусматривает следующее: для того чтобы деньги были зачислены на расчетный счет получателя, в дополнение к выполнению условий аккредитива потребуется акцепт плательщика или акцепт лица, уполномоченного плательщиком.

Безотзывный аккредитив может иметь дополнительное положительное свойство: он может быть подтвержденным. Подтверждает аккредитив банк получателя.

Самый логичный вариант аккредитива – это аккредитив безотзывный, подтвержденный и без акцепта. Именно этот вариант аккредитива в чистом виде выражает саму его идею: деловые партнеры исключают все риски, связанные с их возможной взаимной недобросовестностью, передавая окончательное выполнение платежа педантичному нейтральному посреднику.

Есть еще одна разновидность аккредитивов, несущественная для получателя, но важная для плательщика: аккредитивы могут быть покрытыми и непокрытыми. Покрытый аккредитив для плательщика означает, что с его расчетного счета сразу же снимается соответствующая денежная сумма. Непокрытый аккредитив означает, что платежи по аккредитиву берется обеспечить банк плательщика, а денежная сумма будет снята банком с расчетного счета плательщика только после исполнения аккредитива. То есть банк оказывает плательщику некоторую услугу, предоставляя ему денежный кредит на срок действия аккредитива. Подобные услуги банки оказывают, естественно, не бесплатно.

Задаток
Аванс
Факторинг
Предоплата
Актив баланса

Акцепт — это инструмент для быстрого заключения и подтверждения договоров и сделок

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. В наш обиход благодаря СМИ все больше попадает слов из области экономики, смысл которых не всегда очевиден. Виной тому их заимствование из других языков.

Сегодня мы как раз разберем один такой «непонятный» термин — это акцепт. В сфере финансов и бизнеса он активно используется и будет полезно знать что это такое, зачем нужно, каких видов бывает и как все это применяется на практике.

Постараюсь объяснить это все простыми словами, но сами понимаете, без употребления терминологии не обойтись, но на большинство «сложных» слов будут даны пояснения, если вы перейдете по ссылкам.

Акцепт — это безоговорочное согласие

Слово это происходит от латинского «acceptus», что в переводе означает «принятый» или «безоговорочное согласие». Собственно, отсюда и вытекает его суть, хотя сам по себе термин применяется довольно разнопланово в зависимости от обстоятельств и объекта применения.

Акцепт в широком смысле слова — это принятие условий стороной, заключающей любой договор, которые предлагает ей другая сторона.

Это понятие широко распространено в финансах и юриспруденции.

Так, в финансах акцептом является гарантия банка при продаже векселя (что это?), или проведении других операций с ценными бумагами.

Условия его действия регламентируются на законодательном уровне в ГК РФ, главе 28, ст. 438. В ней же указывается, что акцепт распространяется обязательно на все предложенные условия, а не на их часть.

Также этот термин применяется в отношении оферт (это предложение заключить договор на определенных условиях). Об этом более подробно поговорим чуть ниже по тексту в разделе про виды акцептов, а пока вот такое вот определение:

Часто акцепт используется когда личная встреча сторон договора невозможна по каким-то причинам, или нецелесообразна. Тогда сторона отправляет другой копию договора или контракта, и получает в ответ акцепт, подтверждающий, что сделка состоялась.

Есть ряд ограничений по использованию акцепта:

  1. Например, отсутствие ответа от одной из сторон нельзя рассматривать как безоговорочное согласие.
  2. Если же одна из сторон, получив копию контракта, сразу же начала действовать в соответствии с ним, сам этот факт присваивает договору статус акцептованного.
  3. Допустим, сторона, инициирующая акцепт, получила письменное уведомление о согласии. Следовательно, она теперь обязана исполнить все указанные в контракте пункты, или же выплатить неустойку.

Несмотря на общую суть – «безоговорочное согласие», значение термина может изменяться в зависимости от места применения.

  1. можно соглашаться с условиями самой сделки, или же с условиями оплаты;
  2. погашение финансовых обязательств, если они выполняются по векселям.

В финансах используется понятие «оплата без акцепта».

Оно означает, что представители государственных инстанций имеют право в принудительном порядке снять средства со счёта лица, имеющего задолженность.

Как пользоваться акцептом

Можно ускорить сам процесс соглашения по определённой сделке, сохраняя финансовую безопасность для одной и другой стороны. Сам факт его наличия означает, что все работы будут оплачены, и, значит, можно начинать выполнять договорные обязательства.

Применение акцепта намного сокращает срок проверки всех документов, а сам факт, что личная встреча для их подписания не потребуется, облегчает ведение дел.

Например, акцепт товара даёт возможность принять груз, проверить его характеристики, и после определения соответствия сделать оплату со счёта способом платёжного поручения.

Между участниками сделок всегда есть посредник – банк.

Перевод средств осуществляется через её расчётно-кассовый центр, и какая-либо другая форма расчета окажется незаконной.

Виды акцептов

Банковский акцепт — это гарантия выполнения сделки, предоставляемая банком.

Обычно используется при работе с иностранными партнёрами. Чем выше рейтинг банка, тем безопаснее считается сделка. Банки берут комиссию за посредничество: она составляет несколько процентов суммы.

Банковский акцепт – это платёжное требование, предоставляемое по окончании работы, однако считать его полной гарантией получения денег нельзя.

Нужно обязательно выполнить условия, о которых говорится в договоре. Если же выполнено не всё, или замечены недоделки, требование, пусть даже и с акцептом, с большой долей вероятности удовлетворено не будет, а сторона, отказавшаяся платить, направит в банк объяснения отказа в оплате.

Акцепт оферты. Оферта – это документ, где перечисляются детали соглашения.

Предлагающий условия в форме оферты, называется оферентом, а тот, кто соглашается и принимает её – акцептант. Оферент не имеет право изменять условия договора, если оферта уже отправлена акцептанту.

Акцепт договора — это дополнение к нему, имеет свою специфику так же как и каждый договор. Чтобы акцепт начал действовать, на документе должны быть следующие отметки:

  1. слово «акцептовано»;
  2. подпись той стороны, что принимает акцепт;
  3. печать стороны, что написала «акцептовано», если она, конечно, имеется в наличии.

Акцептованный аккредитив

Аккредитив — это сделка, где банк является посредником и отвечает за безопасность взаиморасчётов. Обычно вместе с аккредитивом используется акцепт.

Используя аккредитив удобно акцептовать переводной вексель, или предоставить право акцептовать — банку, ответственному за выполнение условий.

Акцепт векселя по аккредитиву – это согласие на исполнение всех условий сделки с наличием в ней переводного векселя. Как только окажется выставлен акцепт, третья сторона начнёт выполнять обязательства.

Практическое применение акцепта договора

Письменный акцепт направляется по наиболее удобным коммуникационным каналам.

Есть ещё и публичная оферта, (услуги или продажи для большой массы людей, когда письменно контактировать со всеми клиентами будет явно излишним).

Это, например, покупка в интернет-магазине, или оплата удалённых услуг, например, покупка авиабилетов.

Время выполнения условий не обязательно должно быть точно указано в договоре, и может определяться исходя из целесообразности.

Если оно не указано, нужно акцептовать устно, а потом отправить другой стороне договор с акцептом уже в письменной форме. Тогда, если он и придёт с задержкой по каким-то внешним причинам, он всё же будет считаться заключённым.

Безотзывный покрытый безакцептный аккредитив – что это

Для того чтобы понять, что такое безотзывный покрытый аккредитив, нужно иметь хотя бы самое общее представление о том, что такое аккредитив вообще, какие его виды бывают и чем они отличаются друг от друга?

Аккредитив – это документ, на основании которого производится расчёт между покупателем и продавцом. Такая форма расчётов позволяет гарантировать оплату покупателем поставленного товара. В то же время она страхует покупателя от нарушений условий поставки товаров и предоставления услуг продавцом.

Общие моменты и особенности акцептного аккредитива

В том случае, когда покупатель располагает достаточной суммой на депозите в своём банке, он выставляет аккредитив на эту сумму, поручая банку оплатить поставленный от поставщика товар. Если средств на депозите недостаточно, банк-эмитент может предоставить для оплаты по аккредитиву кредит. Поскольку на счёте покупателя достаточно собственных и кредитных средств на обеспечение аккредитива, он называется покрытым.

Когда покупатель не располагает достаточным депозитом в банке-эмитенте и кредит для него тоже недоступен, банк-эмитент выпускает непокрытый аккредитив и поручает оплату по нему любому другому исполняющему банку, в котором у покупателя есть корреспондентский счёт.

Кроме того, аккредитивы могут быть отзывными и безотзывными. Отзывной аккредитив может быть в любое время отозван банком-эмитентом. При этом отзыв осуществляется без согласования с поставщиком, что зачастую становится для него полной неожиданностью. Возможность отзыва аккредитива значительно снижает уровень доверия между поставщиком и получателем продукции.

Впрочем если по каким-то причинам исполняющий банк не получает сообщения об отмене сделки, он обязан её оплатить, как только условия торгового соглашения будут выполнены.

Поскольку отзывные аккредитивы не вызывают большого доверия у представителей российского бизнеса, то наибольшее распространение на территории России получили их безотзывные собратья, которые не могут быть отозваны банком-эмитентом ни при каких обстоятельствах. Преимущества данного финансового документа перед всеми другими налицо. Наиболее удобным его вариантом является депонированный покрытый аккредитив, поскольку для его оплаты не требуется привлечение сторонних банков

Непокрытые безотзывные аккредитивы

Однако возможность использования покрытых аккредитивов у банков есть не всегда. Чаще всего в международных расчётах используются непокрытые аккредитивы. Их применение стало столь широким, что при их обозначении термин «непокрытый» почти не используется, поскольку он предполагается по умолчанию.

Когда эмитент поручает банку исполнителю обслуживание непокрытого безотзывного аккредитива, он гарантирует ему возмещение средств, потраченных на обеспечение указанных в нём финансовых обязательств. Банк исполнитель обязан, в случае исполнения поставщиком всех своих обязательств, оплатить поставку.

Деньги списываются с корреспондентского счёта покупателя в банке-исполнителе. Если же на его счёте средств для этого не хватает, он оформляет кредит, предварительно договорившись о сроках и порядке его погашения банком-эмитентом. Перечисление финансовых средств поставщику производится только после того, как он сможет документально подтвердить выполнение всех своих обязательств.

Разновидности акцептных аккредитивов по способу их оплаты

По способу оплаты все акцептные аккредитивы подразделяются на несколько видов, таких, как:

Револьверные аккредитивы

Отличительной чертой револьверного аккредитива является то, что в данном случае оплата товара происходит по частям, по мере его поступления. После того как первая партия была оплачена, оплата всех остальных происходит автоматически, в соответствии с необходимостью.

Циркулярные аккредитивы

Оплата циркуляпного аккредитива может производиться во всех корреспондентских банках банка эмитента.

Резервные аккредитивы

Эта разновидность финансовых документов используется для международных расчетов по правилам Международной торговой палаты, поскольку далеко не во всех странах мира разрешено документальное оформление торговых сделок под банковские гарантии.

Кумулятивные аккредитивы

Кумулятивный аккредитив подразумевает возможность объединения двух аккредитивов в один, если средства по одному из них не были израсходованы ранее.

Что такое безотзывный покрытый безакцептный аккредитив

Безотзывные покрытые аккредитивы особенно часто используются в тех случаях, когда речь идёт о сделках с недвижимостью между физическими лицами, которые для таких целей почти всегда используют безналичный расчёт. Поскольку квартиры, дома и дачные участки не являются производственными объектами, и сделки, совершаемые с ними, не занимают много времени, то для них предусмотрена упрощённая процедура купли-продажи.

Всем этим требованиям, как нельзя лучше отвечают сделки совершённые с применением безакцептных аккредитивов. Для выставления которых достаточно устной договорённости. Однако необходимо помнить о том, что вся бухгалтерская документация при заключении таких сделок должна быть в полном порядке.

Все подобные финансовые операции могут проходить в одном банке, объединяющего в себе и функции банка эмитента и обязанности исполняющего банка.

Читать еще:  Камеральная налоговая проверка сроки и порядок проведения
Ссылка на основную публикацию