Услуги бани система налогообложения

Особенности налогообложения отдельных видов бытовых услуг единым налогом на вмененный доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов государственной власти муниципальных районов и городских округов. Данный режим является обязательным в отношении определенных видов предпринимательской деятельности.

В частности, это касается следующих видов оказания услуг:

– бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (Приказ Ростехрегулирования от 18.12.2006 N 311-ст) (рисунок 1);

– услуг, прямо поименованных в НК РФ (ст. 346.26);

– услуг, оказываемых в рамках розничной торговли (ст. 346.26).

Бытовые услуги, облагаемые единым налогом на вмененный доход:

– Ремонт, окраска и пошив обуви

– Изготовление и ремонт мебели

– Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

– Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий

– Химическая чистка и крашение, услуги прачечных

– Ремонт и строительство жилья и других построек

– Техническое обслуживание и ремонт транспортных средств, машин и оборудования

– Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, транспортно-экспедиционные услуги

– Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги предприятий по прокату, ритуальные, обрядовые услуги

Виды бизнеса, подпадающие под единый налог на вмененный доход, определяют представительные органы муниципальных районов и городских округов, но не произвольно, а выбирая из перечня, приведенного в ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ.

На уплату ЕНВД могут переводиться не все бытовые услуги, а по решению представительных органов власти муниципальных районов и городских округов группы, подгруппы, виды и (или) отдельные бытовые услуги, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).

Под бытовыми услугами в целях исчисления ЕНВД понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.

Представительные органы власти самостоятельно выбирают перечень бытовых услуг, подлежащих обложению единым налогом на вмененный доход. Услуги должны быть оказаны только потребителям – физическим лицам, при этом не имеет значение, как оплачены услуги – за наличный расчет или в безналичном порядке. В категорию потребителей относятся и индивидуальные предприниматели.

По мнению Минфина России (Письмо от 01.06.2005 N 03-06-05-04/150), организации, оказывающие услуги, не отраженные в Общероссийском классификаторе среди услуг, обязаны исчислять налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

В соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для исчисления суммы единого налога на вмененный доход по виду предпринимательской деятельности “Оказание бытовых услуг” в качестве физического показателя определяется число работников. Если же речь идет об индивидуальном предпринимателе, то в численность сотрудников включают и самого предпринимателя.

Под числом работников следует понимать среднесписочную (среднюю) за каждый календарный месяц налогового периода численность работающих с учетом всех работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера. Среднесписочная численность за каждый месяц налогового периода определяется в соответствии с Порядком заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения, утвержденным Постановлением Федеральной службы государственной статистики от 3 ноября 2004 г. N 50 (ф. N П-4 “Сведения о численности, заработной плате и движении работников”).

Такое толкование численности работников противоречит нормам трудового законодательства, поскольку в соответствии со ст. 15 ТК РФ работник – это сторона исключительно трудового договора, а стороной гражданско-правового договора является подрядчик или исполнитель.

В среднесписочную численность не включается численность работников, находящихся в отпусках по беременности и родам, а также в дополнительном отпуске по уходу за ребенком. Следовательно, данная категория работников не учитывается при определении числа работников в целях исчисления единого налога на вмененный доход.

Согласно п. 85 Порядка работники, которые находятся в отпуске без сохранения заработной платы, включаются в среднесписочную численность и учитываются при определении количества работников при исчислении единого налога на вмененный доход.

Организации, занимающиеся только “вмененной” деятельностью, в расчет должны брать всех работников, включая административно-управленческий персонал. Организациям, которые одновременно ведут деятельность, облагаемую и не облагаемую ЕНВД, при расчете ЕНВД следует учитывать количество тех работников, которые непосредственно заняты в бизнесе, переведенном на ЕНВД. В этом случае численность административного персонала необходимо распределить пропорционально доле сотрудников, работающих в рамках деятельности по единому налогу на вмененный доход, в общей численности.

Ситуации, возникающие на практике при расчете численности работников, представлены в таблице 1.

Ситуации, возникающие на практике при расчете численности работников

Бизнес-идея — Как открыть сауну

• Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса при открытии сауны
• Какой ОКВЭД для бизнеса указать
• Какие документы нужны для открытия сауны
• Как выбрать оборудование для сауны
• Сколько нужно денег для старта бизнеса при открытии сауны
• Услуги сауны и персонал
• Сколько можно заработать на бизнесе при открытии сауны
  • • • 1. Расход в месяц
• Пошаговый план открытия сауны
• Нужно ли разрешение на бизнес
• Технология открытия сауны

С увеличением доходов и платежеспособности населения увеличивается и спрос на услуги, связанные с отдыхом и здоровьем. Сегодня, все более востребованным, среди подобных услуг и сервисов является посещение саун. Параллельно, растут и требования клиентов к подобному роду заведениям. А имеющиеся на рынке предложения далеко не в полной мере удовлетворяют все потребности населения. Все это говорит о том, что качественный и достойный сервис – всегда найдет своего клиента…

Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса при открытии сауны

Организационная правовая форма сауны может быть как в форме ИП, так и в форме юридического лица (ООО). Однако, если вы планируете организовать при сауне алкогольный бар, с крепкими напитками свыше 15%, то вам придется регистрировать ООО. Потому что, только юридические лица имеют право торговать крепкими алкогольными напитками, предварительно оплатив лицензию.

Выбор системы налогообложения сауны происходит добровольно. Предприниматель может выбрать между ЕНВД (вмененка), упрощенной системы (УСН) или купить патент. Какая система выгодней? Во многом это зависит от региона, где планируется вести деятельность, а также от предполагаемого дохода сауны. Кому-то выгоднее использовать ЕНВД, кому-то УСН (6% от выручки или 15% от прибыли). Поэтому, прежде чем писать заявление о переходе на один из вышеперечисленных спец. режимов, внимательно рассчитайте каждый вариант.

Какой ОКВЭД для бизнеса указать

При заполнении заявления рекомендуется указывать код ОКВЭД 93 «Предоставление персональных услуг» (подгруппа 93.04 «Физкультурно-оздоровительная деятельность.)

Какие документы нужны для открытия сауны

Решение «бумажных» вопросов не ограничивается только регистрацией деятельности. Вам еще необходимо согласовать проект сауны с органами Роспотребнадзора (СЭС) и пожарной службой. Также следует подготовить ряд важных документов:

• Программа санитарно-производственного контроля для сауны;
• Договора на обслуживание сауны со стороны прачечной или химчистки;
• Договор на вывоз мусора и ТБО;
• Договор на обслуживание и дезинфекцию систем кондиционирования и вентиляции;
• Договор на вывоз и утилизацию люминесцентных и ртутьсодержащих ламп;
• Договора на дезинсекцию, дератизацию и дезинфекцию процедур во всех помещениях сауны

Как выбрать оборудование для сауны

Прежде чем приступить к строительству сауны (или реконструкции помещения), вам необходимо составить проект. На что следует обратить внимание в первую очередь: 1. На сколько человек делается сауна? От этого напрямую зависит размер полков. Один человек занимает на прямой части полка примерно 600 мм. Если сауна рассчитана на 7-8 человек, то рекомендуемая минимальная ширина сауны составит 2600 мм, а минимальная глубина — 1800 мм.

2. Каминка. Выбор каминки зависит от размеров самой сауны. Чем больше сауна – чем мощнее должна быть каминка. Существует много различных типов каменок: электрические каменки, каменки из горшечного камня, каменки-колонны и традиционные каменки, устанавливаемые на стену.

3. Освещение сауны. Оно должно быть достаточным, но не слепящим. Из-за того, что в сауне повышенная температура и влажность, светильники для сухих помещений сюда не ставят. Самый надежный светильник для сауны – оптоволоконный. Светильник интегрируется в полки и дает отражение от поверхности дерева и мягкое освещение.

4. Панельная обшивка. Обшивку рекомендуется делать традиционными горизонтальными и вертикальными панелями из дерева. Таким образом , создается простой и спокойный стиль, который очень важен для посетителей сауны.

5. Материал сауны. При выборе материалов сауны решающими факторами являются: оттенок материала, подверженность чистке, смолистость и наличие сучков, а также стойкость к растрескиванию. В качестве каркаса сауны целесообразно использовать хвойные породы, так как они лучше переносят влажность. А вот для полков и панелей лучше подходят лиственные породы (ольха, осина), так как они имеют пористую структуру и в них отсутствует смола.

Помещение по размеру должно быть не меньше 100м2. Планировка обычно включает: парилку, комнату отдыха, туалет с душевой и бассейн. Однако более крупные сауны практикуют разделение на vip (люкс) и обычные номера. Люксовые номера сдержат всю инфраструктуру в одном помещении: и бассейн, и душевую, и парную, и комнату отдыха. Обычные номера включают только парную и раздевалку, а бассейн делают общим, в отдельном крыле или на улице.

Сколько нужно денег для старта бизнеса при открытии сауны

Точные затраты на все мероприятия по строительству сауны назвать трудно. Начинать считать инвестиции стоит как минимум с 1-1,5 млн. рублей. В большинстве случаев вы будете вынуждены строить объект на «чистом» месте, так как реконструкция готового помещения может потребовать еще больших вложений из-за соблюдения всех требований служб контроля (СЭС, пожарников). Благо сегодня существует множество вариантов по возведению зданий и сооружений из легких, быстровозводимых конструкций, что несколько уменьшает затраты на строительство капитальных объектов.

Непременно следует заложить и резервный фонд. Какой бы крепкой и качественной не была внутренняя отделка сауны, через 2-3 года из-за регулярной эксплуатации потребуется её замена. Помимо этого, может прогореть дымоход, повредиться мебель после очередной «веселой» компании и т.д.

Услуги сауны и персонал

Как правило, современные сауны оказывают следующий комплекс услуг:

1. Почасовая аренда номера (парилки) или посуточная для корпоративных клиентов;
2. Массаж и релакс-программы;
3. Аромотерапия, солевые ингаляции;
4. Фитобочка, СПА-услуги.

Однако следует учитывать тот факт, что чем больше услуг вы оказываете, тем больше вам требуется исполнителей, то есть работников. И не простых рабочих – а мастеров своего дела. От этого во многом зависит посещаемость комплекса.

Для приема и обработки заказов необходим администратор. Брать всех подряд на данную должность не рекомендуется. Все таки работа в большинстве своем связана с шумными и подвыпившими компаниями и обычному «мягкому» по характеру человеку с такой работой не справиться. Не менее важно продумать и вопрос охраны. Услуги частного охранного предприятия будут ни как не лишними. Пусть это и потребует определенных постоянных расходов, но при этом вы будете спать спокойно.

Помимо массажистов и администратора, потребуется решить вопрос с уборкой помещения. В отличие от других объектов, сауне необходима уборщица на полный рабочий день. И ни каких «приходящих» вариантов. Уборщица должна убираться после каждого клиента, чтобы у новых посетителей не возникало ни каких вопросов по чистоте помещения. А вот услуги бухгалтера можно взять на аутсорсинг, если, конечно, вы не в состоянии справиться со всеми бухгалтерскими вопросами.

Сколько можно заработать на бизнесе при открытии сауны

Какой доход приносит сауна? Все зависит от множества факторов, таких как географическое расположение объекта, наличие конкуренции, качество предоставляемых услуг и т.д. Планируя бизнес, можно отталкиваться от среднеотраслевых показателей доходности саун:

1. Доход в месяц

• Режим работы: с 12:00 до 23:00 без выходных
• Количество часов работы в месяц: 330ч.
• Средняя загрузка: 50% или 165ч.
• Количество номеров: 3 (вместимость по 6 человек)
• Цена номера за 1 час: 600 руб.
• Выручка в месяц: 600руб * 3 * 165ч = 297 тыс. руб.
• Выручка с дополнительных услуг + бар:

150 тыс. руб.
ИТОГО

1. Расход в месяц

• Заработная плата (7 чел.)

105 тыс. руб.

Страховые отчисления за работников: 31 тыс. руб.

Коммунальные услуги: 20 тыс. руб.

Охрана и прочие услуги: 30 тыс. руб.

Хоз. расходы: 15 тыс. руб.

Реклама: 20 тыс. руб.

Прочие затраты: 15 тыс. руб.

ИТОГО:

Вывод: Прибыль сауны до налогообложения составит порядка 210 тыс. рублей. За вычетом налогов (УСН 15% от прибыли), чистая прибыль предпринимателя в месяц составит 178,5 тыс. рублей. По разным оценкам, окупаемость сауны составляет не менее 2 лет.

Пошаговый план открытия сауны

Прежде чем открыть сауну следует определится с концепцией заведения: будет ли это классическая русская парилка, финская сауна или клиенту будут предоставлены комплексные услуги, к примеру, массаж, бассейн и т.д. Если планируется открытие традиционной сауны для запуска бизнеса необходимо:

1. Разработать бизнес план, определить направление деятельности, изучить клиентскую базу и услуги конкурентов.
2. Найти помещение и заключить договор аренды. Также можно использовать собственное здание или построить сауну «с нуля».
3. Зарегистрировать бизнес и получить соответствующие документы.
4. Выполнить ремонтные работы по обустройству сауны.
5. Приобрести оборудование, инвентарь.
6. Нанять профессиональный персонал.
7. Провести рекламную кампанию, раздать листовки, визитки, разместить объявления.
8. Запустить бизнес.

Нужно ли разрешение на бизнес

Специального разрешения открытие сауны не требует. Но вот получить разрешение на соответствие нормам СанПиН 2.1.2 в Госсанэпидемнадзорепридеься. Также разрешение понадобиться от пожарной инспекции: помещение должно соответствовать требованиям СНиП 31-05-2993.

Технология открытия сауны

Сегодня, как и прежде, сауны являются местом для отдыха, поддержания личной гигиены, с целью оздоровить организм. Технология ведения бизнеса состоит из следующих этапов:

• Перепланировка помещения и создание условий, соответствующих выбранной концепции;
• Оснащение заведение оборудованием, прохладительными напитками;
• Посещение клиентов;
• Уборка заведения после визита.

При оказании подобный услуг стоит помнить, что только в чистое заведение и при предоставлении качественных услуг клиент вернется снова. Открывая сауну стоит направить все усилия именно на эти моменты. Посетители, которым понравиться сауна, станут постоянными. Именно на этом и строится успешный бизнес по предоставлению услуг.

ЕНВД или УСН?

Здравствуйте, я открыла ИП с основным видом деятельности – Физкультурно-оздоровительная. Возможно ли выбрать ЕНВД? Или только УСН? Деятельность – соляная пещера, только услуги населению, без продажи товаров.

Ответы юристов ( 4 )

Добрый день! Данный вид деятельности не полежит обложению ЕНВД, так как отсутствует в перечне видов деятельности по ОКУН и ст. 346.26 НК РФ. Поэтому вы можете выбирать между УСН 6%, УСН 15% и ПСН.

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к бытовым услугам в том числе отнесены услуги по коду 019000 «Услуги бань и душевых, парикмахерских. Услуги предприятий по прокату. Ритуальные, обрядовые услуги».

Я полагаю, что соляная пещера относится к оказанию услуг банями по предоставлению посетителям в пользование сауны, бассейна, душевых относится к бытовым услугам и подлежит налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Здравствуйте, Мария! Виды предпринимательской деятельности, на которую распространяется ЕНВД, перечислены в статье 346. 29Налогового кодекса РФ. Указанный Вами вид деятельности в данный закрытый перечень не входит.Поэтому Вы можете выбрать упращенную систему налогооблажения по ставке 6% и 15 % (ст. 346.20 НК РФ), либо патентную систему налогоооблажения (глава 26.5 НК РФ) — п. 28 части 2 ст. 346.43 НК РФ проведение занятий по физической культуре и спорту.

• 10,0 рейтинг
• 1862 отзыва

Вы знаете при осуществление этой деятельности вам надо услуги медицинского работника( хоть при настоящей пещеры хоть искусственная), в качестве консультанта так как люди или со справкой должны прийти что нет противопоказаний для посещение таких мест или осмотр должен быть чтобы здоровый человек попал в пещеру, у вас в штате должно быть консультант желательно с медицинским образованием. При ухудшении самочувствие клиента должна быть оказана медицинская помощь.

Противопоказания для лечения в соляных пещерах

Онкология
Эпилепсия
Инфекционные заболевания в острой стадии
Обострение бронхиальной астмы
Клаустрофобия и другие психические расстройства
Туберкулез
Гипертония и ишемия (2 и 3 стадии)
Токсикомания и наркомания
Обильные кровотечения
Хронические и острые заболевания почек
Гнойные процессы в организмы любой локализации
Интоксикация и лихорадка при ОРВИ
Любые хронические заболевания в стадии обострения
Хроническая коронарная недостаточность
Высокая температура

Таким образом, оказание услуг Галотерапии по предоставлению посетителям в пользование пещера может быть отнесена к комплексным услугам и не подлежат налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.А Может и нет.Я вам советую Написать письмо в Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики, так как по этой деятельноси, имея в виду- Физкультурно оздоровительная деятельность-есть практика и на запрос Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики ответил: оказание банями услуг по предоставлению посетителям в пользование сауны, бассейна, душевых относятся к бытовым услугам и подлежат налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Министерство финансов Российской Федерации

Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем, имею в собственности нежилое двухэтажное кирпичное здание плавательного бассейна, общая площадь 974,3 кв. м.
Основной вид деятельности ОКВЭД 93.04 — физкультурно-оздоровительная деятельность. Оказываются услуги населению — сауна, бассейн, душ; возможно получить услугу разово или приобрести абонемент.
При ведении деятельности возник вопрос, какие виды из оказываемых мною выше услуг подпадают под режим ЕНВД, а какие — нет?
Прошу дать разъяснения о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности по оказанию бытовых услуг сауны, бассейна, душевой.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 11.01.2011 N 1 по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и, основываясь на содержащейся в письме информации, сообщает следующее.
В соответствии со статьей 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса, в частности, в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163, к бытовым услугам, в том числе, отнесены услуги по коду 019000 «Услуги бань и душевых, парикмахерских. Услуги предприятий по прокату. Ритуальные, обрядовые услуги».
Таким образом, оказание банями услуг по предоставлению посетителям в пользование сауны, бассейна, душевых относятся к бытовым услугам и подлежат налогообложению в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Предоставляемые плавательными бассейнами комплексные услуги не относятся к бытовым услугам по группе 010000 ОКУН, а включены в группу 070000 ОКУН «Услуги физической культуры и спорта».
Следует иметь в виду и санитарно-эпидемиологические правила и нормативы «Плавательные бассейны. Гигиенические требования к устройству, эксплуатации и качеству воды. Контроль качества. СанПиН 2.1.2.1188-03», утвержденные главным государственным санитарным врачом Российской Федерации 29 января 2003 года (далее — Правила).
Так, в пункте 2.5 раздела II «Гигиенические требования к проектированию и строительству плавательных бассейнов» указанных Правил установлено, что внутренняя планировка основных помещений бассейна должна соответствовать гигиеническому принципу поточности: продвижение посетителей осуществляется по функциональной схеме — гардероб, раздевальня, душевая, ножная ванна, ванна бассейна.
Поскольку санитарно-гигиенические требования к устройству плавательных бассейнов в соответствии с их назначением предполагают наличие душевых кабин в бассейнах, то оказание услуг душевых не может рассматриваться как отдельный вид предпринимательской деятельности.
Следовательно, налогообложение комплексных услуг, предоставляемых плавательными бассейнами, не подпадает под действие главы 26.3 Кодекса, а производится в соответствии с иными режимами налогообложения.
Заместитель директора департамента
С.В. Разгулин

Бытовые услуги ЕНВД: перечень 2019 года

Контур.Бухгалтерия — оптимальный сервис для ЕНВД

Автоматизированный расчет налогов и операций с сотрудниками. Максимально простая бухгалтерия. Сервис сам сформирует КУДиР, декларацию и отчеты. Можно совмещать режимы.

ЕНВД — специальный налоговый режим. На нем сокращено количество обязательных налогов и уменьшена сумма платежа. ЕНВД можно применять для деятельности по оказанию бытовых услуг. С 2017 года отменили классификатор ОКУН, а ОКВЭД и ОКПД обновили, поэтому в новых кодах легко запутаться. В статье приведем актуальный перечень бытовых услуг для применения ЕНВД в 2019 году.

ЕНВД бытовые услуги

Оказывая бытовые услуги, можно применять ЕНВД. Но возможность перехода на вмененку зависит от того:

• введен ли на вашей территории режим ЕНВД;
• относится ли услуга к категории бытовых;
• введен ли в регионе ЕНВД в отношении вашей деятельности.

Местный представительный орган выносит решение о введении ЕНВД. В нем определяются бытовые услуги, которые могут осуществляться на ЕНВД в данной местности. Вмененку могут разрешить применять для отдельных бытовых услуг, их групп и видов. Тогда спецрежим можно применять только в отношении услуг, указанных в акте. Если вы ведете деятельность не по месту жительства, следите за нормативными актами региона, в котором оказываете услуги.

Бытовые услуги на ЕНВД характеризуются тремя признаками:

• услуга признана бытовой;
• услуга оказывается физлицам;
• за оказание услуг взимается плата.

Если ваши услуги соответствуют условиям, вы можете использовать ЕНВД. Теперь подробнее рассмотрим сложности с разделением услуг на бытовые и другие виды.

Платите налог ЕНВД и отчитывайтесь в ФНС и фонды с помощью веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия!

Считается ли услуга бытовой

C 2017 года классификатор услуг населению (ОКУН) отменен. Раньше именно на его основе определялись виды деятельности, которые относятся к бытовым услугам. Новый правительственный перечень содержит другой список услуг, поэтому использовать ОКУН больше нельзя.

Переходя на вмененку, ориентируйтесь на коды ОКВЭД2 и ОКПД2. Узнав коды ОКВЭД и ОКПД услуги, сопоставьте их с перечнем кодов, включенных в Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. Этим распоряжением правительство установило виды экономической деятельности, которые относятся к бытовым услугам. Если услуга входит в список, ознакомьтесь с региональным законодательством и убедитесь, что для вашей услуги доступно применение ЕНВД на территории субъекта РФ.

Перечень бытовых услуг 2019

Стирка и химическая чистка изделий из текстиля и меха,

обработка после чистки и окрашивание изделий

Наименование услуги	ОКВЭД 2	ОКПД 2
Услуги по защите растений от вредителей и болезней	01.61	01.61.10.140
Производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож	10.11.4	10.11.4
Производство колбасных изделий	10.13.2	10.13.14
Переработка и консервирование картофеля	10.31	10.31
Производство масел и жиров	10.41	10.41
Производство муки из зерновых	10.61.2	10.61.2
Производство крупы и гранул из зерновых	10.61.3	10.61.3
Подготовка и прядение текстильных волокон	13.10.9	13.10.93.120
Плиссировка текстиля	13.30.3	13.30.19.120
Пошив текстиля на заказ (кроме одежды)	13.92.2	13.92.99.000
Пошив текстиля на заказ	13.99.4	13.99.99.000
Пошив одежды из кожи и замши на заказ	14.11.2	14.11.99.200
Пошив производственной одежды на заказ	14.12.2	14.12.99.200-220
Вязка и пошив верхней одежды на заказ	14.13.3	14.13.99.200-250
Пошив белья на заказ	14.14.4	14.14.99.200-230
Вязание и пошив прочей одежды, аксессуаров, головных уборов	14.19.5	14.19.99.200-280
Изготовление изделий из меха на заказ	14.20.2	14.20.99.200-220
Изготовление чулочно-носочных изделий на заказ	14.31.2	14.31.19.200
Изготовление прочих изделий на заказ	14.39.2	14.39.99.200
Изготовление обуви и дополнений к ней на заказ	15.20.5	15.20.99.200-230
Изготовление из дерева, пробки, соломы по индивидуальному заказу	16.29.3	16.29.99.200
Резка, обработка и отделка камня для памятников	23.70.2	23.70.1
Ковка, профилирование, штамповка, прессование листового металла	25.50.1	25.50.11.110
Покрытие и обработка металла	25.61	25.61.11.112-140
Механическая обработка металла	25.62	25.62.20
Изготовление изделий из металла на заказ	25.99.3	25.99.99.200-229
Кухонные гарнитуры на заказ	31.02.2	31.02.99.200
Изготовление прочей мебели и деталей	31.09.2	31.09.91.112-115 31.09.99.200-229
Ювелирные изделия на заказ	32.12.6	32.12.99.200-219
Бижутерия на заказ	32.13.2	32.13.99.200-210
Ремонт ручных инструментов с механическим приводом (электроинструментов)	33.12	33.12.17
Ремонт электроники и оптической техники	33.13	33.13.1
Ремонт и техобслуживание водного транспорта (судов и лодок)	33.15	33.15.10
Ремонт прочего оборудования	33.19	33.19.10
Разработка проектов по строительству	41.10	41.10.10
Строительство жилья и нежилых зданий	41.20	41.20.30-40
Электромонтажные работы	43.21	43.21.10
Монтаж кондиционеров, систем отопления и производство сантехнических работ	43.22	43.22.11.120 43.22.12.140
Прочие строительно-монтажные работы	43.29	43.29.11 43.29.12.110
Штукатурные работы	43.31	43.31.110
Столярные и плотнические работы	43.32	43.32.10
Покрытие пола и облицовка стен	43.33	43.33.10-2
Малярные и стекольные работы	43.34	43.34
Прочая отделка, уборка и прочие завершающие строительство работы	43.39	43.39.11
Кровельные работы	43.91	43.91.19
Специализированные строительные работы	43.99	43.99.10-60 43.99.90.130-190
Ремонт и техобслуживание автотранспорта	45.20	45.20.11
ТО и ремонт легковых и легких грузовых автомобилей	45.20.1	45.20.11.100-519
ТО и ремонт прочего автотранспорта	45.20.2	45.20.20-21 45.20.21.100-519 45.20.22-45.20.23
Мойка, полировка авто и аналогичные услуги	45.20.3	45.20.30
ТО и ремонт мототранспорта	45.40.5	45.40.50.110-119
Издательство прочей печатной продукции, в т.ч. визитки и приглашения	58.19	58.19.11.200
Услуги по дизайну	74.10	74.10.11-19
Фотоуслуги	74.20	74.20.21 74.20.21.111-119 74.20.23 74.20.31 74.20.32 74.20.39
Перевод текста	74.30	74.30
Лизинг и аренда легкового транспорта	77.11	77.11.10
Лизинг и аренда грузового транспорта	77.12	77.12.11
Аренда и прокат спортивного инвентаря и туристического снаряжения	77.21	77.21.10
Прокат кассет, дисков, пластинок	77.22	77.22.10
Прокат и аренда предметов личного пользования	77.29	77.29
Аренда и лизинг с/х машин и оборудования	77.31	77.31.10
Аренда и лизинг офисного оборудования	77.33	77.33.1
Уборка квартир и жилых домов	81.21.1	81.21.10
Чистка и уборка жилых и нежилых помещений	81.22	81.22.11-13
Дезинфекция, дезинсекция, дератизация	81.29.1	81.29.12-19
Благоустройство ландшафта	81.30	81.30.10
Подготовка документов и помощь в деятельности офиса	82.19	82.19.13
Помощь больным и инвалидам	88.10	88.10.14
Няня для ребенка	88.91	88.91.13
Зрелищно-развлекательная деятельность	93.29.3	93.29.19
Прочая зрелищно-развлекательная деятельность	93.29.9	93.29.21
Ремонт ПК и компьютерного оборудования	95.11	95.11.10.110-190
Ремонт коммуникационного оборудования	95.12	95.12.10
Ремонт электронной домашней техники	95.21	95.21.10.100-300
Ремонт садового инвентаря, бытовых приборов	95.22	95.22.10.100-390
Ремонт обуви и кожаных изделий	95.23	95.23.10.100-200
Ремонт мебели	95.24	95.24.10.110-199
Ремонт часов и ювелирки	95.25	95.25.11.100-129
Ремонт прочих предметов быта и личного потребления	95.29	95.29.19
Ремонт музыкальных инструментов	95.29.7	95.29.13
Ремонт туристического и спортивного оборудования	95.29.2	95.29.14.110-119
Ремонт игрушек и похожих изделий	95.29.3	95.29.19.100-190
96.01	96.01.12.111-200 96.01.12.211-237 96.01.14.111-119 96.01.19.100-139
Парикмахерские услуги	96.02.1	96.02.11 96.02.12
Косметические услуги	96.02.2	96.02.13.111-130 96.02.19.110-112
Организация похорон и ритуальные услуги	96.03	96.03.11.100-319 96.03.12.111-129
Физкультурно-оздоровительные услуги	96.04	96.04.10
Прочие индивидуальнее услуги	96.09	96.09.11 96.09.19.111-139

Как рассчитать налог по бытовым услугам

Платите налог ЕНВД и отчитывайтесь в ФНС и фонды с помощью веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия!

Рассчитывать и платить единый налог нужно ежеквартально по ставке 15%. ЕНВД рассчитывается на основе физического показателя, базовой доходности и корректирующих коэффициентов.

ЕНВД = БД×ФП×К1×К2

ФП для всех видов бытовых услуг — количество работников. По плану, каждый работник, включая ИП, должен приносить 7 500 рублей базового дохода в месяц. Как известно, фактический доход вмененщика не имеет значения, расчет проводится на основе вмененного дохода. Если ваш фактический доход превышает вмененный, то вы останетесь в выигрыше, так как заплатите меньший налог.

Коэффициент К1 — это дефлятор, он устанавливается каждый год министерством экономического развития, в 2019 году К1 = 1,915. К2 устанавливается на местном уровне и искать его нужно в региональном законодательстве или на сайте ФНС.

Пример. Салон красоты «Клеопатра» возглавляет ИП. Помимо него, в штате числится еще три сотрудника. К2 примем равным 1. Сумма налога за квартал составит:

7 500 р. × 4 чел. × 1,915 × 1 × 3 мес. × 15% = 25 852,5 рублей.

Кроме того, все плательщики ЕНВД могут уменьшить сумму платежа на страховые взносы за себя и своих работников. ИП с работниками и организации уменьшают налог максимум на 50%, а ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Платите налог ЕНВД и отчитывайтесь в ФНС и фонды с помощью веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете совмещать налоговые режимы, легко вести учет, начислять зарплату, отправлять отчеты через интернет и получать консультации наших экспертов.