ИП сдает в аренду автомобиль налогообложение УСН

ИП аренда автомобилей

Добавлено в закладки: 0

Автомобиль является важным подспорьем для успешного ведения бизнеса, особенно если предпринимательская деятельность связана с доставкой продукции. Для ИП аренда автомобилей выгодна тем, что позволяет снизить затраты на приобретение собственного транспортного средства не снижая эффективности бизнеса.

Составление договора

Возникновения отношений между физическими лицами, ИП или организациями, предметом которых служит передача имущества в аренду, требует составления договора (ст.ст.632–649 ГК РФ). Договор аренды автомобиля между ИП и иными участниками сделки составляется в простой письменной форме.

Письменное оформление сделки по найму автотранспортного средства очень важно. Поскольку для ИП аренда автомобилей подразумевает достаточно широкий круг затрат, которые можно компенсировать.

Закон предусматривает две разновидности договоров аренды автомобиля ИП с физическим лицом:

• наем транспортного средства с экипажем (с водителем);
• составление соглашения с физлицом об аренде авто без экипажа.

Форма и порядок заполнения договора аренды автомобиля между ИП и ООО ничем не отличается от предыдущего соглашения. В Беларуси договора найма составляются аналогичным образом.

Обязательные пункты соглашения:

1. Предмет договора. Под предметом понимается непосредственно транспорт, передаваемый на правах ренты. Образец договора аренды автомобиля ИП можно скачать в интернете. Документ должен содержать подробные сведения об арендуемом авто (госномер, марка автомобиля, номер кузова и шасси, идентификационный номер, цвет, тип кузова).
2. Стоимость. Этот пункт договора содержит сумму и описание сроков ее уплаты. При этом неважно является ли для ИП аренда автомобилей видом деятельности или предприниматель сам пользуется услугами третьих лиц. В обоих случаях должна происходить фиксация полученной прибыли или понесенных расходов.
3. Срок действия соглашения. Аренду автомобиля у физического лица ИП может оформить на конкретный срок или на неопределенный период.
4. Права и обязанности сторон.
5. Заключительные положения, включающие, к примеру, порядок урегулирования споров, действия сторон при возникновении форс-мажорных обстоятельств.
6. Реквизиты и подписи сторон.

Договор заключается в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

На видео: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля

Тонкости налогообложения

Может ли ИП сдавать в аренду автомобиль? Да, может. По закону это обычная коммерческая деятельность, направленная на получение прибыли. Открыть ИП для аренды автомобилей может любое заинтересованное лицо при наличии соответствующего автопарка.

Как происходит начисление налогов? Если открыто ИП по аренде автомобилей, то налогообложение зависит от разных факторов (количество машин, наличие работников).

Рассмотрим по отдельности каждый из них:

1. ИП сдает в аренду автомобиль физическому лицу. Независимо от формы налогообложения (ОСНО, УСН), закон требует документального подтверждения расходов (ст.252 НК РФ). Если ИП сдает в аренду автомобиль по упрощенной системе, то ему нужно уплачивать налог в размере 6% от полученного дохода. Дополнительно потребуется оплачивать транспортный налог (ст.ст.356-357 НК РФ). ИП, который находится на ОСНО необходимо платить НДС в размере 18% (ст.143 НК РФ).
2. ИП сдает в аренду автомобиль ООО. Сумма налогового сбора будет зависеть от формы налогообложения арендатора и арендодателя. При ведении деятельности на УСН ООО включает арендные платежи в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу.
3. ИП сдал в аренду грузовой автомобиль ООО с одним учредителем. Иногда транспортное средство сдается предприятию, которое оформлено на жену предпринимателя. Подобный вариант возможен для оптимизации расходов. При заключении договора аренды, ООО указывает в графе расходы плату за аренду грузовых автомобилей. ИП уплачивает налоги в соответствии с налоговым режимом (ОСН, УСН). При оформлении найма грузового автотранспорта, находящегося в собственности ИП, также можно использовать налоговые льготы по уплате транспортного сбора. Условием их предоставления является регистрация в системе Платон (ст.361.1 НК РФ)
4. Аренда автомобилей ИП на ЕНВД. Осуществление перевозок пассажиров или грузов попадает под действие единого налога на вмененный доход (ст.346.26 НК РФ). Единственное ограничение для перехода на ЕНВД – наличие не более 20 машин. База доходности по грузовым перевозкам составляет 6 000 руб. ежемесячно. Физическим показателем вида деятельности будет количество транспортных единиц. При осуществлении пассажирских перевозок база составляет 1 500 руб., а расчет производится по количеству посадочных мест. Если кроме найма предоставляются услуги по ремонту, тогда базовая доходность увеличивается до 12 тыс. руб. и будет исчисляться по количеству работников (ст.346.29 НК РФ).
5. ИП сдает в аренду личный автомобиль. Предпринимателю потребуется выплатить налог на прибыль и отчисления в ПФР и ФОМС. Сборы позже можно вычесть из удержанных налогов при ведении деятельности на УСН. Вторым вариантом может быть сдача в аренду автомобиля в качестве физического лица. В этом случае нужно оплатить НДФЛ в размере 13% от дохода.
6. Аренда автомобиля у работника. Если на учете у ИП не состоит автомобиль, можно арендовать транспортное средство у работника.

Чтобы избежать проблем с учетом арендных затрат при подсчете расходов, нужно подтверждать факт использования автотранспорта:

• договором аренды и актом приема-передачи транспорта;
• приказом о закреплении за конкретным работником функции по использованию авто для целей компании;
• подтверждением расходов (чеки, квитанции, счета-фактуры).

В последнем случае предпринимателю придется удерживать у работника из арендной платы НДФЛ.

На видео: RentAuto – как получить доход с аренды автомобиля

Особенности возмещения ущерба

Одной из проблем при сдаче транспортного средства является ответственность за повреждение. Кто будет возмещать причиненный ущерб, зависит от вида договорных отношений. Если происходит аренда транспорта с экипажем, тогда вся ответственность при повреждении арендованного имущества ложится на арендодателя (ст.640 ГК РФ). В ином случае вся ответственность ложится на арендатора (ст. 648 ГК РФ).

Поскольку применение транспортного средства относится к работам повышенной опасности, то обязанность по возмещению ущерба причиненного имуществу ложится на владельца авто (ст.1079 ГК РФ). Аналогичную ответственность несут лица, которые пользуются транспортным средством на правах оперативного управления или по доверенности.

Как видно, у автотранспортного средства может быть сразу несколько законных владельцев. Это несколько усложняет определение лица ответственного за повреждение транспортного средства. Поэтому при вынесении решения суды анализируют характер отношений, которые складываются на момент возникновения ситуации, следствием которой стало причинение ущерба.

ИП сдает в аренду автомобиль налогообложение УСН

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

“Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!”

Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги грузовым автотранспортом, в собственности имеет два автомобиля. По Нижегородской области этот вид деятельности переведен на ЕНВД. Для выполнения услуг предпринимателю необходимо привлечь транспорт физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, которое само будет управлять автомобилем.
Если индивидуальный предприниматель заключит договор аренды с экипажем на 1 год, не утратит ли он право на ЕНВД (то есть просто произойдет увеличение физического показателя, станет 3 автомобиля: 2 в собственности + 1 в аренде)?
Должен ли индивидуальный предприниматель удерживать НДФЛ как налоговый агент по договору аренды автомобиля с экипажем?
Уплачиваются ли налоги в ПФР, ФФОМС, ФСС?
Должно ли физическое лицо, предоставляющее транспортное средство в аренду и само управляющее им, уплачивать какие-то дополнительные налоги?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, произведенные физическому лицу – резиденту РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. При этом организация, производящая данные выплаты, признается в отношении них налоговым агентом и обязана удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.
По договору аренды транспортного средства с экипажем страховыми взносами в ПФР и ФФОМС облагаются только выплаты за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации. Страховые взносы в ФСС на выплаты по рассматриваемому договору не начисляются. Все выплаты по гражданско-правовым договорам не являются объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если условиями договора аренды не предусмотрена обязанность организации по уплате данных взносов.
Заключение договора аренды транспортного средства с экипажем не порождает для физического лица – арендодателя, не являющегося ИП, дополнительных обязанностей по уплате каких-либо налогов, сборов или взносов. В то же время заключение данного договора и не освобождает данное физическое лицо от уплаты транспортного налога.

Обоснование вывода:
По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель (сотрудник) предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).
Таким образом, рассматриваемый договор, по сути, состоит из двух частей, определяющих:
1. Порядок предоставления в аренду непосредственно транспортного средства;
2. Порядок оказания услуг по эксплуатации (управление автомобилем).

НДФЛ

В силу п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ.
В соответствии с пп. 4 и пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся, соответственно, доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в РФ, и вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.
Таким образом, выплаты по договору аренды транспортного средства с экипажем, произведенные физическому лицу – резиденту РФ, подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 210 и ст. 224 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налоговыми агентами в целях исчисления НДФЛ признаются, в частности, ИП, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ. Такие ИП обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджет. При этом исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога.
На основании пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ самостоятельно исчислять НДФЛ с доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, обязаны физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, при сдаче своего имущества в аренду лицу, которое признается налоговым агентом по НДФЛ (организации или ИП), самостоятельно НДФЛ не исчисляет. В этом случае обязанность исчислить, удержать из дохода арендодателя НДФЛ с суммы арендной платы возлагается на налогового агента. Смотрите дополнительно письма Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 07.03.2014 N 03-04-06/10173, от 16.08.2013 N 03-04-06/33598, от 18.09.2013 N 03-04-06/38698, от 27.02.2013 N 03-04-06/5601, от 20.07.2012 N 03-04-05/3-889 и др., ФНС России от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@, УФНС России по г. Москве от 16.12.2011 N 20-14/3/122006 и др.

Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС РФ

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на обязательное страхование регламентируется положениями Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” (далее – Закон N 212-ФЗ).
Объектом обложения страховыми взносами для ИП, производящих выплаты физическим лицам, признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
В соответствии с ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, в частности, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Соответственно, арендная плата (первая составляющая договора аренды транспортного средства с экипажем) не облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС (письмо Минздравсоцразвития России от 12.03.2010 N 550-19). В свою очередь, сумма вознаграждения, выплачиваемая физическому лицу за услуги по управлению автомобилем и его технической эксплуатации (вторая составляющая договора аренды транспортного средства с экипажем), является объектом обложения страховыми взносами как выплата по гражданско-правовому договору, предметом которого является оказание услуг. В силу ч. 1 ст. 7 и п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ указанное вознаграждение облагается страховыми взносами только в ПФР и ФФОМС, но не облагается взносами в ФСС РФ.
Таким образом, в силу приведенных норм одна часть выплат по договору аренды транспортного средства с экипажем (арендная плата) не является объектом обложения страховыми взносами, другая часть (плата за услуги по управлению транспортным средством) облагается страховыми взносами (за исключением взносов в ФСС РФ).
Здесь обращаем внимание, что в силу положений ГК РФ порядок выплаты вознаграждения по договору аренды транспортного средства с экипажем устанавливается сторонами договора самостоятельно, по своему усмотрению. При этом нормы ГК РФ не содержат требования об обязательном разделении арендной платы на составляющие. Однако предусмотреть такое разделение при заключении рассматриваемого договора целесообразно именно с позиции уплаты страховых взносов. В противном случае, если в договоре стоимость услуг по управлению автомобилем и его технической эксплуатации не будет выделена, проверяющие могут начислить страховые взносы со всей стоимости арендной платы.
Об этом свидетельствует и арбитражная практика, правда, арбитры в основном встают на сторону плательщиков страховых взносов.
Например, в постановлении ФАС Поволжского округа от 15.01.2013 N Ф06-10012/12 по делу N А65-16395/2012 отмечается, что Закон N 212-ФЗ не предусматривает, что, если договорами аренды предусмотрена единая цена, страховые взносы исчисляются с полной цены договора. В то же время какие-либо законные методики разграничения рассматриваемых выплат, различных по своему целевому назначению, отсутствуют. Доводы представителей ПФР о необходимости отдельного выделения платы за аренду транспорта и за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации по договорам аренды транспортных средств с экипажем правомерно не приняты судебными инстанциями, поскольку в ГК РФ нет указания на разделение арендной платы по таким составляющим (ст.ст. 614, 634, 636, 644, 646 ГК РФ).
В постановлении Третьего арбитражного апелляционного суда от 26.04.2013 N 03АП-121/13 суд пришел к выводу, что Управлением Пенсионного фонда не определен объект обложения страховыми взносами в рамках обязательств по договорам аренды транспортного средства с экипажем, а начисление фондом страховых взносов на сумму вознаграждения, выплаченного на основании договоров найма транспортного средства с экипажем, противоречит Закону N 212-ФЗ и нарушает права и законные интересы заявителя.
Смотрите также постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 22.01.2016 N Ф01-5656/15 по делу N А43-8503/2015, от 20.10.2014 N Ф01-4291/14 по делу N А28-11961/2013, Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.02.2016 N 17АП-17941/15, Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.02.2016 N 15АП-22383/15, Первого арбитражного апелляционного суда от 15.10.2015 N 01АП-5988/15, ФАС Поволжского округа от 20.12.2012 N Ф06-10041/12 по делу N А65-9303/2012, также ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.01.2011 по делу N А19-13023/2010 и др.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний подлежат уплате в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон N 125-ФЗ).
Порядок исчисления и уплаты взносов на этот вид страхования регулируется постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 “Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Правила).
В соответствии с п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, а также п. 3 Правил страховые взносы начисляются, в частности, на выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователем в пользу застрахованного лица в рамках гражданско-правовых договоров, если в соответствии с такими договорами страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
То есть начисление страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на выплачиваемую арендную плату сотруднику по договору аренды транспортного средства с экипажем следует производить только в том случае, если это прямо предусмотрено указанным договором.

Иные налоги, подлежащие уплате физическим лицом, заключившим договор аренды транспортного средства с экипажем

Заключение указанного договора не порождает для физического лица – арендодателя, не являющегося ИП, дополнительных обязанностей по уплате каких-либо налогов, сборов или взносов. В то же время заключение данного договора не освобождает физическое лицо – арендодателя от уплаты транспортного налога. Напомним, что на основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются именно лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено данной статьей.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Лазукова Екатерина

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Какими налогами облагается компания, которая сдает автомобили в аренду

Планируется приобрести на юридическое лицо автомобили, который будут сдаваться в аренду частным лицам, которые в свою очередь на свое усмотрение могут использовать и в такси.

Какие налоги придется платить с такой деятельности и как их минимизировать? Какие крупные штрафы на юр.лицо можно получить в этом случае и как их избежать? Какую форму договора лучше составить с водителем?

Ответы юристов ( 2 )

Для данного вида деятельности возможны два налоговых режима. Либо общий режим, либо УСН. Так как потребителями будут частные лица, то оптимально использовать УСН. Тогда вы освобождаетесь от НДС. И так как большие затраты на приобретение авто, то можно выбрать УСН со ставкой 15%, который также позволит учитывать в налогообложении расходы на приобретение авто.

Еще есть патентная система налогообложения, которую можно применять к услугам проката. Но этот вариант можно рассматривать только если этот бизнес будет организован на ИП.

Какие налоги придется платить с такой деятельности и как их минимизировать?

При выборе УСН налог будет 15% от суммы прибыли. Еще придется платить транспортный налог, так как все авто будут оформлены на вас (на ИП или на компанию)

Какие крупные штрафы на юр.лицо можно получить в этом случае и как их избежать?

Ну это зависит от того, что именно вы решили нарушать.

Какую форму договора лучше составить с водителем?

Очевидно, что это будет именно договор аренды транспортного средства.

Какой налог платится при продаже авто организацией? Можно ли продавать раньше 3х лет?

• 8,3 рейтинг
• 2539 отзывов эксперт

Все зависит от многих факторов. Будет ли компания нести какие-нибудь расходы, например, на текущее содержание и ремонт автомобилей? Или эти расходы будут нести сами арендаторы?

Если никаких расходов у компании не предполагается, то можно выбрать, как вариант режим налогообложения УСН 6% от доходов (еще важно, чтобы годовой доход не перевалили за 150 млн.руб.).

если же предполагаются расходы, то в зависимости от из размера можно посмотреть и при необходимости выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%.

Что касается штрафов, то безусловно штрафы ГИБДД будут оплачивать сами водители (но в случае фотофиксации нарушений все штрафы будут сначала приходить компании — собственнику, поэтому тут возможны некие проблемы).

С Уважением,
Олег Рябинин.

В случае того, если произойдет ДТП с пострадавшими как избежать ответственности юр.лицу в плане того, что например будут расследовать неправильную перевозку пассажиров и т.п. так, чтобы ответственность юр.лица ограничивалась только арендой, а то, как машины дальше используются, это уже не наша ответственность.

Также такой вопрос. Под данную деятельность планируется открыть отдельное юр.лицо.

На покупку автомобилей есть наличные деньги. Нужно ли будет как-то обосновывать перед налоговой откуда взялась наличка для покупки авто? И как это можно обосновать? (ну, речь не идет о десятках миллионов, так средства нескольких бюджетных авто).

В случае того, если произойдет ДТП с пострадавшими как избежать ответственности юр.лицу в плане того, что например будут расследовать неправильную перевозку пассажиров и т.п. так, чтобы ответственность юр.лица ограничивалась только арендой, а то, как машины дальше используются, это уже не наша ответственность.

А Вы и так не будете нести ответственности в случае ДТП, даже если никаких специальных условий не будете предусматривать в договоре.

Главное в этом случае не брать на себя обязательств поддерживать имущество в исправном состоянии, поскольку неисправность также может быть причиной ДТП.

В соответствии с п.2 ст.616 ГК РФ:

2. Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.

Так что эта норма предусматривает по умолчанию, что именно арендатор несет ответственность за исправность арендованного имущества, но только в случае если договором не предусмотрено иное.

На покупку автомобилей есть наличные деньги. Нужно ли будет как-то обосновывать перед налоговой откуда взялась наличка для покупки авто? И как это можно обосновать? (ну, речь не идет о десятках миллионов, так средства нескольких бюджетных авто).

Нет. Перед налоговой это никак не нужно обосновывать.

А если у директора долги как у физ.лица, могут ли приставы отобрать имущество ООО, если он директор и единственный учредитель?

А если у директора долги как у физ.лица, могут ли приставы отобрать имущество ООО, если он директор и единственный учредитель?

Взыскание может быть в этом случае обращено на долю учредителя в ООО, но только при недостаточности у должника иного имущества для исполнения содержащихся в исполнительном документе требований и только на основании судебного акта.

какие статьи закона?

“Взыскание может быть в этом случае обращено на долю учредителя в ООО, но только при недостаточности у должника иного имущества для исполнения содержащихся в исполнительном документе требований и только на основании судебного акта.” на основании каких законов так говорите?

Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ
«Об исполнительном производстве»

Статья 74. Особенности обращения взыскания на имущество некоторых организаций и их членов (участников)
.

3. При недостаточности у должника иного имущества для исполнения содержащихся в исполнительном документе требований взыскание на долю должника в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, долю должника в складочном капитале полного товарищества, товарищества на вере (коммандитного товарищества), пай должника в производственном кооперативе (артели) обращается на основании судебного акта. Взыскание по долгам члена производственного кооператива (артели) не может быть обращено на неделимые фонды производственного кооператива (артели).

вызыскание на долю должника в уставном капитале. Т.е. если уставной капитал 10 тысяч, то 10 тысяч и могут взыскать, а имущество ООО при этом не затрагивается?

Т.е. если уставной капитал 10 тысяч, то 10 тысяч и могут взыскать, а имущество ООО при этом не затрагивается?

А если уставник 10 тыс.руб., то получается, что имущество передано обществу учредителем не в оплату уставного капитала. Тогда как? Подарено?

Формально, конечно, имущество ООО не затрагивается. Но само ООО уже не будет принадлежать учредителю, а поскольку собственником имущества является именно ООО, то и бывший учредитель к данному имуществу ООО также не будет иметь никакого отношения в случае обращения взыскания на его долю в ООО.

А как тогда сдавать авто в аренду, чтобы не отобрали за долги (а соответственно с долгами расплачиваться) при условии, что на другое лицо оформить нет возможности?

А если на некоммерческую организацию оформить?

А как тогда сдавать авто в аренду, чтобы не отобрали за долги (а соответственно с долгами расплачиваться) при условии, что на другое лицо оформить нет возможности?

Никак. Только оформить на третье лицо.

А если на некоммерческую организацию оформить?

Статья 2. Некоммерческая организация

1. Некоммерческой организацией является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.
2. Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.

Как происходит налогообложение при аренде автомобиля у ИП?

Как осуществляется аренда автомобиля у ИП, налогообложение при таком виде деятельности? Эти вопросы сейчас интересуют многих людей. Отправляясь в путешествие в другую страну или город, возникает потребность с комфортом и без проблем передвигаться по территории, достопримечательностям, улицам. Удобно делать это в своем транспорте, так как услуги такси будут дорогостоящими, и неприлично часто обращаться к ожиданию водителя. Однако если же нет возможности передвигаться на своем автомобиле, к примеру, в стране за морем, или машина отсутствует вообще, можно прибегнуть к услугам аренды.

Как взять машину в аренду

Взять машину в аренду значит пользоваться автомобильным транспортом, который принадлежит другому владельцу, с его согласия за определенную сумму денег, выплачиваемую до или после использования машины. В России возможность аренды транспортного средства у ИП, налоги, которые при этом начисляются, появились не так давно. Подобный вид услуги очень быстро получил распространение не только среди людей, желающих отправиться в путешествие, но и среди лиц, занимающихся бизнесом.

При сдаче в аренду автомобиля ИП налогообложение должно учитывать некоторые детали и отличительные моменты этого бизнеса:

1. Частный предприниматель может сдать свой личный автомобиль в аренду, и это не будет каким-либо нарушением закона.
2. ИП также может использовать свою машину для какого-либо вида хозяйственной деятельности, так как он считается физическим лицом. Все это говорит о легитимности сдачи своей собственности в аренду.
3. Если бизнесмен является служащим компании, которая берет в рентинг его личный транспорт для решения рабочих вопросов, компенсация за него будет начисляться в том случае, когда фирма совершает деловые поездки на этом автомобиле.
4. В понятие компенсации входит оплата услуг автосервиса, ремонтных работ, технического обслуживания, бензина.
5. Индивидуальный предприниматель не может компенсировать затраты сам, равно как и оформлять договор рентинга автомашины сам на себя.

Налоговый кодекс регулирует вопрос и об аренде автомобиля у индивидуального предпринимателя. Так, если ИП сдает в использование свой личный автомобиль, бизнесмен может выплачивать единый налог на вмененный доход. Предоставлять аренду транспортного средства может только тот человек, в данном случае, предприниматель, который обладает правом собственности на машину, владеет или имеет право распоряжаться ею. Между лицом, сдающим автомобиль, и лицом, готовым платить за пользование транспортом, возникают отношения арендодателя и арендатора, которые также регулируются законодательством, в частности Гражданским кодексом Российской Федерации.

Как заключить договор

Об отношениях арендодателя и арендатора правомерно говорить, когда эти лица заключили договор аренды.

В договоре содержится ряд положений, которые обязательно должны быть указаны. Документ включает полный перечень информации об индивидуальном предпринимателе, номер и число, когда было выдано свидетельство о регистрации в налоговом органе. Обязательно отмечается цель, по которой транспортное средство сдается.

Арендодателем гарантируется контроль над состоянием автомобиля, как и расходы на его содержание, если только машине не потребуется ремонт по причине действий арендатора. Только письменное разрешение лица, сдающего в аренду машину, может позволить арендатору проводить ремонт и какие-либо изменения в техническом состоянии автомобиля. Документ должен четко указывать сумму, которую арендатор должен будет заплатить за пользование транспортом. Сумма должна быть записана и цифрами, и в буквенном формате. За арендатором закрепляется обязанность в указанный срок произвести оплату.

Как только произошло заключение договора, сделка считается законной. Изменение сроков услуги возможно с согласия арендодателя и арендатора, а сам документ дублируется. Каждый из участников договора получает свою копию, имеющую одинаковую юридическую силу.

Возможна сдача автомобиля в аренду с экипажем, что означает наличие определенного круга лиц, работающих на арендодателя. За ними закрепляется обязанность по ремонту автомобиля и какие-либо иные требования, выдвинутые ИП по эксплуатации транспорта. Труд экипажа обычно оплачивается лицом, сдающим машину в аренду, если на этот счет не предусматривается отдельный пункт в договоре.

Если какие-либо из прописанных в бумаге условий нарушаются, арендатор выплачивает штраф, а если нарушается срок оплаты аренды, начисляются пенни, растущие каждый день с момента просрочки. Иногда в договоре отмечается возможность субаренды, предусматривающая передачу транспортного средства иным лицам для того, чтобы получить какую-либо прибыль коммерческого характера.

Все это означает, что аренда автомобиля у индивидуального предпринимателя характеризуется рядом нюансов, заключением договора аренды, который обязывает каждую из сторон выполнять пункты этого документа.

Единый налог на вмененную деятельность в вопросах аренды транспорта

Вопрос о системе налогообложения в области аренды транспортных средств все еще является спорным. Это связано с тем, что налог на временную деятельность в сфере оказания услуг транспорта, перевозки пассажиров и грузов выплачивается организациями или бизнесменами, имеющими в собственности не более 20 средств транспорта, чьей целью является перевозка.

В то время, как договор аренды автомобиля с индивидуальным предпринимателем с экипажем не возлагает на арендодателя каких-либо обязанностей по обслуживанию перевозки людей или грузов. Это дает основание не считать сдачу в рентинг видом предпринимательства в области перевозки, а значит и не облагать этот вид услуги налогом на вмененную деятельность. Таким образом, лицо, сдающее автомобиль с экипажем, платит не единый налог на вмененную деятельность, а попадает под общую или упрощенную системы налогообложения.

Следует помнить, что в договоре лица указывают конкретное транспортное средство, предоставляемое в пользование арендатору. Это вносит разграничение в понятия договор аренды и договор перевозки. Договор перевозки означает, что лицу передается груз для транспортировки, договор аренды подразумевает передачу средства транспорта. По этой причине деятельность предпринимателя по передаче машины в рентинг должна подвергаться общей системе налогообложения.