Расчет оплаты вынужденного прогула при незаконном увольнении

Расчет оплаты вынужденного прогула при незаконном увольнении

Что представляет собой вынужденный прогул

Прогул – обширное понятие. Он может быть по вине сотрудника или работодателя. Определить его вид крайне важно, так как от этого зависят особенности выплат.

Понятие вынужденного прогула согласно ТК РФ

ТК не раскрывает термин «вынужденный прогул». Традиционно считается, что это пропуск рабочих дней сотрудником по непосредственной вине работодателя. К примеру, начальник желает уволить трудящегося, однако последний не стремится составлять заявление на увольнение по собственному желанию. Работодатель буквально вынуждает сотрудника уйти, не пуская его на рабочее место. Трудящийся не может продолжать работу, что можно признать вынужденным прогулом (ВП). Как правило, это понятие связано именно с незаконным увольнением.

Понятие вынужденного прогула изложено в следующих статьях ТК РФ:

  • Статья 373. Устанавливает обязанность работодателя в случае незаконного увольнения восстановить сотрудника в прежних правах, а также оплатить все дни вынужденного прогула.
  • Статья 391. Человек, если он не может устроиться на работу в связи с незаконной записью в трудовой книжке или из-за невыдачи трудовой книжки, может взыскать через суд с работодателя компенсацию за дни ВП.
  • Статья 394. Устанавливает необходимость выплаты работодателем сотруднику компенсации в размере среднего заработка за дни ВП.

ТК РФ защищает права трудящегося. Если работодатель ущемляет интересы сотрудника, последний может обратиться в трудовую инспекцию или суд.

В каких случаях возникает вынужденный прогул?

Прогул может быть признан вынужденным в следующих обстоятельствах:

  • Работодатель пытается вынудить сотрудника уйти из организации, не пуская его на рабочее место. Данный факт нужно подтвердить. В качестве доказательств используются показания свидетелей, фото и видео.
  • Перевод работника на должность с меньшей оплатой без достаточных на то оснований.
  • Отказ в приеме человека на работу безо всяких оснований.
  • Работодатель незаконно увольняет сотрудника «по статье» (к примеру, увольнение происходит из-за прогула трудящегося, однако факт неявки на рабочее место никак не подтвержден и не оформлен). В связи с этим человек не может устроиться на работу.
  • Работодатель не выдает сотруднику при его увольнении трудовую книжку. Это опять же затрудняет устройство на работу. Человеку вынужденно приходится сидеть дома, а не продолжать свою трудовую деятельность.

Во всех этих случаях работодатель совершает правонарушение. Он обязан не только сделать все необходимые выплаты за период ВП, но и устранить нарушение закона. К примеру, восстановить сотрудника на службе или убрать негативную запись из его трудовой книжки.

Как определяется продолжительность вынужденного прогула?

Продолжительность ВП определить крайне важно, так как для расчетов компенсаций нужно знать сроки, за которые происходят начисления. Период прогула – это время между датой увольнения (первой вынужденной неявки на работу) и датой вынесения решения правовой структурой (судом).

Пример 1

15 мая 2016 года человек был незаконно уволен по статье «прогул». Он немедленно подал исковое заявление в суд о восстановлении своих прав. 15 июня в силу вступило судебное постановление, по которому работодатель обязан убрать из трудовой книжки незаконную в данном случае формулировку об увольнении, а также восстановить сотрудника в должности. Период вынужденного прогула составляет в данном случае месяц. Работодатель должен начислить компенсацию за все эти дни.

Как оплачивается вынужденный прогул?

За каждый день прогула не по вине сотрудника начисляется компенсация, равная средней зарплате трудящегося за смену. Сначала бухгалтер должен определить среднюю зарплату работника.

ВНИМАНИЕ! Правила расчета среднего дохода изложены в статье 139 ТК РФ. Также они зафиксированы в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 №922.

Расчет выплат сотруднику при ВП

Как в данном случае будет рассчитываться средний доход работника? При расчетах принимаются во внимание следующие источники заработка трудящегося:

ВНИМАНИЕ! При расчетах не учитываются выплаты пособий и отчисления в пенсионный фонд. То есть перед определением официального заработка их нужно вычесть из дохода работника.

Для определения среднего дохода нужно сначала вычислить совокупный доход сотрудника с начала года. К примеру, 1 февраля он получил 31 700 тысяч. Из данной суммы вычитаются стандартные начисления в фонды, составляющие 1 700 рублей. Полученную сумму нужно разделить на количество дней с начала года. Получается 1 000 рублей. Это ежедневный доход работника.

ВАЖНО! При расчетах во внимание принимается только официальная зарплата сотрудника. К примеру, если официально трудящийся получал только 8 000 рублей, но его неофициальная зарплата составляла 100 000 рублей, расчеты будут проводиться на основании именно официальных 8 000 рублей. Именно поэтому работнику выгодно иметь «белую» зарплату.

Что дальше?

Среднедневная оплата труда человека умножается на количество дней ВП. К примеру, прогул по вине работодателя составил 30 дней. Среднедневная зарплата равна 1 000 рублей. Размер выплат в данном случае составит 30 000 рублей.

Облагаются ли выплаты НДФЛ?

Выплаты за период ВП можно считать обычной зарплатой. Поэтому они будут облагаться налогом по стандартной ставке, равной 13%.

Отражение выплат в бухучете

Данные в бухучет, согласно Письму Минфина от 17 июня 2016 года, нужно заносить одновременно с устранением правонарушения в отношении сотрудника. К примеру, если произошло незаконное увольнение, бухгалтер вносит сведения одновременно с восстановлением работника в должности и отменой приказа об его увольнении. Выплаты за период вынужденного прогула и начисленные страховые взносы могут быть включены в состав расходов в общем порядке.

Пример 2

Сотрудник был незаконно уволен в феврале. Он обратился в суд с целью восстановиться в своих правах. Суд удовлетворил его иск и обязал работодателя выплатить 110 000 рублей за период ВП. Работник был восстановлен в должности и получил средства в полном объеме. На дату начисления компенсации:

  • У сотрудника нет прав на стандартный вычет по НДФЛ.
  • Сумма компенсаций не превышает максимальную величину, принятую для начисления взносов по страховке.

Бухгалтер вносит следующие записи:

  • ДТ20 (25, 26, 44) КТ70. Пояснение: начисление среднего заработка. Сумма: 110 000 рублей.
  • ДТ20 (25, 26, 44) КТ69. Пояснение: начисление взносов по страховке. Сумма: 33 220 рублей (110 000 * 30,2%).
  • ДТ70 КТ50. Пояснение: выплата компенсации сотруднику. Сумма: 110 000 рублей.
  • ДТ70 КТ68. Пояснение: удержание НДФЛ. Сумма: 14 300 рублей (110 000 * 13%).

Это стандартный порядок отражения сведений в бухучете.

Дополнительная компенсация

Работник может также рассчитывать на дополнительную компенсацию за нанесенный моральный ущерб. Решение об обязательности ее выплаты принимает суд. Размер компенсации зависит от требований сотрудника, а также решения судьи. К примеру, трудящийся может запросить миллион рублей, однако судья оценит причиненный моральный вред в меньшую сумму и обяжет работодателя выплатить 10 000 рублей.

ВАЖНО! При инициировании подобных дел автоматического начисления компенсаций не происходит. Для их получения нужно указать соответствующее требование в своем иске.

Расчет оплаты вынужденного прогула при незаконном увольнении

Главная страница Форум Гарант

  • 1 из 3
  • 1
  • 2
  • 3
  • >

Каким будет расчетный период в приведенном мной случае, и почему.
для расчета среднемесячного заработка будет браться период 12 – 7 = 5 месяцев

По общему правилу расчетным периодом для исчисления среднего заработка являются 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения).
Согласно п. 5 Положения при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
– за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством, за исключением перерывов для кормления ребенка;
– работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
– работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
– работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
– работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты.
Работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Такая обязанность, в частности, наступает, если заработок не получен в результате незаконного отстранения работника от работы, его увольнения или перевода на другую работу (ст. 234 ТК РФ).
То есть период вынужденного прогула подлежит исключению из расчетного периода при расчете отпускных.

Читать еще:  Основная система налогообложения для ООО

п. 6 Положения необходимо применять только в случаях, когда ВЕСЬ расчетный период состоит из времени вынужденного прогула

А если работник проработал не весь год, а использовал отпуск, был на больничном и брал дни без содержания, как в этом случае рассчитать чреднедневной заработок?
аналогично.

Могу ли Я просить вынужденный прогул с момента увольнения по момент вынесения нового решения суда при условии что Я уже работаю на новой работе 4 мес.
о чем бы суд-то? каковы результаты нового рассмотрения?

Меня незаконно уволили в 2010 году трудовой договор в 2009 -2010 был за № 544/1 а уволили по договору № 544 ( дог. за таким номером был в 2008- 2009 г.) Это может быть повод для восстановления на работу и выплаты вынужденного прогула.
вы давно пропустили месячный срок для оспаривания.

можно ли считать время вынужденного прогула из-за незаконного увольнения фактически отработанным временем для расчета компенсации?
нет.

Ситуация такая: уволили незаконно 13.10.2008г. 17.03.2010г. восстановили на работе, выплатили средний заработок, но не включили в него “13-ю зарплату” и вознаграждение за выслугу лет. По логике, если бы меня не уволили, я бы получил эти выплаты. А теперь бывший работодатель считает, что я в эти годы практически не работал, т.е. фактически отработанного времени у меня нет.
все верно.

Добрый день!
Прошу оказать консультацию по расчету вынужденного прогула (восстановление на работе по решению суда), так как есть сомнения в корректности расчета.
Исходя из положения №922, в расчет необходимо взять период времени – 12 календарных месяцев, предшествующих дате незаконного увольнения. Есть нюансы (!) в данном моменте, работник находился на больничном последние 4 месяца, в том числе, в дату издания приказа об увольнении (п.2 ст.81 ТК РФ); также находился на больничном в одном из предыд. месяцев.

Общая заработанная плата за расчетный период составила: (например!) 1 000 000 рублей.

В данную сумму внесены и учтены: заработанная плата, премии, пособия за больничные листы (например, 150000), выходное пособие (1 оклад, например, 50000), компенсация неиспользованного отпуска (например, 50000).
Вопрос №1: что вычитаем из общей суммы? Понятно, что – пособия за больничные, а вот как быть с выходным пособием и компенсацией неиспользованного отпуска? Вычесть или оставить?

Далее, открыв производственный календарь за 2010 и 2011 гг. выяснили общее количество рабочих дней. Определили, что больничные листы закрывают период – 87 рабочих дней. Следовательно, 150 рабочих (подсчитав разницу) дней составляют период рабочего времени в расчетном периоде.

Вопрос №2: правильно ли я рассчитываю среднедневной заработок, исходя из известных данных (представленных выше)?:
1 000 000 (О.З.П.) – 150 000 (Б.Л.) = 850 000 / 150 (раб.дни) = 5666,67 руб. (среднедневной заработок)

Понимаю, что суммы, подлежащие вычету из О.З.П., могут быть увеличены на сумму вых.пособия и/или компенсации отпуска.

Следовательно, если решением суда определен вынужденный прогул, например, 10 месяцев, то расчет необходимо составить и приложить к исковому требованию исходя из: кол-во рабочих дней в 10 месяцах (определенных судом) * среднедневной заработок = сумма вынужденного прогула. Например, (исходя из данных представленных выше) 202 рабочих дня * 5666,67 руб. = 1 144 667,34 руб.

Вопрос №3: Т.к. цель высчитать конечную сумму, определенную судом как “компенсация вынужденного прогула”, что нам нужно вычислить: среднедневной заработок (что мы сделали выше) или среднемесячный заработок?

Основания для расчетов приняты мной на основе прецедентов из вынесенных решений судами:
1. Дело № 2-3128/2011 от 07 октября 2011 года Решение Октябрьский районный суд Санкт-Петербурга

“Для расчета заработка за время вынужденного прогула учитывается – 19 + 21 + 22 + 15 + 6+ 21 + 21 + 23 + 15 + 14 + 22 + 18 = 217 рабочих дней – являющихся фактически отработанных временем с исключением периодов отпуска, нетрудоспособности и учитываемых за апрель 2011 года 18 рабочих дней – 22 (всего рабочих дней апреля) – 4 (период нетрудоспособности с 27.04.2011 года).”
“Средний дневной заработок составляет – сумма обезличена : 217 = сумма обезличена.”
“Период вынужденного прогула составляет 4 рабочих дня мая – за вычетом периода нетрудоспособности по 04.05.2011 года и с 04.05.2011 года по 25.05.2011 года, 21 рабочий день июня и 4 рабочих дня июля, т.к. 07.07.2011 года истица восстановлена на работе, всего 29 рабочих дней, оплата вынужденного прогула составляет – сумма обезличена * 29 = сумма обезличена.”

2. Р Е Ш Е Н И Е №2 2010 http://dzr.spb.sudrf.ru/modules.php?name=docum_sud& > Дзержинский районный суд города Санкт-Петербурга в составе.

“Период времени вынужденного прогула составляет с момента увольнения – 21.08.2009 года до утверждения судебной коллегией по гражданским делам Санкт-Петербургского городского суда заключенного между сторонами мирового соглашения об изменении формулировки увольнения и даты увольнения 19.10.2009 года – 42 дня.”
“Заработная плата истицы за период с сентября 2008 года по июль 2009 года, с учетом решения Дзержинского районного суда города Санкт-Петербурга от 2010 года об определении истцу заработной платы за февраль и март 2009 года в размере по 30 000 рублей, составляет 725 726 рублей (117518 + 18236 +120273 +74148 +88270 + 18589 + 30 000 +30 000 + 66898 + 22572 + 48183 + 91 039) за 216 отработанных дней (21 +1 +23 +19 + 23 + 15 +19 + 21 + 15 +15 +21 + 23 (л.д.8,9, 70,71).
Средний дневной заработок составляет 3 359 руб. 84 коп. (725726 :216).
Заработная плата за время вынужденного прогула составляет 3359,84 х 42 =141 113 руб. 28 коп.”

Спасибо. Буду признателен за Ваши комментарии.

Компенсация не полученного работником заработка при незаконном увольнении

Несмотря на то, что законодательство не содержит понятия «незаконное увольнение», руководствуясь методом от противного, можно понять, что речь идет о нарушении трудовых прав работника, связанных с расторжением трудового договора.

Такое нарушение относится к категории административных, за его совершение на работодателя может быть наложен штраф. Ему также придется компенсировать работнику доходы, не полученные им за время незаконного лишения возможности работать.

Когда положена компенсация за вынужденный прогул при незаконном увольнении

Незаконные увольнения могут быть разделены на две категории.

  1. Расторжение трудового договора происходит по причине, не предусмотренной Трудовым кодексом РФ, — например, по истечении срока действия срочного трудового договора, если работодатель не имел права заключать такой договор с работником.
  2. Нарушения второй категории связаны с нарушением установленной законом процедуры. Типичными случаями являются увольнение в период временной нетрудоспособности или увольнение за прогул, не оформленный актом об отсутствии работника на рабочем месте.
Читать еще:  Оплата за сезонную торговлю

Компенсация может быть рассчитана работодателем самостоятельно (например, если работник восстановлен на работе по соглашению сторон или решению комиссии по трудовым спорам) или указана в решении суда, предписании государственного инспектора по труду или прокурора.

Сроки опротестования нарушенных прав

Подавать жалобы на нарушение трудовых прав следует незамедлительно. В первую очередь необходимо обратиться в комиссию по трудовым спорам. Стоит учитывать, что для рассмотрения спора в судебном порядке исковое заявление должно поступить в суд в течение одного месяца со дня вручения работнику копии приказа об увольнении либо выдачи трудовой книжки, а комиссия может выдать на руки копию принятого ей решения только через 20 дней после поступления заявления.

Скачать Образец искового заявления можно по ссылке.

Одновременно за защитой своих прав можно обратиться в прокуратуру или Государственную инспекцию по труду. С учетом сроков давности по административным правонарушениям это также лучше сделать в течение месяца со дня увольнения.

Какие документы нужно оформить при восстановлении и выплате компенсации

При восстановлении работника в должности и выплате ему компенсации за вынужденный прогул работодатель должен сделать следующее.

  1. Издать два приказа — об отмене приказа об увольнении и о восстановлении работника в должности.
  2. Сделать новый табель рабочего времени, отразив в нем все время вынужденного прогула.
  3. Дополнить трудовую книжку и личную карточку работника записями о признании увольнения недействительным и восстановлении работника.
  4. Произвести расчет среднего заработка, на основании которого будет рассчитана компенсация, и определить размер самой компенсации.

Расчет среднего заработка также может быть затребован у работодателя судом, государственным инспектором по труду или прокурором, если они примут решение самостоятельно рассчитать размер компенсации, которую подлежит выплатить незаконно уволенному работнику.

Расчет размера оплаты: пошагово

Размер компенсации определяется с учетом среднего заработка за один рабочий день и числа рабочих дней в периоде, когда работник находился в состоянии вынужденного простоя. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, необходимо предпринять ряд последовательных шагов.

  1. Установить расчетный период и его продолжительность. Для расчета компенсации он принимается равным 12 полным месяцам, но не может превышать фактической продолжительности работы человека в организации.
  2. Получить сведения о доходах работника за каждый месяц расчетного периода. Из общей суммы следует исключить социальные и не относящиеся к оплате труда компенсации и выплаты.
  3. Определить (при необходимости) повышающий коэффициент. Он рассчитывается, если в расчетном периоде произошло повышение заработной платы. Тогда все начисленные ранее суммы следует пересчитать с учетом повышающего коэффициента.
  4. Рассчитать общую сумму полученного работником дохода с учетом повышающего коэффициента.
  5. Определить число рабочих дней в расчетном периоде.
  6. После выполнения указанных операций мы можем рассчитать значение среднего дневного заработка, разделив общую сумму расчетного дохода работника на число дней, учитываемых при расчете.

Для указанного выше порядка расчета существует ряд исключений.

Если в расчетном периоде работник фактически не работал или ему не начислялась заработная плата, то расчет производится по следующим правилам:

  • при отсутствии таковых в расчетном периоде либо за период, превышающий расчетный, берется фактически начисленная заработная плата за предшествующий период, равный расчетному;
  • при отсутствии таковых в расчетном периоде и до его начала размер определяется исходя из размера заработной платы, начисленной в месяце увольнения;
  • при отсутствии таковых в расчетном периоде до и после его начала берется установленная работнику тарифная ставка или оклад.

Пример расчета

Предположим, что Матвей был принят на работу 10 мая 2017 года и незаконно уволен 10 мая 2018 года. Тогда продолжительность расчетного периода составит 11 месяцев — с 1 июня 2017 года по 30 апреля 2018 года.

За указанный период Матвею начислена заработная плата:

  • 20 000 руб. — в период с июня по ноябрь 2017 года (7 месяцев);
  • 9 524 руб. — за декабрь 2017 года с 1 по 15 декабря (15 дней) работник находился на больничном;
  • 30 000 руб. — в период с января по март 2020 года (3 месяца);
  • 25 000 руб. — за апрель 2018 года.

В нашем случае в январе 2020 года произошло повышение заработной платы. Следовательно, нужно рассчитать повышающий коэффициент. Он составит частное от деления 30 тысяч рублей на 20 тысяч рублей, то есть 1,5.

Тогда расчетный доход Матвея за данный период составляет:

20 000×7 x 1,5 + 9 524×1,5 + 30 000×3 + 25 000 = 339 286 руб.

Число рабочих дней в расчетном периоде — 237.

Средний заработок нашего работника за один день составит:

339 286 : 237 = 1 431,58 руб. в день.

Если вынужденный прогул в связи с незаконным увольнением продолжался с 11 мая по 18 июня 2018 года, то компенсация должна быть рассчитана за 27 рабочих дней и составит 1 431,58×27 = 38 652,66 руб.

Возможно ли уменьшение размера компенсации

В исключительных случаях размер компенсации может быть пересмотрен судом в порядке апелляции или кассации, если при первом рассмотрении дела судья неверно произвел расчет. Также может быть обжалован расчет, выполненный инспектором по труду или прокурором, — это можно сделать в суде первой инстанции.

Налогообложение при оплате вынужденного прогула

Поскольку компенсация за вынужденный прогул фактически считается альтернативой заработной платы, которую получил бы работник за время прогула, она считается доходом, с которого должны быть уплачены налог на доходы физического лица и страховые взносы.

Также в составе расходов на оплату труда она принимается в расчет налога на прибыль и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Нужно ли пересчитывать стаж при увольнении после признания его незаконным

Время вынужденного прогула дает право работнику на включение этого периода в стаж для начисления отпуска, получения надбавок в связи с временем работы на предприятии, выплат сумм материального стимулирования. Выплата компенсации учитывается при расчете среднего заработка в будущие периоды как отработанное время.

Оплата вынужденного прогула при незаконном увольнении

Расчет размера компенсации (нормативная база)

Первый и главный источник норм регулирования любых трудовых правоотношений — ТК РФ. Именно он в ст. 139 и ч. 2 ст. 394 определяет и порядок расчета размеров компенсаций за прогул по вине работодателя, и основания такой выплаты.

Размер выплат в связи с вынужденным прогулом рассчитывается с учетом среднего заработка. Особенности его расчета для определения суммы компенсации рассмотрены в постановлениях Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления…» от 24.12.2007 № 922 и Пленума Верховного суда РФ от 17.03.2004 № 2.

Коллективный договор тоже может содержать условия, касающиеся исчисления среднего заработка при определении суммы компенсации. Однако допустимо это только в том случае, если они не ухудшают правового положения сотрудников по сравнению с ТК РФ и не противоречат его положениям.

Когда положена компенсация за вынужденный прогул при незаконном увольнении

Как следует из названия выплаты, компенсация такого рода полагается работнику в случае вынужденного прогула. Ни один нормативный акт при этом не дает расшифровки понятия «вынужденный прогул», поэтому его значение выводится на основе анализа статей ТК РФ и указанных выше постановлений. С учетом этого можно сказать, что вынужденный прогул — это период, в течение которого работник был неправомерно лишен работодателем возможности вести трудовую деятельность и, как следствие, получать заработок.

Читать еще:  Как создать предприятие с нуля?

Незаконное увольнение — это один из случаев, когда можно говорить о вынужденном прогуле. Решение о выплатах, связанных с незаконным увольнением, принимает суд, он же указывает и их размер непосредственно в тексте своего решения. Подавая исковое заявление, истец может либо самостоятельно рассчитать сумму компенсации с приложением подтверждающих размер средней заработной платы документов, либо ограничиться требованием оплатить вынужденный прогул за определенный промежуток времени.

Скачать форму искового заявления

Суд может принять решение о выплате компенсации не только при незаконном увольнении, но и в других случаях:

  1. При лишении сотрудника возможности трудиться в результате отстранения от работы, перевода на иную или задержки выдачи трудовой книжки (ст. 234 ТК РФ).
  2. При отказе работодателя заключить трудовой договор с сотрудником, приглашенным в письменной форме на условиях перевода из другой организации (ст. 64 ТК РФ). В этом случае речь идет о нарушении права работника на труд. Он вправе через суд потребовать трудоустройства и компенсации вынужденного прогула за период со дня отказа в его приеме на работу до даты вынесения судебного решения.

Расчет размера оплаты

При вынесении решения относительно компенсации вынужденного прогула суд применяет положения ст. 139 ТК РФ. Для расчета принимаются все виды выплаты, которые применял работодатель в системе оплаты труда для работника. Это значит, что популярная система оплаты с минимальным окладом и большими премиями, которую часто используют для уменьшения налоговых отчислений, не поможет сократить размер рассматриваемых выплат. Они компенсируются в пределах среднего заработка за все время, на протяжении которого сотрудник не мог трудиться по вине работодателя.

Подробно вопросы определения среднего заработка освещены в постановлении Правительства РФ № 922. Исходя из его положений, а также норм ТК можно сформулировать основные правила исчисления оплаты вынужденного прогула:

  1. Расчет производится за последние 12 месяцев до момента незаконного увольнения или за меньший срок, если работник отработал менее года.
  2. Для расчета принимаются фактически отработанное время и выплаченная заработная плата. Режим работы значения не имеет.
  3. Месяц считается календарно — с 1-го по 30-е или 31-е число, за исключением февраля, в котором 28 или 29 дней.

Дополнительно необходимо учесть нормы п. 17 постановления № 922, устанавливающие, что такие выплаты должны быть увеличены, если за время прогула тарифные ставки и оклады были повышены. Повышающий коэффициент рассчитывается путем деления размера оплаты труда работника в период фактического начала работы после его восстановления на тарифную ставку, действовавшую во время вынужденного прогула.

Пример расчета

Для примера рассмотрим расчет компенсации вынужденного прогула для незаконно уволенного сотрудника, который проработал в организации более года. Допустим, Иванов И. И. был уволен с работы 1 января 2019 года, после чего он обратился в суд и был восстановлен 1 апреля 2016 года.

Заработная плата Иванова И. И. составляла 30 000 руб. за каждый месяц предыдущего года. Всего в 2015 году было 247 рабочих дней. В период с 1 января по 1 апреля 2019 года было 57 рабочих дней.

Таким образом, расчет будет произведен в следующем порядке:

  1. 30 000 × 12 = 360 000 (руб.) — заработок работника за предыдущий год;
  2. 360 000 / 247 = 1 457,48 (руб.) — средний дневной заработок за прошедший год;
  3. 1457.48 × 57 = 83 076,38 (руб.) — размер компенсации.

Возможно ли уменьшение размера компенсации?

Увольняя работника, работодатель может совершать необходимые выплаты, в частности выходного пособия и компенсации за неиспользованный отпуск. В соответствии с п. 62 постановления Пленума ВС № 2 средства, выплаченные в качестве выходного пособия, подлежат зачету при определении размера компенсации за прогул. Таким образом, размер оплаты вынужденного прогула уменьшится.

Зачету при этом не подлежат следующие выплаты:

  • заработная плата, выплаченная сотруднику другим работодателем, независимо от времени трудоустройства и графика работы;
  • пособия временно нетрудоспособным лицам, в том числе по инвалидности;
  • пособия по безработице.

Ни ТК РФ, ни другие акты не содержат указания относительно того, как следует поступать с деньгами, выплаченными в качестве компенсации за неиспользованный отпуск, — а значит, не дают возможности уменьшать компенсацию вынужденного прогула на эти суммы. Остается только обратиться к разъяснениям в письме Роструда «О предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска…» от 14.06.2012 № 853-6-1, в соответствии с которыми восстановленный на работе сотрудник приобретает все права, что были у него до незаконного увольнения. Восстанавливается непрерывное течение трудового стажа и, следовательно, право на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска.

Таким образом, у работника появляется 2 варианта:

  1. После восстановления на работе написать заявление и вернуть сумму, равную компенсации за отпуск, в кассу организации (когда наступит период отпуска, он сможет получить все отпускные в полном объеме). Работодатель должен быть внимательным в этом вопросе и принимать деньги только при наличии письменного заявления сотрудника с пояснением того, какие суммы он возвращает в кассу и каково их назначение.
  2. Не возвращать компенсацию. В таком случае эта сумма будет вычтена из его отпускных и он получит только ту часть, которая сформируется с учетом незаконного увольнения.

Налогообложение при оплате вынужденного прогула

У работодателей нередко возникает вопрос относительно выплаты НДФЛ с сумм, выплачиваемых работникам после восстановления на работе в качестве оплаты вынужденного прогула. Кроме того, некоторые бухгалтеры ошибочно считают, что такие суммы не облагаются налогом на основании п. 3 ст. 217 НК РФ, и ссылаются при этом на то, что упомянутые суммы выплачиваются в связи с увольнением.

Однако нормы статьи говорят только о суммах, связанных с увольнением и компенсационными выплатами. При этом вынужденный прогул оплачивается по решению суда вследствие признания увольнения незаконными, следовательно, применять к нему нормы о льготном налогообложении выплат при увольнении представляется неправильным.

Подтверждение такой позиции можно найти в письме Управления ФНС по Москве от 11.03 2010 № 20-14/024761@. В нем сказано, что НК РФ не предполагает отдельного налогообложения для обязательств, наложенных на работодателя решением суда, а ст. 210 НК РФ указывает, что налогообложению подлежат все доходы, полученные лицом в денежной или натуральной форме.

Это же письмо дает важное пояснение относительно порядка уплаты НДФЛ со средств, выплаченных в качестве компенсации за вынужденный прогул. По общему правилу работодатель как налоговый агент самостоятельно уплачивает НДФЛ с доходов, передаваемых работнику. Истец имеет право на стадии разбирательства обратиться к суду с просьбой выделить в решении и суммы, непосредственно причитающиеся работнику, и суммы, которые должны быть переданы в бюджет в качестве налоговых выплат.

Самостоятельно уплатить налог в таком случае работодатель не сможет. При этом, согласно п. 5 ст. 226 НК РФ, о невозможности выплатить налог он должен письменно проинформировать работника и налоговый орган по месту учета. Сделать это нужно не позднее чем через месяц по окончании налогового периода. Работник же обязан будет самостоятельно уплатить указанную в решении суда сумму НДФЛ.

Остается добавить, что по ст. 396 ТК решения о восстановлении на работе после признания незаконности расторжения трудового договора исполняются немедленно. В случае задержки восстановлении на работе сумма компенсации за вынужденный прогул увеличивается с учетом этого времени.

Ссылка на основную публикацию
×
×
Adblock
detector