Перевод ООО на упрощенную систему налогообложения

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2019 – 2020 годах (условия)

Условия перехода на УСН

Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.

Важно помнить: для того чтобы быть плательщиком единого налога, предприятие или предприниматель должны соответствовать определенным критериям.

Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%. Также значение имеет величина выручки без учета НДС. В 2019-2020 годах ее максимально возможное значение составляет 150 млн руб. Если планируется уплачивать единый налог с 2020 года, оборот за 9 месяцев 2019 года не должен превышать 112,5 млн руб.

Почитайте о критериях соответствия для перехода на спецрежим в статье «Кто является плательщиками УСН?».

Порядок перехода на УСН подразумевает, что вернуться на прежнюю систему налогообложения налогоплательщик сможет только через год, если не потеряет право применения спецрежима.

Наряду с очевидными преимуществами УСН имеет и свои недостатки. Это ограничения по стоимости основных средств, количеству наемных людей и доходам. Кроме того, компании, находящиеся на едином налоге, не могут иметь филиалы (при этом наличие представительств и других обособленных подразделений с 2016 года не является препятствием для применения УСН). Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС.

Как перейти на упрощенку

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:

• планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);
• остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
• общую сумму дохода за 9 месяцев.

Переход с ОСНО на УСН в 2019-2020 годах, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1.

Подробнее о подаче уведомления читайте здесь.

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН. Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог. Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.

О том, как запросить из налоговой документ, подтверждающий применение упрощенки, смотрите в публикации «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения».

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом. Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога. Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6% (субъекты РФ могут снижать ставку до 1%). Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере от 5 до 15% (ставка также зависит от конкретного региона РФ).

Когда можно перейти на УСН

Как уже отмечалось, перейти на УСН можно при создании предприятия или с начала календарного года. Кроме того, переход на упрощенку возможен и тогда, когда фирма или предприниматель занимались деятельностью, дающей право на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В этом случае переход на единый налог осуществляется в общем порядке. Возможна и иная ситуация. Предприятие было как плательщиком ЕНВД, так и субъектом УСН. Когда вид деятельности перестал подпадать под условия применения ЕНВД, его можно перевести в рамки УСН.

При переходе с ОСНО на УСН проблемным вопросом остается судьба НДС. С изменением системы налогообложения придется восстанавливать НДС, ранее предъявленный к вычету. Следует также помнить, что НДС восстанавливается по той ставке, которая действовала на момент приобретения того или иного имущества.

Итоги

Переход с ОСНО на УСН строго регламентирован: законом четко обозначены сроки подачи документов на смену налогового режима и критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики для перехода на упрощенку. Соблюдение требований НК РФ обеспечит легкий переход на этот спецрежим.

Упрощенная система налогообложения для ООО: как сократить налоговые отчисления?

Появление УСН в России было связано с необходимостью развития малого бизнеса. Впервые такая система была введена в 1995 году, наиболее существенным изменениям ее подвергли в 2003, хотя различные доработки и дополнения вносились периодически. Основные цели УСН для ООО заключаются в облегчении заполнения бухгалтерской документации, упрощении отчетности и снижения налогового бремени.

Руководителям организаций предоставляется право выбора налоговой ставки. Это может быть 6% от всех доходов, либо 15% от суммы прибыли за вычетом расходов. В зависимости от типа плательщика, субъекты РФ могут дифференцировать ставки от 5 до 15%.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно !

Может ли ООО применять УСН?

УСН используется организациями наравне с общим режимом обложения налогом. При этом предприятие самостоятельно выбирает, какой системой оно хочет пользоваться. В процессе работы режим налогообложения можно поменять.

Перейдя на УСН, организация выплачивает в казну единый налог взамен единого соц. налога, налогов на прибыль и имущество организации. ООО не выплачивает налог на добавленную стоимость, за исключением единственного случая — если товар ввозится на таможенную территорию.

Уведомление о переходе на УСН передается в налоговую службу при регистрации новой организации, либо при переходе уже существующей компании на «упрощенку».

Действующая организация переводится на УСН не ранее начала следующего года, информацию об изменении схемы нужно предоставить в НС в течение текущего года, до 31 декабря.

О том, как выплачивать дивиденты учредителям ООО на УСН, можно узнать в этой статье.

Какие существуют ограничения?

Налоговый кодекс допускает применение упрощенной системы налогообложения для ООО, но есть и ограничения, указанные в НК. Их список приведен ниже:

1. Пенсионные и инвестиционные фонды;
2. Банки и организации, занимающиеся страховой деятельностью;
3. Частнопрактикующие нотариусы, юристы, адвокаты и лица, занимающиеся прочими видами юридической деятельности;
4. Производители сельскохозяйственных товаров, работающие по ЕСХН;

Какие нужны документы для смены генерального директора в ООО? Предлагаем прочесть информацию в статье.

Сдача отчетности при отсутствии деятельности

Если ООО на УСН без работников и не ведет деятельность, и директор не получает зарплату (например, без сохранения з/п находится в отпуске), отчетность должна подаваться в порядке, описанном ниже.

1. Отчетность для ИФНС.

До 31 марта каждого года нужно сдать нулевую декларацию по УСН, приложив к ней письмо об отсутствии деятельности. Каждый год до 20 января предоставляются данные о среднесписочном числе сотрудников. Если организация зарегистрирована только что, передать эту информацию в ИФНС следует до 20 числа следующего месяца.

2. Бухгалтерская отчетность.

Сдается бухгалтерский баланс, отчет об убытках и прибылях, приложения, предусмотренные нормативными актами, пояснительная записка.

Формула того, как рассчитать ЕНВД написана здесь.

Стоимость патентной системы налогообложения содержится в статье.

3. Отчетность для ПФР.

Ежеквартально сдается нулевая форма РСВ-1. Предоставлять ее нужно не позже 15 числа следующего за окончанием квартала месяца.

4. Отчетность для ФСС.

До 15 апреля каждый год подтверждается основная сфера деятельности.

До 25 числа последующего за окончанием квартала месяца перечисляется аванс по единому налогу в связи с УСН. Налог за год выплачивается до 31 марта следующего года.

Как заполнять КУДИР?

Книга учета доходов и расходов заполняется всеми организациями, находящимися на упрощенке. Она может вестись в бумажном или электронном виде. Существует бланк КУДИР для ООО на УСН установленного образца, который следует заполнять так, как предписывает Приказ Минфина N 135н.

Основные правила заполнения:

• Новый налоговый период требует открытия новой книги;
• Заполняемая в электронном виде книга по окончанию периода распечатывается;
• КУДИР, ведущаяся вручную или распечатанная, должна быть пронумерована и прошнурована. Количество страниц указывается на последнем листе, заверяется подписью руководителя ООО и печатью;

До 2013 года одновременно с декларацией по УСН КУДИР подавалась в налоговую службу для заверения. На данный момент делать это не требуется, но ведение книги может быть проверено налоговым инспектором, поэтому ее своевременное и правильное заполнение необходимо.

Отражаются данные в КУДИР кассовым методом — вносится информация по факту оплаты или расхода денежных средств.

Штрафы за неверное оформление КУДИР

Нарушение правил заполнения КУДИР, допускаемое систематически, влечет наложение штрафа, указанного Налоговым Кодексом, минимальный размер которого 10000 рублей. Таким нарушением считается неверное отражение в книге операций, либо внесение данных позже установленного срока, замеченное 2 раза или более в течение года.

Резюмируя все сказанное выше, можно утверждать, что упрощенка будет удобным вариантом для небольших компаний. Если вы не планируете быстрого роста предприятия, которое повлечет за собой смену схемы налогообложения, смело можете выбирать УСН, такая система действительно удобна. Она поможет вам сэкономить время, уходящее на заполнение отчетности и существенно сократит затраты на налоги.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-47-92 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Упрощенная система налогообложения

Кому подходит и как на неё перейти

УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.

УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН . Значимые отличия — в налогах.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.

В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН , как на нее перейти и когда сдавать отчеты.

Кто применяет УСН

Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.

Ограничения по виду деятельности. На УСН не могут работать банки, производители алкоголя и сигарет, страховые компании и ломбарды.

По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 100 человек.

По оборотам. На 2018 год компании и ИП могут работать на УСН , если обороты не превышают 150 млн рублей в год.

По стоимости основных средств. Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов компании или ИП не должна превышать 100 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 000 Р и выше.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в «Эпсторе» стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 000 Р , может работать на УСН .

По доле других организаций. Компания не может работать на УСН , если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН .

По филиалам. Компания не должна иметь филиалов.

Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.

Как перейти на УСН

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.

Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.

Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2018 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2019 года.

Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.

ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН , но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме или заполните специальный бланк. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.

Заставьте ФНС всё подтвердить

Иногда при регистрации новых ИП и компаний налоговики могут элегантно подзабыть о том, что надо поставить их на УСН . На всякий случай запросите информационное письмо, что вас перевели на упрощенную систему налогообложения. Сделайте это сразу после регистрации или после перехода на упрощенку с нового года. Никому нельзя доверять.

Когда нужно отправлять отчетность по УСН

Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:

• I квартал — не позднее 25 апреля;
• II квартал — не позднее 25 июля;
• III квартал — не позднее 25 октября;
• IV квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.

Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.

Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. Декларацию за 2017 год ООО должны были подать не позднее 2 апреля 2018 года , ИП — не позднее 30 апреля.

30 апреля в 2018 году попало на субботу, поэтому срок сдачи декларации для ИП перенесся на первый рабочий день — 3 мая.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

Декларацию сдают по интернету через систему электронной отчетности, относят лично в налоговую или отправляют по почте письмом с описью вложения.

Сдать декларацию по УСН 6%

Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН , но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию :

1. Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
2. Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
3. Бесплатно выпустим квалифицированную электронную подпись ( КЭП ), чтобы отправить декларацию по интернету.
4. Сформируем платежку для уплаты налога.

Совет для ИП на УСН без сотрудников

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, их размер фиксирован: в 2018 году — 32 385 Р . Взносы можно оплатить раз в год — до 31 декабря, а можно платить вместе с налогом по УСН , то есть поквартально.

Чаще всего выгоднее оплачивать взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН .

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Важно

Если у вас сезонная работа или нестабильная выручка — наймите профессионального бухгалтера.

Не решайте сложные вопросы по советам и статьям из интернета. Не рискуйте. Найдите профессионала.

Как перейти на УСН

Содержание статьи:

Условия перехода на УСН

УСН представляет собой режим, который освобождает ООО от уплаты ряда налогов, заменяя их единым платежом. Перевод на «упрощенку» осуществляется лишь в том случае, когда компания отвечает требованиям, предъявляемым к налогоплательщику действующим налоговым законодательством. В частности, условия перехода на льготный режим оговорены в ст. 346.13 НК РФ:

• число наемных работников за отчетный период не превышает 100 человек;
• общий объем выручки предприятия с учетом поступлений в кассу и на расчетный счет компании за отчетный период не превышает 60 млн. рублей (без учета коэффициента-дефлятора, равного в 2016 году 1,329);
• денежное выражение основных средств предприятия во время подачи заявления в ИНФС не более 100 млн рублей.

Кроме основных условий, в НК РФ оговорены дополнительные моменты, обязательные к соблюдению:

Внимание, акция! Получите бесплатную консультацию прямо сейчас по телефонам горячих линий!

• Для Москвы и Московской области:

+7 (499) 455-02-67

+7 (812) 317-18-65

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

1. Объем поступлений за 9 месяцев не превышает 45 млн рублей (без учета коэффициента-дефлятора).
2. Доля сторонних предприятий в уставном капитале компании – до 25%.
3. У фирмы отсутствуют представительства.

При несоблюдении одного из указанных моментов, ООО не сможет осуществить перевод на УСН. В налоговом кодексе указан перечень предприятий, которые не могут применять «упрощенку», независимо от соблюдения вышеизложенных требований. В список входят:

• банковские учреждения, ломбарды, микрофинансовые и инвестиционные компании, участники рынка ценных бумаг, негосударственные ПФ;
• частные нотариусы, адвокаты;
• бюджетные и казенные учреждения;
• иностранные фирмы;
• компании, осуществляющие проведение азартных игр;
• участники договоренности о разделе продукции;
• производители подакцизной продукции;
• добытчики полезных ископаемых, кроме общедоступных и распространенных групп минералов;
• компании, перешедшие на единый сельхозналог;
• фирмы, не уведомившие о переходе на УСН налоговую инспекцию своевременно.

Порядок перехода на УСН для только что прошедших регистрацию ООО

Компания вправе применять УСН лишь после выполнения официального перевода на льготный режим, а также, когда представитель ООО получит соответствующее уведомление о предоставлении права на применение «упрощенки». Как перейти на УСН при регистрации ООО.

Учредитель имеет право совместно с пакетом документов для регистрации фирмы подать заявление по форме 26.2-1 о переводе на УСН. Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец заявления о переходе на УСН]. Обращение составляется в двух экземплярах. Кроме бланка потребуется представить:

1. Заявление на регистрацию ООО.
2. Устав в двух экземплярах.
3. Учредительный договор.
4. Приказ о назначении руководителя предприятия;
5. Копию паспорта и ИНН директора.
6. Квитанцию об уплате госпошлины.

После передачи пакета документации, в течение пяти рабочих дней учредитель сможет забрать все официальные бумаги о постановке предприятия на учет, а также уведомление о праве на применение УСН.

Если при регистрации учредитель или представитель ООО не подал указанного заявления, то ему дается до 30 дней на оформление и передачу данных документов в ИФНС. По истечении месяца, компания теряет право перехода на УСН и остается на ОСНО.

В дальнейшем учредитель сможет подать заявление в любое время в течение года, до 15 января будущего периода, но применять режим компания сможет лишь в следующем году.

Порядок перехода на УСН, если ООО уже работает

Как перейти на УСН в середине года? Предприятие не может осуществить перевод на льготный режим во время налогового периода. Чтобы получить данное право, компания должна отвечать требованиями, изложенным в законодательстве, а также до 15 января будущего года подать заявку в ИФНС по установленной форме. Следующий год будет являться моментом, когда можно перейти на УСН и получить право на его применение.

Список документов о переводе на упрощенный режим представлен формой заявления и официальными свидетельствами о постановке компании на учет в ИФНС.

Пример по переходу на УСН

Татьяна М. подала на регистрацию ООО пакет документов. Как ей сказал инспектор ИФНС, необходимо подать заявление о переводе на льготный режим, если компания отвечает требованиям закона, дающим право на его использование, и учредитель этого желает.

Татьяна заявление о переходе на УСН подала, однако уведомительного письма, подтверждающего право на использование режима, не получила. После регистрации компания начала осуществлять деятельность и отчитываться в порядке, предполагающем использование «упрощенки».

Через месяц Татьяне пришло уведомление о применении к ней штрафных санкций и начисления пени за непредоставление налоговой отчетности в соответствии с использованием ОСНО, а также за отсутствие оплаты по налогам и сборам в рамках установленного режима.

Обратившись в ИФНС, учредитель ООО выяснила, что перевод на «упрощенку» осуществлен не был, так как фирма не отвечает требованиями закона, в частности, доля других фирм в уставном капитале предприятия превышает 25%.

В итоге женщина оплатила начисленные штрафы и пеню, а также представила необходимую отчетность в рамках общего режима.

Заключение

Таким образом, следует сформулировать ряд выводов:

1. Предприятие может самостоятельно перейти на УСН, если оно отвечает условиям, изложенным в налоговом законодательстве. В случае нарушения одного условия, ООО не сможет осуществить перевод.
2. Отдельные группы организаций не могут осуществить переход на «упрощенку», независимо от соблюдения требований действующего законодательства. Список видов таких предприятий изложен в НК РФ.
3. Компания может осуществить перевод на УСН, согласно порядку, изложенному в налоговом кодексе. Для этого учредитель обязан вовремя или в тридцатидневный срок после регистрации подать заявление о переводе фирмы на УСН. Если этого не произошло, ООО останется на общем режиме.
4. Во время осуществления деятельности компания не может осуществить перевод на иной режим. После подачи соответствующего обращения, право на использование УСН возникает в будущем отчетном периоде.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по переходу на УСН

Вопрос: Здравствуйте. Я возглавляю компанию по предоставлению риэлторских услуг. В середине года подал заявление в ИФНС о переводе фирмы на УСН. Как мне объяснил мой бухгалтер, я смогу перейти на «упрощенку» только с будущего года.

Подскажите, могу ли я перейти на упрощенный режим со следующего месяца, после подачи заявления в отделение инспекции и, возможно ли совмещать УСН с ОСНО и ЕНВД?

Ответ: Здравствуйте. В ст. 346.13 НК РФ подробно изложены порядок и особенности перехода ООО на упрощенный режим. В этой же статье вы сможете получить информацию о том, как перейти на УСН, и прочитать о возможности совмещения «упрощенки» с вмененным налогом и общим режимом.

В вашем случае, переход действительно будет осуществлен с будущего года, независимо от времени подачи стандартного заявления. Налоговым законодательством не предусмотрено иных вариантов. Кроме того, в случае утери права на применение УСН в дальнейшем, ваше ООО автоматически будет переведено на ОСНО.

Что касается совмещения «упрощенки» с другими видами налоговых систем, то законом разрешено использовать УСН совместно с вмененным налогом. Общий режим и «упрощенка» совместно не используются.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов: