Кассовый лимит для малых предприятий
Кассовая дисциплина – лимит остатка кассы на 2020 год
Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы
Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. В 2020 году этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У.
С чем оказались связаны изменения? Главным образом с последствиями новшеств, внесенных в закон «О применении ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ законом об онлайн-кассах (от 03.07.2016 № 290-ФЗ):
- Уточнен перечень документов — оснований для отражения в операционной кассе наличной выручки. В их число включены кассовые чеки, БСО и иные документы, оформляемые на кассовых аппаратах нового образца и имеющие возможность принимать не только бумажную, но и электронную форму.
- Доступным стало оформление электронных вариантов приходного и расходного кассовых ордеров, направление вносителю денег электронной квитанции к приходному ордеру. В связи с этим появились оговорки о необходимости контроля за соответствием образцу подписей, проставляемых на кассовых документах, только для их бумажного варианта.
- Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Для их выдачи достаточно будет распоряжения руководителя, а отсутствие отчета по ранее выдававшимся суммам больше не препятствует выплате новых сумм.
Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2020 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.
Об изменениях, внесенных в исходный текст закона № 290-ФЗ, читайте в этом матриале.
Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?
Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.
Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.
О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.
Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.
Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2020 год?
Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:
- Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
- Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.
Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:
где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):
- Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
- N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).
При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:
- обстоятельства непреодолимой силы;
- местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.
Примеры расчета величины лимита для кассового остатка смотрите в статье «Как рассчитать лимит остатка кассы?».
Итоги
Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.
Лимит кассы (лимит остатка наличных денег)
Автор: Эстеркина Наталия Борисовна
Приказ об утверждении лимита остатка наличных в кассе должен быть у каждой компании и обособленных подразделений, которые сдают деньги в банк. Исключение из этого правила составляют лишь представители малого бизнеса. Для таких организаций действует освобождение от обязанности устанавливать предельное значение остатка наличных в кассе. Во второй половине 2015 года критерии малых предприятий пересмотрели. Рассмотрим, как это повлияло на исполнение кассового порядка, а также разберем другие нюансы, связанные с лимитом наличных в кассе.
Для кого приказ обязателен
По общему правилу утвердить лимит остатка наличных должна каждая компания. Отдельный лимит устанавливают для каждого обособленного подразделения, которое сдает наличные в банк. Если приказа или распоряжения о предельной сумме наличных в организации нет, инспекторы посчитают лимит нулевым. А всю выручку в кассе – сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 тыс. руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).
Малые компании лимит наличных в кассе вправе не устанавливать (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Это означает, что можно хранить деньги в сейфе без ограничения по сумме, сдавать их в банк или вызывать инкассаторов не обязательно. Чтобы избежать недоразумений, в приказе руководителя пропишите, что с конкретной даты компания как субъект малого предпринимательства не устанавливает лимит наличных.
С 25 июля 2015 года лимит выручки для малых компаний подняли с 400 млн руб. до 800 млн руб. А для микропредприятий – с 60 млн руб. до 120 млн руб .. Этот показатель надо рассчитать за предыдущий год. А с 29 декабря 2015 года вместо предельной выручки считайте доход. То есть складывайте не только поступления от реализации, но и прочие доходы (См. таблицу).
Основные критерии малых организаций в 2016 году
Значение для малых компаний
Значение для микропредприятий
Максимальный доход за 2015 год
Максимальная среднесписочная численность за 2015 год
Максимальная доля участия других компаний
Период, в течение которого выручка и численность могут превышать лимиты
Кроме того, поменялись другие критерии. Вместо средней численности считайте среднесписочную численность сотрудников за прошлый календарный год. У малых предприятий она должна быть не выше 100 человек. У микропредприятий максимальный штат – 15 человек.
Еще одно условие – доля участия других организаций в уставном капитале не превышает 49 процентов. Прежний лимит составлял 25 процентов.
Увеличился и срок, в течение которого компания считается малой, даже если превысит лимиты по выручке и численности работников. Раньше этот срок составлял два года, следующих один за другим. Теперь его увеличили до трех лет (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 29 июня 2 015 г. № 209-ФЗ). Таким образом, благодаря данным поправкам больше компаний могут отказаться от лимита наличных в кассе.
Вопрос участника – Критерии малых компаний изменили не с начала года. Можно ли издать приказ об отказе от лимита также среди года или необходимо ждать начала следующего?
– Да, можно. Компания, доходы которой за предыдущий год укладываются в 800 млн руб., Вправе считать себя малым предприятием с любого дня после того как утвердили новые критерии. И отменить лимит остатка наличных в кассе, например, с 25 июля 2015 года года или с более поздней даты. Это подтвердили и Минэкономразвития, и Банк России (письма Минэкономразвития России от 10 сентября 2015 г. № 1163-Д05и, ЦБР от 3 сентября +2015 г. № 29- 1-1-6 / 610).
Как составить приказ о лимите
Приказ составьте в произвольной форме. Подписать его должен руководитель. Лимит кассы компания вправе утвердить на любой период – месяц, квартал, год, 10 лет и т. д. Можно вовсе не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не надо будет отслеживать сроки действия лимита наличных в кассе и при необходимости его переутверждать. Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек (См. образец).
Общество с ограниченной ответственностью “Альфа”
ПРИКАЗ № 1/1
об установлении лимита остатка наличных денег в кассе
г. Москва 11 января 2016 г.
В соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из объемов выдач наличных денег, приказываю:
1. Установить с 11 января 2016 года лимит остатка наличных денег в кассе равным 340 000 (триста сорок тысяч) руб.
Приложение: расчет лимита остатка наличных денег в кассе.
Генеральный директор А.А. Козлов
К приказу приложите сам расчет лимита. В таком случае не нужно будет вспоминать, откуда взяли итоговую сумму.
Особые правила действуют для подразделений, которые сдают наличность в банк. А также для допофисов, из которых деньги перевозят в кассу головного офиса. В каждое такое подразделение головной офис должен передать приказ об установленном лимите (п. 2 № 3210 указания, У). Порядок передачи этого приказа надо закрепить в положении о ведении кассовых операций или другом документе, например, в отдельном приказе.
Самый удобный способ – приказ о лимите остатка наличных забирает в головном офисе кассир подразделения. И ставит свою подпись на экземпляре, который остается в головном офисе. Еще один вариант – передать приказ лично в руки руководителю подразделения.
По каким правилам рассчитать лимит
Посчитать лимит можно одним из двух способов. Первый – исходя из наличной выручки компании. Второй – (. П 2 указания № 3210-У) взять за основу наличные расходы. Посчитайте и так, и так. А затем выберите более выгодный вариант и утвердите его.
Если компания получает незначительную наличную выручку, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов. Рассчитайте по формуле ЕГО:
где Л – лимит остатка наличных,
О – объем наличной выручки за расчетный период,
Р – расчетный период (не более 92 рабочих дней),
П – период времени между сдачей наличных в банк (не более 7 рабочих дней).
Например, компания сдает выручку в банк один раз в три дня. В этом случае период между сдачей и будет равен трем дням. Если в населенном пункте нет банка, то максимальный период времени между сдачей наличных в банк составит 14 рабочих дней.
Но для компаний, у которых вовсе нет наличных поступлений, не подойдет формула, привязанная к доходам. В такой ситуации нужно считать предел исходя из расходов. Определить лимит наличных исходя из расходов можно по такой формуле:
где Л – лимит остатка наличных,
О – объем выдачи наличных за расчетный период (кроме оплаты труда и пособий),
Р – расчетный период (не более 92 рабочих дней),
П – период времени между получением наличных в банке (не более 7 рабочих дней).
Для расчета возьмите любой период. Такое право дает указание № 3210-У.
Округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2 / 4116). То есть сумму меньше 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и больше – округляйте до рубля.
Пример: Как рассчитать лимит остатка наличных.
Для лимита компания выбрала период с 11 января по 31 марта 2016 года (56 рабочих дней). За этот период наличная выручка составила 672 000 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) равна 560 000 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.
Размер лимита исходя из наличной выручки равен 36 000 руб. (672 000 руб.: 56 дн х 3 дн.). Сумма лимита исходя из наличных расходов составила 30 000 руб. (560 000 руб.: 56 дн х 3 дн.). В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных доходов.
Лимит для обособленных подразделений рассчитайте так. Сначала определите общую сумму лимита наличных денег по компании. При этом в расчет наличной выручки или расходов включите суммы, которые получили или потратили обособленные подразделения.
После этого распределите сумму лимита между головным офисом и подразделениями. Банк России не уточняет алгоритм действий для этого. К примеру, можно разделить лимит кассы по подразделениям по той же формуле, которую компания использует для расчета общего лимита наличных денег. Вы вправе использовать и любой другой способ.
Лимит кассы в 2020 году для ИП и ООО: образец приказа и расчет
С 2014 года от обязательного лимита кассы освобождены ИП и юридические лица из сектора малого бизнеса. Однако это не означает, что им можно забыть об этом понятии. Чтобы освободить свою кассу от каких-либо ограничений нужно подписать определенные документы.
О правильном оформлении лимита кассы на предприятии (для ИП и ООО) или его отсутствия мы поговорим в нашей сегодняшней статье.
Лимит как часть кассовой дисциплины в 2020 году
Использовать наличные деньги может любое предприятие, но для этого сперва нужно завести кассу и внутренним приказом ограничить максимальную сумму, которая может в ней оставаться.
Суммы, превышающие лимит наличных денег в кассе, должны быть сданы в банк. Об этом говорит Указание Центробанка №3210-У.
Каждый рабочий день перед завершением смены кассир производит сверку кассовых документов, записывает в кассовую книгу остаток наличных средств и заверяет его своей подписью. Именно этот остаток не может превышать установленный лимит.
Ответственность
Превышение на предприятии разрешенной суммы наличных становится поводом для привлечения нарушителя к ответственности:
| Сумма штрафа (руб.) | Статья | |
| Для юрлиц | 40000-50000 | ст.15 п.1 КоАПРФ |
| Для физлиц и ИП | 4000-5000 | ст.15 п.1 КоАПРФ |
Однако, и этот закон имеет свои исключения. Согласно указанию Центробанка безнаказанно превышать лимит допустимо:
- для выдачи зарплаты и других выплат сотрудникам;
- в дни когда компания работает, а у финансовых учреждений выходной (например, это суббота и воскресенье для большинства розничных магазинов).
Зачем это нужно
Изначально лимит кассы был введен как мера ограничения объема наличных средств, находящихся в обороте у бизнеса. Деньги, лежащие на безналичных банковских счета перестают быть для государства мертвым грузом, они начинают «работать».
Для самих предпринимателей ограничение кассы это в первую очередь вопрос безопасности. Чрезвычайные ситуации, ограбления, мошенничества — застраховаться от всего невозможно, но если хранить наличными лишь часть выручки, многие риски можно уменьшить.
Расчет лимита кассы
Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.
Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн
| Обозначение | Значение | Пояснение |
| СП | Сумма поступлений | Выручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период |
| РП | Расчетный период | Количество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92 |
| Дн | Число дней между инкассациями | Выбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14 |
Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.
Например, за 28 рабочих дней наличная выручка предприятия составила 75000 рублей. Бухгалтер кладет выручку на расчетный счет каждые 5 рабочих дней. Тогда лимит кассы будет рассчитан так: 75000/28*5=13 393 рублей.
Согласовывать лимит с банком или налоговой не нужно. Несмотря на строгий порядок расчета, закон позволяет бизнесменам ощутимо корректировать значение лимита. Например, лимит можно увеличить или уменьшить за счет изменения периодичности инкассации.
Неустановленный лимит для юридических лиц среднего и крупного сектора приравнивается к нулю, а значит даже сто рублей будут оцениваться как превышение.
В любое время предприятие может пересчитать лимит и утвердить его новое значение. И наоборот, если какие-то данные изменились, организация не обязана делать перерасчет.
Расчет лимита для предприятий без наличной выручки
Компании, имеющие исключительно безналичный доход, тоже иногда вынуждены соблюдать кассовую дисциплину. Например, наличные могут понадобиться им для работы с поставщиками.
Тогда в формуле лимита кассы вместо выручки во внимание берется существующая или предполагаемая сумма выдаваемых средств (кроме выплат сотрудникам).
Другой вариант формулы: Сумма выдачи / РП * Количество дней между получениями наличных со счета.
Пример расчета: предприятие за 4 дня закупило на наличные деньги материалы и расплатилась с подрядчиками на общую сумму 107 000 рублей. Генеральный директор снимает деньги с расчетного счета каждые 3 дня. Всю выручку компания получает по безналу. Тогда лимит кассы равен: 107000/4*3=80250 рублей.
Лимит кассы для обособленных подразделений
То, как будет рассчитываться лимит для кассы в представительстве или филиале, зависит от того, куда сдаются наличные.
Если наличные из подразделения направляются в главную кассу компании, то рассчитывается общий лимит на кассу всего предприятия и его филиалов с учетом всех наличных движений.
Если подразделение самостоятельно сдает наличность в банк, то и ограничения для него устанавливаются свои, независимые от касс в других подразделениях.
Приказ об установлении лимита кассы
После окончания расчетов лимит кассы закрепляется приказом генерального директора компании.
Никаких особых требований к приказу законы РФ не выдвигают. Каждая организация издает приказ в произвольной форме и включает в него пункты, которые посчитает необходимыми, но среди них:
- размер лимита;
- дата вступления ограничения в силу;
- дата окончания действия приказа (если таковая предусмотрена);
- перечень ответственных лиц;
- детали расчета итоговой суммы.
Образец приказа
Рассмотрим образцы приказа об установлении лимита кассы для двух компаний: новой и уже действующей.
Документ печатается на корпоративном бланке организации, если такой имеется, обязательно нумеруется, датируется и подписывается как руководителем, издавшим приказ (генеральный директор, ИП), так и должностными лицами, ответственными за соблюдение норм (бухгалтер, кассиры).
Приказ может содержать также дополнительные пункты, касающиеся ответственности за превышение лимита или порядка действий по предотвращению таких ситуаций.
Подробный расчет установленного лимита может быть включен как в текст самого документа, так и вынесен в приложение.
Скачать образец приказ можно здесь .
Отмена лимита
Лимит кассы для малых предприятий и ИП отменили три года назад, но и в 2020 году некоторые предприниматели продолжают его придерживаться.
Чтобы отменить лимит необходимо издать соответствующий указ и оповестить всех сотрудников. Даже самозанятый индивидуальный предприниматель во избежание вопросов от контролирующих органов должен непросто прекратить соблюдать лимит, а первым делом издать отменяющий приказ.
Образец приказа для индивидуального предпринимателя вы можете посмотреть и скачать :
Затем рекомендуется издать приказ, согласно которому с определенной даты лимит остатка в кассе не установлен. Либо этот пункт можно сразу включить в текст приказа.
Кассовый лимит для малых предприятий
Расскажем, какой должен быть лимит остатка кассы для малых предприятий в 2019 году, а также лимит на текущий год и какие документы нужны, чтобы утвердить или отменить его.
Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка кассы – максимально допустимую сумму наличных, которые могут находится в кассе, после подведения остатка на конец рабочего дня. Наличные средства сверх установленного лимита должны храниться на расчетных счетах в банке.
Исключение из общего правила допустимо в дни, когда организация:
- выплачивает стипендии, зарплату, выплаты социального характера и т.д.
- ведет операции с наличными в выходные или нерабочие праздничные дни.
Согласно Указанию ЦБ организации самостоятельно рассчитывают допустимый лимит, однако использовать для этого должны утвержденные формулы. Таким образом, порядок расчета лимита регламентирован, но в тоже время позволяет каждому предприятию устанавливать предел сумы исходя из своих потребностей.
Перемены для малых компаний и предпринимателей в 2019 году
Малый бизнес с 2019 года потеряет часть льгот, а налоги вырастут. Но у компаний еще есть возможность сэкономить. О том, какие изменения ждут малый бизнес в 2019 году, и как к ним лучше подготовиться, читайте в спецвыпуске газеты “Учет. Налоги. Право”.
Лимит остатка кассы на 2019 год для малых предприятий.
С июня 2014 года субъекты малого предпринимательства лимит кассы могут не устанавливать (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Объем наличных денег в кассе на конец дня может быть любым. Организации самостоятельно принимают меры по обеспечению сохранности средств и их хранению.
Требования к малым предприятиям установлены статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Уточнить, что предприятие является малым, можно на сайте ФНС rmsp.nalog.ru в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.
Общие критерии отнесения предприятия к малому таковы:
- среднесписочная численность за предшествующий год не превысила 100 человек;
- Доход от деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) за предшествующий год (без НДС) не более 800 млн. рублей;
Помимо соответствия критериям, одновременно должны соблюдаться некоторые условия (см. таблицу ниже):
| Организационно-правовая форма ЮЛ | Комментарий |
| Любые ООО | ООО, которое соответствует условию а), но не удовлетворяет условию б), может быть признано СМП, если будет соответствовать условию 6, 4 или 5 |
| Любые АО | – |
| Организации – участники-проекта “Сколково” или имеющие определенных учредителей | – |
| Организации, использующие результаты интеллектуальной деятельности | Учредителями должны быть бюджетные, автономные научные учреждения или образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными и автономными |
Если предприятие перестало соответствовать признакам малого предприятия, оно утрачивает статус, дающий послабление, и должно принять меры по введению лимита финансовых средств.
Не все компании, считающиеся малыми, отказываются нормировать наличные. Во-первых, банк – безопасное место хранение денег. Во-вторых, чаще всего предприятие не нуждается в большой сумме наличных. Расчеты с поставщиками, как правило, производятся безналичным образом, зарплата сотрудникам перечисляется на банковские карты. Кроме того, ЦБ ввел ограничение на наличные расчеты между юриками или ИП. Предел – 100 тыс. рублей в рамках одного договора (См. Лимит расчета наличными между юрлицами в 2018 году).
Лимит кассы для индивидуальных предпринимателей в 2019 году.
Право ИП применять упрощенный порядок кассовых операций определено Указанием №3210-У. То есть наличие лимита у ИП не зависит от количества работников или выручки.
Отмена лимита лимита кассы для малых предприятий или его пересмотр.
Бывает, что в течение года предприятию надо пересмотреть норму лимита или даже вовсе отказаться от него. ЦБ не запрещает устанавливать/ отменять лимит или пересматривать его размер по мере необходимости.
Если при составлении приказа о лимите не был указан срок его действия, то документ будет актуален, пока существующее ограничение будет устраивать организацию.
Отказаться от лимита кассы в 2019 году можно в любое время. ЦБ не требует делать это только с 1 января. Порядок действий в данном случае такой:
- проверить, является ли компания малой;
- издать приказ об отмене лимита;
- оформить соответствующие случаю документы.
Приказ на лимит кассы на 2019 год: образец
Для нормирования остатка кассы, надо издать приказ. Какую формулу использовать для расчета компания выбирает самостоятельно. Способ нормирования и сам расчет желательно прописать в приказе.
Утвержденной формы приказа нет. Примерный образец смотрите ниже.
Приказ на отмену лимита кассы на 2019 год: образец
Банк России не устанавливает частоту, с которой предприятие может менять или отменять лимит остатка. Организация самостоятельна в принятии данного решения. Например, в месяцы с большой выручкой размер ограничения целесообразно увеличить.
Чтобы установить новый лимит или отменить его, следует издать новый приказ. Образец смотрите ниже.
Как рассчитать лимит кассы на 2019 год для малого предприятия
В приложении к Указанию от 11.03.2014 № 3210-У установлены правила, которыми следует пользоваться для установления лимита.
Рассчитать лимит кассы можно двумя способами:
- из выручки;
- из потребности в наличных деньгах (из выплат).
Способ 1. Расчет лимита кассы исходя из выручки.
Чтобы определить лимит остатка наличных денег, учитывают объем поступлений наличных за проданные товары (работы, услуги). Новосозданное юрлицо применяет для расчета прогнозируемый объем поступлений наличности. При этом лимит остатка наличных денег в кассе нужно устанавливать в полных рублях (письмо ЦБ РФ от 24.09.12 № 36-3/1876).
Формула расчета лимита кассы на 2019 год(способ 1):
Лимит остатка наличных денег в рублях
Объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях
Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях*
Период времени между днями сдачи наличных денег в банк в рабочих днях**
Способ 2. Расчет лимита кассы исходя из потребности в наличных деньгах.
При отсутствии выручки учитывают объем выдач наличных, за исключением сумм для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам.
Формула расчета лимита кассы (способ 2):
Лимит остатка наличных денег в рублях
Объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях
Расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях*
Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях**
*При определении расчетного периода могут учитываться периоды наибольших поступлений наличных, а также динамика объемов поступлений наличных за аналогичные периоды прошлых лет. Но расчетный период может составлять не более 92 рабочих дней.
** Период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – 14 рабочих дней. Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня период времени равен 3 рабочим дням.
Компания с обособленными подразделениями, сдающими выручку в кассу головного офиса, определяет лимит с учетом лимитов, обособленных подразделений. В таком случае лимит остатка для каждого подразделения и головного офиса определяется из суммы общего лимита произвольно – не обязательно использовать формулу для расчет нормы каждому подразделению. Достаточно установить внутренним приказом принцип распределения лимита, рассчитанного по компании в целом, между подразделениями (с учетом потребностей каждого подразделения).
Головная организация обязана направить в обособленное подразделение экземпляр документа об установлении ему лимита.
Штрафы за превышение лимита кассы в 2019 году для малых предприятий
Если лимит установлен, компания обязана его соблюдать. В противном случае, вы рискуете получить штраф во время проверки.
Обратите внимание! Если общий лимит по организации не превышен, но есть перелимит в одном из подразделений, это будет считаться несоблюдением порядка хранения свободны денежных средств.
Ответственность за несоблюдение лимита предусмотрена статьей 15.1 КоАП РФ. Инспекторы вправе оштрафовать юрлицо и его руководителя. Штраф на должностное лицо варьируется в пределах 4-5 тыс. рублей, на организацию – от 40 до 50 тыс. рублей. Причем проверяющие вправе выписать два штрафа одновременно.