Оплата ЕСН для ИП
Уплата ЕСН индивидуальными предпринимателями с 1 Января 2002 года
Уплата ЕСН индивидуальными предпринимателями с 1 Января 2002 года
С 1 января 2002 года в связи с изменениями, внесенными в Федеральный закон от 31.07.98 N 148-ФЗ “О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности” статьей 2 Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ “О внесении дополнений и изменений в НК РФ и в некоторые законодательные акты РФ о налогах и сборах”, плательщики единого налога на вмененный доход (организации и индивидуальные предприниматели) признаются плательщиками ЕСН.
Порядок исчисления и уплаты ЕСН регламентируется главой 24 НК РФ, в соответствии с которой индивидуальные предприниматели признаются плательщиками ЕСН сразу по двум основаниям (см. ст.235 НК РФ):
1) с выплат в пользу физических лиц по трудовым и гражданско – правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам (п.1 ст.236 НК РФ);
2) с доходов от своей предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением (п.2 ст.236 НК РФ).
В части налогообложения выплат в пользу физических лиц следует обратить внимание на п.3 ст.236 НК РФ, согласно которому ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВОДИМЫЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ПРИЗНАЮТСЯ ОБяЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ЕСН, ЕСЛИ ЭТИ ВЫПЛАТЫ НЕ УМЕНЬШАЮТ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В ТЕКУЩЕМ ОТЧЕТНОМ (НАЛОГОВОМ) ПЕРИОДЕ.
Индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц в отношении тех доходов, которые облагаются единым налогом (ст.1 ФЗ N 148-ФЗ, подп.24 ст.217 НК РФ). Соответственно расходы, связанные с осуществлением деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, также не учитываются ими при исчислении налога на доходы физических лиц (подп.1 ст.221 НК РФ). Это касается, в том числе, и выплат, производимых индивидуальным предпринимателем в пользу тех работников, чей труд используется предпринимателем при осуществлении деятельности, облагаемой единым налогом.
Учитывая изложенное, по нашему мнению, выплаты в пользу работников, осуществляемые предпринимателем в рамках деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, не должны включаться в налогооблагаемую базу по ЕСН на основании п.3 ст.236 НК РФ как выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Таким образом, выплаты, произведенные предпринимателем в пользу физических лиц (работников), должны облагаться ЕСН только в том случае, если, во первых, эти выплаты не связаны с осуществлением деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и, во – вторых, эти выплаты были включены предпринимателем в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Порядок определения налоговой базы по ЕСН для индивидуальных предпринимателей по второму основанию (с собственных доходов) изложен в п.3 ст.237 НК РФ.
Поскольку глава 24 НК РФ не содержит никаких особых правил для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог на вмененный доход, то на сегодняшний день такие предприниматели должны определять свою налоговую базу по ЕСН в общеустановленном порядке, то есть в виде разницы между общей суммой доходов (в том числе и доходов, полученных от осуществления деятельности, облагаемой единым налогом) и суммой расходов, связанных с извлечением этих доходов. При этом состав расходов должен определяться в порядке, аналогичном порядку определения состава затрат, установленных для плательщиков налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 НК РФ.
Кроме того, следует учитывать, что в соответствии с п.1 ст.245 НК РФ предприниматели при уплате ЕСН по второму основанию освобождаются от уплаты ЕСН в части суммы, зачисляемой в ФСС РФ.
Организации признаются плательщиками ЕСН только по одному основанию – с выплат в пользу физических лиц по трудовым и гражданско – правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам (п.1 ст.236 НК РФ).
При этом из содержания п.3 ст.236 НК РФ, на наш взгляд, можно сделать вывод о том, что выплаты в пользу работников, осуществляемые организацией в рамках деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, не должны включаться в налогооблагаемую базу по ЕСН как выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.
Кроме того, отметим, что, начиная с 1 января 2002 года, индивидуальные предприниматели и организации признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в РФ”. Поскольку переход на уплату единого налога на вмененный доход не освобождает плательщиков этого налога от уплаты обязательных взносов во внебюджетные фонды (см. ст.1 ФЗ N 148-ФЗ), то индивидуальные предприниматели и организации, переведенные на уплату единого налога на вмененный доход, должны уплачивать страховые взносы в ПФ РФ в общеустановленном порядке.
Так же как и в отношении ЕСН, предприниматели признаются плательщиками взносов в ПФ РФ по двум основаниям (ст.6 ФЗ N 167-ФЗ):
1) с выплат в пользу физических лиц по трудовым и гражданско – правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам;
2) с доходов от своей предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Организации признаются плательщиками страховых взносов в ПФ РФ только по первому основанию.
При этом база для начисления взносов в ПФ РФ по первому основанию должна быть аналогична налоговой базе по ЕСН (п.2 ст.10 ФЗ N 167-ФЗ). Это означает, что взносы в ПФ РФ должны начисляться только на те выплаты в пользу работников, которые включаются в налоговую базу по ЕСН. Соответственно на выплаты, не облагаемые ЕСН по основанию, предусмотренному п.3 ст.236 НК РФ (см. выше), взносы в ПФ РФ также начисляться не должны.
Уплата страховых взносов в ПФ РФ индивидуальным предпринимателем по второму основанию (со своих доходов) осуществляется в виде фиксированного платежа в порядке, предусмотренном ст.28 ФЗ N 167-ФЗ.
Обращаем Ваше внимание, что суммы страховых взносов в ПФ РФ, уплачиваемые организацией (предпринимателем), уменьшают суммы ЕСН, подлежащие уплате в федеральный бюджет (ст.243 и 244 НК РФ).
В заключение считаем необходимым обратить внимание на один существенный момент. ФЗ N 198-ФЗ, внесший изменения в ФЗ N 148-ФЗ и включивший ЕСН в число налогов, уплачиваемых плательщиками единого налога на вмененный доход, был опубликован в “Российской газете” 31 декабря 2001 года. При этом статьей 10 этого Закона предусмотрено, что он вступает в силу с 1 января 2002 года.
В соответствии с п.1 ст.5 НК РФ акты законодательства о налогах в общем случае вступают в силу не ранее чем по истечении месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Согласно п.1 ст.4 ФЗ N 148-ФЗ налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход является квартал, поэтому в соответствии с требованиями НК РФ изменения, внесенные в ФЗ N 148-ФЗ, должны вступить в силу только с 1 апреля 2002 года. И, соответственно, обязанность уплачивать ЕСН возникает у плательщиков единого налога на вмененный доход только начиная с 1 апреля 2002 года, поскольку согласно п.2 ст.5 НК РФ положения ФЗ N 198-ФЗ, ухудшающие положения налогоплательщиков, обратной силы иметь не могут.
В то же время следует учитывать, что факт несоответствия закона нормам НК может быть установлен только судом. Поэтому до принятия судом соответствующего решения налогоплательщики должны руководствоваться теми нормами, которые закреплены в ФЗ N 198-ФЗ, в том числе и в части, касающейся даты вступления этого закона в силу.
В этой связи, если предприниматель (организация) по изложенным выше причинам не хочет уплачивать ЕСН в течение первого квартала 2002 года, то у него есть два возможных варианта действий.
Вариант 1 – попытаться обжаловать ФЗ N 198-ФЗ как противоречащий Конституции в Конституционном суде РФ.
Вариант 2 – не платить ЕСН в течение первого квартала 2002 года, а при возникновении спора с налоговым органом в случае принятия налоговым органом решения о взыскании недоимок, пеней и штрафов, обращаться в арбитражный суд на основании ст.22 АПК РФ с иском о признании недействительным ненормативного акта налогового органа как не соответствующего НК РФ. При этом отметим, что на сегодняшний день МНС РФ настаивает на том, что ЕСН должен уплачиваться плательщиками единого налога на вмененный доход начиная с 1 января 2002 года (см. Письмо МНС РФ от 06.02.2002 N СА-6-05/150@ “Об уплате ЕСН налогоплательщиками единого налога на вмененный доход”).
ЕСН в 2020 году
Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.
ЕСН в 2020 году: зачем нужен
Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2020 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.
Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 9 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют единым социальным налогом. К тому же есть вероятность, что его вернут.
Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.
Кто платит, каков объект налогообложения
Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.
1. ИП, занимающиеся частной практикой.
2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.
У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов. Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру .
Как рассчитывается ставка ЕСН в 2020 году
Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2020 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:
- взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
- отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
- платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
- платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.
За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей, в 2020 году планка максимального размера пенсионных взносов возрастет до 259 584 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.
При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой. В 2020 году в ФСС оплачиваются взносы до получения размера доходов 912 000 рублей.
В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. В 2020 году при доходе 1 292 000 действует ставка 22%, а свыше этой суммы ставка уменьшается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.
Особенности расчетов для ИП
Сколько процентов ЕСН в 2020 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов. , они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования. В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.
Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.
Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.
Основные изменения по ЕСН
Говоря о таблице ставок ЕСН в 2020 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.
1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.
2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.
3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.
4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.
5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.
6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.
Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками
Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:
- серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
- нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
- неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
- несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по обстоятельствам.
Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и : техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.
Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.
Таблицы ставок ЕСН в 2020 году
Тарифы страховых взносов в 2020 году
В ПФР на обязательное пенсионное страхование
В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы
С суммы превышения установленной предельной величины базы
С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы
С суммы превышения установленной предельной величины базы
ЕСН для ИП
Единый социальный налог (ЕСН) применялся в нашей стране до 2010 года. Он был отменён на основании Федерального закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 года и заменён на обязанность уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
Расчёт страховых взносов ИП за себя На порядок расчёта влияет годовой доход ИП, который корректируется в зависимости от того, превысил ли доход 300 тыс. рублей или находится ниже этой суммы.
Страховые взносы ИП в 2018 году при доходе 300 тыс. рублей и менее: 26 545 рублей на обязательное пенсионное страхование. 5 840 рублей на обязательное медицинское страхование. Итого 32385 рублей за год в статусе ИП.
При расчёте взноса в ПФР учитывается количество месяцев года с даты регистрации ИП. Если регистрация произведена в течение года, то взносы нужно перечислять не за полный год, а с даты регистрации ИП.
Страховые взносы ИП при доходе свыше 300 тыс. рублей При годовом доходе более 300 тыс. рублей индивидуальный предприниматель производит перечисление фиксированного взноса, а также дополнительного взноса в ПФР, составляющего 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.
Уплата страховых взносов Страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают самостоятельно.
Порядок уплаты фиксированных взносов ИП в 2019 году состоит из двух этапов. Этап первый. Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от того, какой налоговый режим он применяет, какой получает доход и ведёт ли деятельность вообще, в течение года обязан уплатить общий фиксированный взнос.
Перечисление фиксированного взноса может быть произведено единовременным платежом, либо частями. В любом случае фиксированный взнос должен быть уплачен в полном объёме до 31 декабря 2019 года включительно.
Этап второй. При доходе индивидуального предпринимателя за 2019 год свыше 300 тыс. рублей он должен дополнительно перечислить в ПФР 1% от дохода, превышающего указанную сумму.
Дополнительный взнос с доходов более 300 тыс. рублей по итогам 2019 года должен быть уплачен до 1 июля 2020 года включительно.
Как всегда быть в курсе всех законодательных изменений?
Оперативно получать информацию обо всех нововведениях в сфере бухучёта и налогообложения вполне реально. Для этого есть два способа.
Первый способ заключается в том, чтобы самостоятельно отслеживать все изменения, а затем пытаться выяснить, каким образом применить ту или иную изменившуюся или вновь введённую норму. Для этого нужно время, чтобы отслеживать информацию, формулировать вопросы, задавать их через интернет или в ходе личной консультации в налоговой инспекции, либо другом профильном учреждении. Если вы готовы тратить деньги, время и нервы – этот способ идеально подойдет.
Если же вы хотите обладать всей информацией с минимальными временными, финансовыми и душевными затратами, то вам нужен второй способ. Он заключается в том, чтобы использовать в работе интернет-бухгалтерию “Моё дело”.
В интернет-бухгалтерии “Моё дело” можно быстро и абсолютно корректно формировать отчётность на ОСНО, УСН, ЕНВД. Заполнение большинства отчётных форм производится в автоматическом режиме, что полностью исключает возникновение ошибок.
Вы получаете готовые документы, лишённые опечаток и некорректных реквизитов. Готовую отчётность можно тут же вывести на печать или отправить в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС, Росстат.
Страховые взносы, налоги, отпускные, больничные вы рассчитываете в сервисе «Моё дело» всегда легко и правильно. Кроме того, вы можете прямо из сервиса производить уплату начисленных сумм благодаря интеграции с банками.
Когда подавать отчётность? В какие сроки уплачивать налоги? Эти вопросы никогда не застанут вас врасплох. Личный кабинет в сервисе “Моё дело” оснащён персональным налоговым календарём, который всегда заблаговременно уведомит о грядущих важных датах, а также продублирует информацию на телефон и электронную почту.
В работе мы часто нуждаемся в профессиональной консультации. В сервисе «Моё дело» вы получаете круглосуточную и бесплатную экспертную поддержку по любым вопросам бухучёта, налогообложения, учёта и расчётов с сотрудниками.
Вам нужна оперативная информация обо всех законодательных изменениях? Хотите вести учёт быстро и грамотно? Хотите в любое время получать профессиональные консультации? Тогда зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените возможности системы в течение пробного бесплатного периода!
Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить
В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.
За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.
Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.
Взносы ИП за себя в 2020 году
За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.
Суммы и сроки уплаты взносов
| Вид взноса | Сумма | Срок уплаты | КБК |
|---|---|---|---|
| Фиксированный на ОПС | 32 448 Р | 31.12.2020 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Фиксированный на ОМС | 8426 Р | 31.12.2020 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Дополнительный на ОПС | 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей | 01.07.2021 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Какие взносы платят предприниматели?
Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.
Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.
Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:
- Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
- 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.
ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.
Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.
Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.
Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.
КБК для фиксированных взносов
| Вид страхования | КБК |
|---|---|
| Пенсионное страхование | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Медицинское страхование | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей
Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.
Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:
(900 000 − 300 000) × 1% = 6000
Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.
Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.
Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Если ИП проработал не полный год
Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.
Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.
Если нет дохода или прибыли
Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.
Обязательных взносов на социальное страхование нет
ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.
С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.
Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы
Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.
ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.
На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.
Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.
Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно
Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.
Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.
Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.
За сотрудников взносы считают по обычным правилам
Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.
