Оплата роялти что это?

Что такое роялти в франшизе?

Загоревшись желанием открыть свой бизнес под именем знаменитого бренда, молодые предприниматели начинают постигать азы франчайзинга. И тут они сталкиваются с такими понятиями, как роялти и паушальный взнос.

Если с паушальным взносом всё ещё более-менее понятно, то многообразие способов взимания роялти часто приводит в замешательство. Так что такое роялти? Чем этот платеж отличается от паушального взноса? Как франчайзоры считают размер роялти? Почему выбирают ту или иную схему расчёта?

Что такое роялти?

Русский язык слово роялти позаимствовал у англоязычных стран. В свою очередь, в современный английский слово royalty пришло из Средних веков. С средневекового французского roialte можно перевести как «царский, королевский, государственный». Тогда это слово применялось, как юридический термин. Сегодня термин «роялти» применяется во франчайзинге, авторском праве и ряде других отраслей.

В самом общем смысле роялти — это компенсация за право пользования предметом лицензионного соглашения

В сфере авторского права роялти — это гонорар, который автор получает за каждый факт использования своего произведения. Например, каждый раз, когда песню «крутят» по радио, её автор получает роялти.

Но что такое роялти в франшизе? Это регулярные выплаты, которые покупатель франшизы отчисляет правообладателю за пользование торговой маркой, логотипом и другими атрибутами бренда, которыми он отличается от конкурентов. Например, франчайзи «Макдоналдс» ежемесячно платит компании роялти за то, что использует фирменный красный цвет, слоган «I’m lovin’ it» и другую атрибутику бренда.

Многих озадачивает вопрос о том, чем роялти отличается от паушального взноса. Казалось бы, и роялти, и паушальный взнос — платежи за торговую марку и технологии франшизы. На самом деле, паушальный взнос франчайзи платят один раз за право присоединиться к сети с известным именем.

Но если за торговую марку франчайзи платит паушальный взнос, то зачем за то же самое снова и снова платить роялти? Ответ прост: в подавляющем большинстве случаев деньги, полученные от выплат роялти, тратятся франчайзором на развитие бренда, его маркетинговое продвижение, а иногда и разработку новых продуктов. В зависимости от величины этих затрат, а также других факторов, размеры платежей и схемы взимания роялти сильно различаются.

Виды роялти

Сумму платежей роялти каждый франчайзор устанавливает самостоятельно, как и схему выплат. При этом есть у авторов франшиз любимые приёмы, которые применяются в большинстве случаев вне зависимости от вида бизнеса. Чаще всего используются следующие виды выплат роялти:

платеж в виде определённого процента от объема продаж
платеж в виде процента с оборота или выручки
фиксированная сумма платежа

Читайте по теме: «Роялти. Что это такое?»

На практике же эти шаблоны видоизменяются франчайзорами, чтобы сделать франшизу одновременно эффективной и привлекательной для франчайзи. Схемы зависят от того, в какой отрасли работает франшиза.

Товарные франшизы чаще всего вовсе отказываются от роялти. Дело в том, что для товарных франшиз выгоднее, чтобы франчайзи закупил у них больше фирменного товара и реализовал через свою торговую точку. Поэтому без роялти работает большинство франшиз магазинов одежды, аксессуаров, обуви или техники. Зачастую роялти-платежи включены в сумму закупки товаров в виде наценки.

Иногда без роялти работают и франшизы, предоставляющие услуги. В этом случае роялти заменяют закупками расходных материалов, как, например, в сети HOTFIX Russia, предоставляющей услуги теплоизоляции помещений. Руководитель отдела оптовых продаж компании Ольга Исаченко поясняет:

«Мы решили отказаться от роялти. Вместо этого для франчайзи предусмотрен минимальный объём закупок материала, который они могут использовать уже непосредственно в работе. Сумма закупки в месяц составляет порядка 180 000 рублей. Каждые полгода мы с нашими франчайзи сверяем график закупок. Если условия по нему не выполняются, мы, как правило, договор не продлеваем».

В независимости от сферы работы франшизы, одним из самых популярных видов роялти остаётся взимание процентов от объёма полученной выручки. 5% от выручки — такова ставка роялти в компании «Текпринт». Её глава Алексей Фролов рассказывает:

«Мы выбрали взимание процентов с выручки, как наиболее привлекательную для компании—франчайзора схему. Она позволяет реинвестировать полученные средства в развитие сети и рекламные мероприятия».

При этом «Текпринт», как и многие другие франчайзоры, дают своим франчайзи время на то, чтобы «встать на ноги». Запуск собственного бизнеса и выплата паушального взноса требуют достаточно крупных денежных вливаний. В первое время любое предприятие работает в убыток, ему нужно определённое время, чтобы выйти хотя бы «в ноль». Именно поэтому многие франшизы предусматривают отсрочку в выплатах роялти на несколько месяцев. Срок, на который откладываются платежи, устанавливается на усмотрение франчайзора.

Помимо отсрочки выплат, чтобы снизить первоначальную финансовую нагрузку на франчайзи, некоторые компании переносят часть паушального взноса в роялти. Так поступает франшиза кредитного брокериджа Best Credit Finance.

В течение жизненного цикла франчайзи меняются и размеры роялти, которое он выплачивает. Заплатив сниженный паушальный взнос, на первых порах покупатель франшизы отдаёт в виде роялти 50% своей выручки. Когда заложенная в эти платежи часть паушального взноса оказывается выплаченной, условия по роялти меняются: платеж составляет уже 10% от комиссии, полученной брокером.

Даже при использовании процентной схемы взимания платежей некоторые франчайзоры предусматривают минимальную фиксированную сумму роялти.

Такое правило действует в том же Best Credit Finance. Если 10% от комиссии франчайзи оказались меньше, чем 500 у.е., выплачивать ему всё равно придётся эту сумму. Минимальная сумма устанавливается в зависимости размера паушального взноса. Для тех, кто за присоединение к франшизу отдал 600 000 рублей вместо 1 300 000 рублей, минимальный платёж роялти — 1000 у.е.

Многие франшизы на выплатах фиксированных сумм строят всю свою систему роялти. Так система платежей становится прозрачной и для франчайзи, и для франчайзора. Фиксированные суммы взимания роялти использует франшиза «Детский эко-клуб «Умничка». Генеральный директор компании Софья Тимофеева поясняет:

«Установленная величина роялти позволяет франчайзи жить спокойно и спланированно, честно показывать нам свои доходы. Анализируя отчеты о доходах, мы даем франчайзи советы по улучшению деятельности».

При этом даже устанавливая фиксированную сумму роялти, франчайзор может снизить первоначальную финансовую нагрузку на бизнес своих франчайзи. Для этого компания постепенно увеличивает размер фиксированных выплат. На первых порах новоиспеченному руководителю необходимо понять сам бизнес, отстроить бизнес-процессы, поэтому компании не устанавливают большие суммы роялти сразу. Со временем франчайзи налаживает работу своего бизнеса, доходы от него вырастают, а вместе с ними растёт и сумма роялти.

Чаще всего фиксированная сумма роялти исчисляется в рублях, но франчайзоры могут самостоятельно выбирать валюту, в которой с ними будет расплачиваться франчайзи. Международные франчайзинговые сети могут выбрать в качестве валюты для расчётов доллары США. Например, роялти в 300 долларов установила франшиза JumpingClay, корни которой уходят в Корею. Генеральный директор компании в России Мария Веселова рассказывает:

«Величина и валюта роялти определяется международными правилами, по которым мы работаем»

Основной правообладатель бренда JumpingClay — корейская компания, которая занимается разработкой новых обучающих программ и новых позиций в ассортименте. Именно на это уходят 75% роялти. Оставшаяся часть поступлений от роялти направлена на развитие бренда в России.

Как видно, схемы взимания роялти могут весьма сильно различаться у разных франшиз. Схему расчёта платежей, величину выплат и даже валюту компания-франчайзор в праве устанавливать самостоятельно. Однако расчёты роялти всегда построены так, чтобы бизнес франчайзи не зачах в первые же месяцы работы, а начал приносить стабильный доход, в том числе и франчайзору.

Чтобы начать бизнес по франшизе в большинстве случаев понадобится арендовать помещение. К счастью, офис, помещение для магазина или площадь под производство можно найти не уходя с БИБОСС. Загляните в наш раздел «Коммерческая недвижимость» и убедитесь в этом.

Хотите подробнее узнать о том, что такое франчайзинг? Ответ помогут найти статьи «Франчайзинг и франшиза. В чем разница?» и «Франчайзинг — что это простыми словами». Понравилась идея открыть бизнес по франшизе, но вы хотите посмотреть все варианты? Больше актуальных предложений вы можете найти в каталоге франшиз БИБОСС.

Бухгалтерский учет и налогообложение роялти

Роялти – сейчас очень модное и красивое слово. Что же за ним скрывается? Ответ на вопрос довольно прост: роялти – это та часть выручки от продажи продукта, которую получает его (продукта) автор. Несмотря на простоту формулировки, тема достаточно обширная и в связи с этим налогообложение и бухгалтерский учет подобных операций имеет ряд особенностей. Попробуем разобраться с некоторыми из них.

Сфера применения и некоторые правовые вопросы

Понятие роялти можно отнести сразу к нескольким правовым сферам. Так, оно используется в качестве одной из форм платежа по договору широко распространенной ныне сферы франчайзинга и обозначает авторские и лицензионные выплаты за коммерческое использование принадлежащей другому лицу интеллектуальной собственности (патента, товарного знака, произведения искусства и т.п.).

Существуют роялти в авторском праве — это авторский гонорар либо периодические выплаты, причитающиеся держателю авторских прав за каждую публикацию, публичное воспроизведение или другое использование его произведения.

И, наконец, роялти в экономике и земельном праве (термин, используемый в мировой практике) — рентная плата за право разработки природных ресурсов, вносимая предпринимателем собственнику земли или недр.

Правоотношения сторон по части роялти относящегося к франчайзинговой деятельности регламентирует глава 54 ГК РФ (основа отношений: договор коммерческой концессии). В соответствии с п. 4 статьи 1027 ГК РФ к договору коммерческой концессии применяются все правила ГК РФ о лицензионном договоре. Единственным отличием договора коммерческой концессии от лицензионного договора с юридической точки зрения является объект договора. В договоре коммерческой концессии объект – это комплекс исключительных прав, в то же время в лицензионном договоре – право пользования объектом интеллектуальной собственности.

Читать еще: Как заработать на обмене валют в интернете

На основании п. 2 ст. 1028 ГК РФ договор коммерческой концессии подлежит государственной регистрации в федеральном органе исполнительной власти по интеллектуальной собственности (Роспатенте). По общему правилу ст. 1031 ГК РФ (которое может быть изменено договором) договор коммерческой концессии должен регистрировать правообладатель (франшизодатель). При несоблюдении требования регистрации договор считается ничтожным (согласно ст. 1031, п.2 ст. 1028, п.п.3,6 ст. 1232, п.1 ст.1490 ГК РФ).

Отношения между физическими лицами (авторами) и лицами, получающими исключительные права на произведения, регулирует глава 70 ГК РФ. Она определяет, что отношения должны быть подтверждены письменно в виде договора определенного типа. Это такие виды договоров как:

договор об отчуждении исключительного права на произведение и на право использования произведения по лицензии (ст.1285 ГК РФ);
лицензионный договор о предоставлении права использования произведения (ст. 1286 ГК РФ);
договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

Что касается роялти в экономике, то с точки зрения мировой практики введенный в Российской Федерации в 2002 году налог на добычу полезных ископаемых фактически выполняет на текущий момент функции роялти (платежа собственнику ресурсов за право разработки запасов).

Следует отдельно остановиться на договорах с иностранными контрагентами, т.к. возникает вопрос по поводу применимого права (российского либо иностранного). Согласно п. ст. 1211 ГК РФ по умолчанию к договору применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан. Отношения сторон по лицензионному договору регулируются правом того государства, где находится лицензиар. В то же время ст. 1210 ГК РФ дает возможность сторонам договора выбрать право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору. При применении российского права отношения автоматически попадают под регулирование частью 4 ГК РФ.

Налоговые аспекты

Налог на прибыль

Расход в виде роялти признают в том периоде, к которому он относится, на дату расчетов в соответствии с условиями заключенного договора или на дату предъявления пользователю документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо в последний день отчетного (налогового) периода (пп.3 п.7 ст. 272 НК РФ).

В целях налогообложения прибыли доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, согласно п. 5 ст. 250 НК РФ, относятся к внереализационным доходам, если они не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ, как доходы от реализации имущественных прав. Так, если для правообладателя такой вид деятельности является одним из основных видов деятельности, то доход признается в соответствии со ст. 249 НК РФ, а если нет, то в соответствии со ст. 250 НК РФ.

В п.п.3 п.4 ст. 271 НК РФ определено, что для внереализационных доходов в виде роялти за датой получения дохода признаются дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров, дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода.

Международный аспект

Одна из распространенных схем налогового планирования – передача прав на интеллектуальную собственность компании-оффшору с целью аккумуляции роялти в безналоговой юрисдикции.

По оценкам ЮНКТАД, глобальная офшорная индустрия оценивается в 12 трлн долл. США (http://www.unctad.org). Не обходятся без использования офшорного бизнеса и российские организации. Использование российскими организациями офшорных юрисдикций затрагивает не только их внутренние интересы, но и интересы России в целом. Уклонение от уплаты налогов сокращает финансирование общественного сектора экономики страны, а компании уклоняющиеся от уплаты налогов посредством подобных схем могут оказаться в более выгодном положении нежели с законопослушные налогоплательщики.

Однако, инвестирование капитала в страны, имеющие низкие налоговые ставки или освобождение от налогообложения у “источника выплаты” таких доходов как роялти с другой стороны имеет и свои положительные стороны для организации бизнеса за счет повышение конкурентоспособности компаний на национальном и глобальном уровнях за счет использования более гибких стратегий развития.

Налогообложение иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства и получающих доходы от источников в РФ, имеет некоторые особенности.

Плательщиками налога на прибыль организаций признаются иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ (абз.3 п.1 ст. 246 НК РФ).

Объектом обложения налогом на прибыль для таких иностранных организаций признаются доходы, определенные в п.п.4 п. 1 ст. 309 НК РФ. К ним относятся платежи любого вида, получаемые в качестве возмещения за использование (предоставление права использования) любых патентов, товарных знаков, чертежей или моделей, планов, секретной формулы или процесса либо использование (предоставление права использования) информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта.

При этом обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль с доходов иностранной организации возлагается на налогового агента – российскую организацию (п.1 ст. 310 НК РФ).

На заметку:

Если у иностранной организации отсутствуют постоянные представительства на территории РФ, то ее доходы в соответствии с п.п.1 п.2 ст. 284 НК РФ облагаются по ставке 20%. Однако, если иностранная компания является резидентом одного из государств, с которыми у РФ имеется международное соглашение об избежании двойного налогообложения, может применяться пониженная ставка налога либо освобождение от уплаты налога в РФ (п.п.4 п.2 ст.310 НК РФ). Подробно подобные ситуации рассмотрены в Письме УФНС по г. Москве № 19-12/109890 от 25.11.2008.

НДС

Для целей исчисления НДС деятельность правообладателя рассматривается как оказание услуг, как деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, а также реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ). На сумму вознаграждения правообладатель обязан начислить НДС и выставить пользователю надлежащим образом оформленный счет-фактуруна сумму роялти – на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями договора.

Что же касается отношений с иностранными компаниями, то здесь ситуация следующая.

В силу пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен ст. 148 НК РФ. Местом реализации услуг по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория РФ, если покупатель услуг осуществляет деятельность на этой территории (пп.4 п.1 ст. 148 НК РФ).

При реализации услуг иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, местом их реализации которых является территория РФ, НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица (ст. 161 НК РФ). Налоговая база так же определяется налоговыми агентами. Сумма налога считается с использованием расчетной ставки по правилам п.4 ст. 164 НК РФ. Налоговая база определяется на дату получения каждого ежемесячного платежа исходя из фактически полученной суммы в рублях (абз. 2 п.1 ст. 154 НК РФ, п.п.2 п.1 ст. 167 НК РФ).

Российская организация, уплатившая в бюджет в качестве налогового агента соответствующие суммы налога, имеет право на вычет данных сумм в порядке, предусмотренном ст.171, 172 НК РФ при условии, что услуги приобретены для осуществления облагаемых НДС операций, при этом вычет производится в полном объеме после принятия услуг на учет. Основанием же для их применения будут являться документы, подтверждающие уплату сумм налога, удержанного налоговым агентом (п.3 ст. 171 НК РФ и п.1 ст. 172 НК РФ).

НДФЛ

Полученные физическим лицом роялти облагаются НДФЛ. Организация, выплачивающая роялти, является налоговым агентом, поэтому она обязана исчислить, удержать у получателя и уплатить сумму налога (п.1 и п.2 ст. 226 НК РФ).

При этом необходимо учесть, что в соответствии с нормой ст. 221 НК РФ по вознаграждениям за исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов предусмотрены профессиональные налоговые вычеты.

Бухгалтерский учет

В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности, выручкой считаются поступления, получение которых связано с этой деятельностью. Таким образом, вознаграждение следует включить в состав доходов от обычных видов деятельности в том отчетном периоде, в котором они были начислены по условиям договора (п.12 и 15 ПБУ 9/99).

Расходы организации на уплату роялти, связанные с основной деятельностью, признаются расходами по обычным видам деятельности в соответствии с п.5 ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Пример

В октябре 2011 года ООО «Альфа» передала Компании право использования комплекса исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности (данная услуга является основным видом деятельности). Ежемесячные платежи установлены в фиксированной сумме в евро и подлежат получению на условиях 100%-ной предоплаты в рублях по официальному курсу Банка России на день уплаты. Ежемесячный платеж по договору установлен в размере 118 евро (включая НДС) и подлежит получению не позднее 15-го числа месяца, предшествующего расчетному. Курс евро, установленный Банком России, на 15 октября 2011 составляет 41,6638 руб./евро.

Д-т 51 «Расчетные счета» К-т 76-5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

4 916 руб. (118 евро* 41, 6638)- Получена предоплата от
пользователя за ноябрь

Читать еще: Полномочия трудовой инспекции при проверке по жалобе

Д-т 76-НДС К-т 68-2 «Расчеты по НДС» 750 руб. (4 916 руб. x 18/118) – Исчислен НДС с полученной предоплаты

Д-т 76-5 К-т 90.1«Продажи» 4 916 руб. ( 118 евро* 41, 6638)- Отражен доход за
ноябрь

Дт 90-3 «Налог на добавленную стоимость» К-т 68.2 750 руб. (4 916 руб. x 18/118)- Исчислен НДС с дохода

Д-т 68-2 К-т 76-НДС 750 руб. – Принят к вычету НДС, исчисленный с суммы предоплаты за ноябрь

Роялти

Добавлено в закладки: 0

Что такое роялти? Описание и определение понятия

Роялти – это выплачиваемые периодически отчисления за прокат фильмов, выпуск музыкальных дисков, книг и право использования патента, изобретения или лицензии на технологию или товар. Отчисления проводит лицензиат в пользу хозяина лицензии, через обговоренные временные интервалы. Размер выплат фиксируется, как процентная ставка, основание подсчета — это экономическая выгода от данной деятельности (к примеру, валовая прибыль или стоимость чистых продаж). Зачастую гонорар — это фиксированный процент от общей стоимости продаж продукции.

Роялти называют также авторским гонораром. Держатель авторских прав приобретает роялти в каждом случае, когда его интеллектуальную собственность применяют в коммерческих целях (за каждое воспроизведение музыки или песни, публикацию и т.д.).

Роялти в ряде случаем используют в отношении выплат за право добывать природные ресурсы и разрабатывать месторождения. В государствах, где природные ресурсы являются собственностью монархии или государства (к примеру, в Великобритании), роялти является налогом, выплачиваемым предприятиями, которые занимаются добычей ископаемых. В США, где работает право частной собственности на недра, роялти не является налоговыми отчислениями, а являет собой рентную плату за применение ресурсов.

Ро́ялти (англ. royalty , от французского средневекового roialte, от латинского regalis — государственный, царский, королевский) — это тип лицензионного вознаграждения, временная компенсация, обычно, денежная, за применение природных ресурсов, патентов, франшиз, авторских прав и прочих типов собственности. Временные процентные отчисления (нынешние отчисления) продавцу лицензии, которые устанавливаются, как фиксированные ставки, учитывая фактический экономический результат её применения. Может выплачиваться, как процент от стоимости проданных услуг и товаров, процент от дохода или прибыли. Также может быть, как фиксированная выплата, в таком типе имеет с арендной платой некоторые сходства.

Роялти в отличие от комиссии — это не одноразовый бонус.

Роялти имеет широкое распространение во франчайзинге, денежную компенсацию в нём взимают за логотип, торговую марку, корпоративную музыку, слоганы и прочие знаки, по которым конечный покупатель сможет отличить фирму от конкурентов.

Роялти в земельном праве и экономике — рентная плата за право создания природных ресурсов, которая вносится предпринимателем хозяину недр или земли.

Типы роялти

процент с оборота, с которым франчайзи оплачивает франчайзеру процент от продаж. Процент с оборота уплачивается по итогам работы предприятия за конкретный период времени.
процент с маржи (маржа — это величина, которая выражает разницу меж двумя конкретными показателями) интересен франчайзи, в магазине которого устанавливается различный уровень наценки товаров, лишь в той ситуации, когда он контролирует чётко ценовую политику розничных и оптовых продаж.
фиксированный роялти — это регулярный платёж, который привязывается к договору и обладает фиксированным процентом от продаж. Данная сумма привязывается к стоимости услуг франчайзера, количеству предприятий, количеству обслуживаемых клиентов, площади строения.

Роялти в авторском праве

Роялти в авторском праве — это гонорар автора, который причитается держателю авторских прав, который принадлежит другому лицу интеллектуальной собственности (произведения искусства, товарного знака, патента) за каждое публичное воспроизведение, публикацию, распространение или прочее применение его произведения.

Лицензионные музыкальные платежи

В отличие от прочих видов интеллектуальной собственности, лицензионные музыкальные платежи обладают сильной связью с частными лицами — авторами песен, композиторами и авторами пьес на музыкальной основе — в том, что у них имеются исключительные авторские права на созданную музыку и могут ее лицензировать для выполнения, вне зависимости от корпоративных клиентов. Записывающие компании, создающие «звукозапись» музыки используют специальный набор авторских прав и лицензионные платежи для цифровой передачи и продажи записей (зависимо от национального законодательства).

Музыкальная композиция приобретает защиту авторских прав сразу же, как только её создали или записали. Но она не защищается от нарушения в применении, когда не зарегистрирована в органе авторского права, к примеру, в Бюро охраны авторских прав США, находящееся в ведении Библиотеки Конгресса. Ни одно юридическое лицо или физическое лицо, помимо хозяина авторских прав, не может применять музыку без приобретения лицензии от автора/композитора песен.

Отличают такие типы платежей:

лицензионные платежи для «права печати»;
лицензионные механические платежи для записи на компакт-диски музыки и магнитофонные ленты;
лицензионные платежи для воспроизведения композиций на телевидении или на сцене инструментально-вокальными ансамблями или музыкантами ;
лицензионные синхронизационные платежи для адаптации или применения музыкального сопровождение в рекламных телевизионных объявлениях, фильмах и так далее.;
лицензионные платежи на цифровые права потокового вещания, сетевого вещания, онлайн-прослушивания и загрузки.

Права печати в музыке

Ноты — это первая форма музыки, к которой применили лицензионные платежи. Позднее лицензионные платежи стали постепенно распространяться на прочие форматы. Какое-либо исполнение музыки группой или певцом требует, чтобы ее играли с письменной формы, а именно нот. Иначе, подлинность происхождения ее, нужная для авторских претензий потеряется, как это было с народными песнями, которые распространялись в устной форме.

Роялти — это плата лицензиата за объекты промышленной собственности, которые переданы ему лицензиаром (торговые марки, патенты) и технические ноу-хау.

Платежи роялти в открытой недавно дочерней компании или филиале могут быть больше суммы оплачиваемых дивидендов. Помимо этого, принимающие правительства с большим благоприятствованием относятся к платежам за промышленные ноу-хау, нежели к переводам дивидендов напрямую. Ввиду этого роялти зачастую — это более удобное средство доступа к прибылям филиалов и дочерних компаний.

Роялти, выплачиваемые прямо лицензиару — это форма явной оплаты лицензии. Её осуществляют зависимо от суммы продаж изделий, которые изготовлены по лицензионной технологии.

Роялти исчисляют двумя способами:

как последовательная оплата частями — в ситуации, когда роялти связана с масштабами фактического применения права промышленной собственности;
как единовременная оплата полной суммы (лампсам роялти) — применяется при возмещении приобретенного от зарубежного партнера права использования промышленной собственности.

Последовательные выплаты роялти считают, учитывая или определенную сумму платежа за единицу изделия, или определенную долю от продажной цены (в %). В плане размеров доли продажной цены для расчета роялти отсутствуют какие-либо нормативы. В действительности обычно используются такие ставки роялти: машиностроение — 4 — 10%; химические товары — 2 — 5%; бытовые товары — 3 — 7%, электротовары — 3 — 7%. Определенные размеры доли продажной цены для расчета роялти устанавливают учитывая методы, суммы и длительность платежа. И в первом, и в особенности, во втором случае расчета выплачиваемого последовательно роялти по мере увеличения масштабов деятельности дочерней компании или филиала абсолютная величина выплат роялти увеличивается.

За границей налог на сумму роялти устанавливается обычно в границах 10 — 40%. При этом на уплачиваемые последовательно роялти налог зачастую бывает больше, нежели на лампсам роялти. В некоторых странах, в особенности в налоговых убежищах, платежи роялти не облагаются вообще налогами. Помимо этого, при помощи действия в западных странах системы налоговых кредитов при переводе из зарубежного филиала прибыли в виде роялти международная компания приобретает налоговые скидки в государстве, в котором располагается, на сумму налогов, которые уплачены за границей.

Российское законодательство

В современных российских условиях метод перевода прибыли благодаря механизму выплаты роялти, комиссионных за управленческие услуги и так далее имеет особенное значение. До 1 января 2002 г. налоговое законодательство России не регламентировало четко порядок приобретения ноу-хау, лицензий организациями (в Инструкции МНС России «О порядке уплаты и исчисления в бюджет налога на прибыль организаций и предприятий» №62 от 15 июня 2000 г. комиссионные платежи и расходы и доходы в форме роялти не выделяются). Это уменьшало эффективность госконтроля за вывозом за границу средств, снижало потенциальные доходы бюджета. Помимо этого, налогообложение роялти на основании заключенных соглашений о ликвидации двойного налогового обложения в целом носит более льготный характер в сравнении с налоговым контролем репатриируемых дивидендов, что является добавочным стимулом применния лицензионных платежей для вывоза доходов из России.

Роялти – это одно из основных понятий франчайзинга. Так называют каждодневные отчисления для франчайзера.

Слово «роялти» является обозначением разных типов вознаграждений. Оно происходит от прилагательного royal, которое на русский язык переводится, как «государственный» или «королевский».

С XVI века так называют налог в пользу короны Великобритании, который обязаны были оплачивать подданные, которые занимались – с разрешения монарха – добычей угля.

Роялти может быть синонимом:

платы за аренду;
налога на создание природных ископаемых;
пошлины;
лицензионного вознаграждения;
части продукции или прибыли, на которую предъявляет права хозяин имущества, отдавший ее в собственность другому лицу.

Роялти во франчайзинге

Роялти в наши дни известен при помощи увеличивающейся известности франчайзинга, который является обоюдовыгодным типом сотрудничества меж предпринимателями. Сиысл франчайзинга в том, что франчайзи (начинающий коммерсант) приобретает франшизу (готовый бизнес), а правообладатель подопечному оказывает поддержку на всех стадиях развития и становления нового предприятия, от выбора персонала до договоров с поставщиками. Франшизу приобретают при помощи внесения изначального платежа (порой – в рассрочку). Еще на франчайзи возлагают обязанность оплачивать роялти.

Порой под роялти подразумевается лишь вознаграждение за применение бренда.

Читать еще: Что входит в активы предприятия по балансу?

Зачастую роялти является платой за помощь франчайзера в том, чтобы наладить бизнес: дизайнерские и маркетинговые услуги, инструктаж персонала, образование рекламной продукции, распространение в Интернете информации о франчайзи.

Так франчайзи уплачивает управление бизнесом или снабжение его функционирования. Он награждает правообладателя за то, что тот разрешил ему под своим именем выйти на рынок , предоставил право использовать всеми причитающиеся блага и получать от готового бизнеса прибыль.

Как роялти рассчитывается

Применяют три метода расчета роялти:

Процент с финансового оборота предприятия. Данный метод в наши дни используется чаще, чем остальные. Франчайзи оплачивает регулярно роялти, по результатам определенного периода времени. Ставка прописывается в договоре.
Процент с маржи. Данный тип роялти выбирают франчайзеры, которые могут влиять на розничные и оптовые цены. При наличии различных уровней наценки на определенный продукт роялти, как процент с маржи — это наилучшее решение.
Фиксированный платеж, перечисляемый франчайзи владельцу бизнеса каждый месяц. Его размер указан в соглашении. Его определяют, учитывая количество франчайзи, стоимости комплекса услуг и востребованности бизнеса, которые оказываются правообладателем пользователю. Данная форма роялти удобна в ситуациях, когда не получится спрогнозировать прибыль предприятия.

Что такое паушальный взнос

Пользователь этот взнос платит один раз. Когда роялти – это плата за управление, то первоначальный (паушальный) взнос – это плата за то, что лицо стало франчайзи. еличина его определяется тратами на создание продуктивной бизнес-системы, известность торговой марки, числом услуг, которые окажут новому партнеру. Чем проект привлекательнее для франчайзи, тем первоначальный платеж больше.

Часто данные деньги применяются франчайзером, чтобы создавать новые франшизы.

Как определяется сумма паушального взноса

В сумму паушального взноса закладываются все расходы франчайзера на регистрацию франшизной (дочерней) компании и обеспечение выхода ее на рынок. Обязательно учитывают расходы:

на обучение будущих работников;
на аренду торгового зала/цеха/офиса;
на мероприятия продвижения бизнеса;
на проведение изучений рынка.

Кроме вышеперечисленных пунктов, есть и специфические затраты, которые обусловлены о деятельности предприятия. Они компенсируются тоже паушальным взносом.

В отношении принципов расчета данного взноса невозможно сказать ничего определенного. Его сумму определяют учитывая предполагаемый уровень прибыли франчайзера от работы лицензиата и дохода нового предприятия.

Размер роялти и изначального взноса указывают в договоре меж франчайзи и франчайзером. Оба платежа — это вознаграждение за использование интеллектуального элемента бизнеса.

Сумма паушального взноса указывается франчайзером. Размер роялти зачастую связан с финансовыми результатами франчайзинга.

Мы коротко рассмотрели роялти: типы, в авторском праве, во франчайзинге, как рассчитывается, наушальный взнос, как определяется. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу

Роялти: что это такое простыми словами

При расчете потенциальной прибыльности бизнеса, реализуемого по франшизе, особое внимание всегда уделяется размеру регулярных платежей, выплачиваемых франчайзеру. В профессиональной среде они получили наименование роялти – что это такое простыми словами и чем они отличаются от других видов выплат вы узнаете далее.

Сущность термина роялти в бизнесе

Фактически роялти (роялити) – это регулярные платежи, выплачиваемые в качестве вознаграждения владельцу прав на интеллектуальную собственность (патенты, авторские права, бизнес-модель, логотипы, бренд, рецептуру и другое) или природные ресурсы за их использование в коммерческих целях.

Сам термин происходит от английского слова royalty, что в переводе означает королевский или государственный. Изначально он применялся исключительно к платежам, которые предприниматели уплачивали государству за разработку недр. Сегодня наиболее часто понятие роялти употребляется для обозначения ежемесячных выплат по договору франшизы.

В отличие от паушального взноса (цена франшизы), такие платежи начисляются постоянно на протяжении всего срока действия договора. Чаще всего выплаты осуществляются раз в месяц в первой декаде. Если договор затрагивает авторское право, роялти может уплачиваться за каждое последующее воспроизведение, публикацию или другие форматы публичного использования интеллектуальной собственности, без фиксированного графика.

Понятие роялти имеет много общих черт с арендными и рентными платежами, но в отличие от последних, регулярные отчисления по франшизе тесно связаны с уровнем дохода от полученных во временное пользование прав.

За что платят роялти франчайзеру

С позиции бухгалтерского учета и налогового кодекса под категорию роялти попадает каждый лицензионный платеж, вносимый именно за использование прав, а не за приобретение последних. Таким образом, можно сказать, что если паушальный взнос является основной стоимостью франшизы за возможность ознакомиться с бизнес-моделью и получить основные инструменты для открытия нового представительства, то роялти – это фактически оплата информационной поддержки вашего бизнеса специалистами компании франчайзера, отчисления на продвижение бренда и поставку рекламных материалов.

Помимо этого, не стоит забывать о развитии торговой марки и разработке новых продуктов, которые впоследствии также интегрируются и в бизнес каждого франчайзи. Особенно важен этот момент для компаний, занимающихся исследованиями и инновационными разработками. В отдельных случаях основной правообладатель предоставляет помощь в управлении и координировании работы франчайзи, что требует определенных затрат, закладываемых в выплаты.

Виды роялти и особенности их расчета

Величина роялти напрямую зависит от размера прибыли, которую получает сторона, приобретающая право. Однако сам этот показатель может рассчитываться несколькими способами. В зависимости от того, какой из них был выбран, выплаты условно разделяются на следующие виды:

Процентные от объема продаж (от оборота средств). В этом случае роялти выплачиваются по фактическим результатам работы франчайзи, что побуждает франчайзера строго контролировать работу представительства.
Процентные от прибыли (маржи). Устанавливаются на величину наценки на товар, в случае, когда компания работает по оптовым и розничным направлениям.
Фиксированная ставка. Такие выплаты являются условно фиксированными, поскольку фактически их размер зависит от масштабов организации (торговой площади, количества клиентов, числа представительств). Чаще всего компания франчайзер предоставляет готовые кейсы для бизнеса различных форматов, что значительно упрощает схему сотрудничества.
Комбинированные. Сочетание нескольких видов роялти на отдельные категории товаров или услуг.

Помимо этого, размер ставки или процента зависит от популярности бренда и региона деятельности. Например, для небольших населенных пунктов могут быть предоставлены пониженные ставки, поскольку добиться высокой прибыли в них сложнее.

Также на отечественном рынке довольно часто в презентации франшизы размер роялти указывается в виде фиксированной суммы в эквиваленте национальной валюты. В реальности такое вознаграждение зачастую подвергается последующей индексации, получая привязку к темпам инфляции, что оговаривается в официальном договоре.

Как правило, средний размер выплат роялти по франшизе составляет от 5% до 10%. В ряде случаев франчайзинг реализуется без обязательств регулярной выплаты. Так, например, компания франчайзер может одновременно выступать производителем (поставщиком) реализуемой продукции и в этом случае прибыль формируется за счет увеличения собственных оборотов. Иногда роялти отсутствуют условно, поскольку изначально закладываются в стоимость поставок продукции или сырья и в этом случае их принято называть скрытыми.

Юридические и налоговые нюансы

Несмотря на то, что определение франчайзинга отсутствует в законодательстве большинства стран СНГ, термин роялти активно применяется в отечественной юридической практике, а сами выплаты являются объектом налогообложения. На сегодняшний день, они попадают под следующие виды налогов:

На прибыль (НДФЛ для физлиц) 20%. Выплачивается стороной, которая платит роялти с последующим взысканием у франчайзера. При этом, если договор франшизы заключен с иностранной компанией, зарегистрированной в стране, имеющей специальное соглашение, обе стороны могут быть освобождены от настоящего налога.
НДС. Уплачивается компанией франчайзером. Если при этом договор заключен с иностранной компанией-франчайзером, не имеющей регистрации в стране, где осуществляется деятельности по договору франшизы, компания франчайзи выплачивает НДС с последующим взысканием с франчайзера. Освобождение от НДС для роялти возможно только в случае, когда предметом передачи прав являются: изобретения, ноу-хау, промышленные макеты и образцы, базы данных, программное обеспечение.

Также следует знать, что фактически компания франчайзи обязана выплачивать роялти только в случае регистрации лицензионного договора (коммерческой концессии) в соответствующих органах государственной регистрации (Роспатент для РФ).

Предельно внимательными в вопросе выплаты налогов по роялти следует быть предпринимателям, работающим на упрощенных системах налогообложения, для которых очень важно соблюсти лимит дохода (выручки). Также основной сложностью может стать и доказательство налоговым службам делового предназначения производимых регулярных выплат.

Плюсы и минусы выплаты роялти

На практике роялти имеют как преимущества, так и недостатки для обеих сторон договора. Положительный эффект присутствия регулярных выплат для франчайзера – это, несомненно, формирование фактически пассивного дохода на постоянной основе. Также, если условиями франшизы были установлены процентные выплаты по прибыли или обороту, основной правообладатель имеет возможность более детально контролировать работу представительства.

Для франчайзи роялти – это постоянные расходы, что на первый взгляд является отрицательным качеством. С другой стороны, заинтересованность франчайзера в повышении собственной прибыли за счет улучшения работы франчайзи становится гарантией своеобразной менторской помощи и более детального консультирования в организационных вопросах.

Основными рисками выплаты роялти для франчайзи является их необоснованность. Например, компания правообладатель может не выполнять своих обязательств по осуществлению поддержки представительства, а лишь взыскивать дополнительные платежи. С другой стороны, стоимость использования бренда может не соответствовать его реальной ценности, что начинающему предпринимателю довольно сложно определить при подписании договора. В этом случае фактически происходит нецелесообразный отток средств.

Понимание термина роялти, что это такое простыми словами и как реализуется на практике – достаточно важный момент для всех, кто рассматривает возможность построения бизнеса по франшизе. Стоит помнить, что после подписания договора снизить ставку или избавиться от регулярных платежей правообладателю без расторжения соглашения не получится.