Период оплаты налогов для физ лиц

В какие сроки платить налоги в 2020 году (таблица)

В какие сроки платить налоги в 2020 году организациям и ИП? Изменились ли сроки уплаты основных налоговых платежей? Какие крайние даты уплаты НДФЛ, НДС, ЕНВД, налога на прибыль и УСН? Расскажем о графике уплаты основных налогов в 2020 году в табличном варианте.

Сроки уплаты налогов в 2020 году: главная таблица

Скачать сроки уплаты налогов в 2020 году: таблица

Вид на­ло­га	За какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­ся	Срок упла­ты
Налог на при­быль (при упла­те толь­ко еже­квар­таль­ных аван­со­вых пла­те­жей)	За 2019 год	Не позд­нее 30.03.2020
	За I квар­тал 2020 года	Не позд­нее 28.04.2020
	За I по­лу­го­дие 2020 года	Не позд­нее 28.07.2020
	За 9 ме­ся­цев 2020 года	Не позд­нее 28.10.2020
	За 2020 год	Не позд­нее 29.03.2021
Налог на при­быль (при упла­те еже­ме­сяч­ных аван­со­вых пла­те­жей с до­пла­той по ито­гам квар­та­ла)	За 2019 год	Не позд­нее 30.03.2020
	За ян­варь 2020 года	Не позд­нее 28.01.2020
	За фев­раль 2020 года	Не позд­нее 28.02.2020
	За март 2020 года	Не позд­нее 30.03.2020
	До­пла­та за I квар­тал 2020 года	Не позд­нее 28.04.2020
	За ап­рель 2020 года	Не позд­нее 28.04.2020
	За май 2020 года	Не позд­нее 28.05.2020
	За июнь 2020 года	Не позд­нее 29.06.2020
	До­пла­та за I по­лу­го­дие 2020 года	Не позд­нее 28.07.2020
	За июль 2020 года	Не позд­нее 28.07.2020
	За ав­густ 2020 года	Не позд­нее 28.08.2020
	За сен­тябрь 2020 года	Не позд­нее 28.09.2020
	До­пла­та за 9 ме­ся­цев 2020 года	Не позд­нее 28.10.2020
	За ок­тябрь 2020 года	Не позд­нее 28.10.2020
	За но­ябрь 2020 года	Не позд­нее 30.11.2020
	За де­кабрь 2020 года	Не позд­нее 28.12.2020
	За 2020 год	Не позд­нее 29.03.2021
Налог на при­быль (при еже­ме­сяч­ной упла­те аван­сов ис­хо­дя из фак­ти­че­ской при­бы­ли)	За 2019 год	Не позд­нее 30.03.2020
	За ян­варь 2020 года	Не позд­нее 28.02.2020
	За фев­раль 2020 года	Не позд­нее 30.03.2020
	За март 2020 года	Не позд­нее 28.04.2020
	За ап­рель 2020 года	Не позд­нее 28.05.2020
	За май 2020 года	Не позд­нее 29.06.2020
	За июнь 2020 года	Не позд­нее 28.07.2020
	За июль 2020 года	Не позд­нее 28.08.2020
	За ав­густ 2020 года	Не позд­нее 28.09.2020
	За сен­тябрь 2020 года	Не позд­нее 28.10.2020
	За ок­тябрь 2020 года	Не позд­нее 30.11.2020
	За но­ябрь 2020 года	Не позд­нее 28.12.2020
	За 2020 год	Не позд­нее 29.03.2021
НДС	1-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года	Не позд­нее 27.01.2020
	2-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года	Не позд­нее 25.02.2020
	3-й пла­теж за IV квар­тал 2019 года	Не позд­нее 25.03.2020
	1-й пла­теж за I квар­тал 2020 года	Не позд­нее 27.04.2020
	2-й пла­теж за I квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.05.2020
	3-й пла­теж за I квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.06.2020
	1-й пла­теж за II квар­тал 2020 года	Не позд­нее 27.07.2020
	2-й пла­теж за II квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.08.2020
	3-й пла­теж за II квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.09.2020
	1-й пла­теж за III квар­тал 2020 года	Не позд­нее 26.10.2020
	2-й пла­теж за III квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.11.2020
	3-й пла­теж за III квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.12.2020
	1-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.01.2021
	2-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.02.2021
	3-й пла­теж за IV квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.03.2021
Налог при УСН (вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи)	За 2019 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции)	Не позд­нее 31.03.2020
	За 2019 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП)	Не позд­нее 30.04.2020
	За I квар­тал 2020 года	Не позд­нее 27.04.2020
	За I по­лу­го­дие 2020 года	Не позд­нее 27.07.2020
	За 9 ме­ся­цев 2020 года	Не позд­нее 26.10.2020
	За 2020 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции)	Не позд­нее 31.03.2021
	За 2020 год (упла­чи­ва­ют толь­ко ИП)	Не позд­нее 30.04.2021
НДФЛ с от­пуск­ных и боль­нич­ных по­со­бий	За ян­варь 2020 года	Не позд­нее 31.01.2020
	За фев­раль 2020 года	Не позд­нее 02.03.2020
	За март 2020 года	Не позд­нее 31.03.2020
	За ап­рель 2020 года	Не позд­нее 30.04.2020
	За май 2020 года	Не позд­нее 01.06.2020
	За июнь 2020 года	Не позд­нее 30.06.2020
	За июль 2020 года	Не позд­нее 31.07.2020
	За ав­густ 2020 года	Не позд­нее 31.08.2020
	За сен­тябрь 2020 года	Не позд­нее 30.09.2020
	За ок­тябрь 2020 года	Не позд­нее 02.11.2020
	За но­ябрь 2020 года	Не позд­нее 30.11.2020
	За де­кабрь 2020 года	Не позд­нее 31.12.2020
ЕНВД	За IV квар­тал 2019 года	Не позд­нее 27.01.2020
	За I квар­тал 2020 года	Не позд­нее 27.04.2020
	За II квар­тал 2020 года	Не позд­нее 27.07.2020
	За III квар­тал 2020 года	Не позд­нее 26.10.2020
	За IV квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.01.2021
ЕСХН	За 2019 год	Не позд­нее 31.03.2020
	За I по­лу­го­дие 2020 года	Не позд­нее 27.07.2020
	За 2020 год	Не позд­нее 31.03.2021
Тор­го­вый сбор на тер­ри­то­рии г. Моск­вы	За IV квар­тал 2019 года	Не позд­нее 27.01.2020
	За I квар­тал 2020 года	Не позд­нее 27.04.2020
	За II квар­тал 2020 года	Не позд­нее 27.07.2020
	За III квар­тал 2020 года	Не позд­нее 26.10.2020
	За IV квар­тал 2020 года	Не позд­нее 25.01.2021
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, вклю­чая аван­со­вые пла­те­жи)	За ок­тябрь – де­кабрь 2019 года	Не позд­нее 15.01.2020
	За 2019 год	Не позд­нее 15.07.2020
	За I квар­тал 2020 года	Не позд­нее 27.04.2020
	За по­лу­го­дие 2020 года	Не позд­нее 27.07.2020
	За 9 ме­ся­цев 2020 года	Не позд­нее 26.10.2020
	За 2020 год	Не позд­нее 15.07.2021

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году

Срок упла­ты на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций и сроки упла­ты аван­сов по этому на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми субъ­ек­та­ми РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

Так же, как и сроки упла­ты на­ло­га/аван­со­вых пла­те­жей по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций, сроки упла­ты на­ло­га/аван­сов по транс­порт­но­му на­ло­гу уста­нав­ли­ва­ют­ся за­ко­на­ми ре­ги­о­наль­ных вла­стей.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году ор­га­ни­за­ции, упла­чи­ва­ю­щие зе­мель­ный налог, долж­ны пе­ре­чис­лять этот налог, а также аван­со­вые пла­те­жи по нему в сроки, уста­нов­лен­ные НПА пред­ста­ви­тель­ных ор­га­нов му­ни­ци­паль­ных об­ра­зо­ва­ний (за­ко­на­ми го­ро­дов фе­де­раль­но­го зна­че­ния Моск­вы, Санкт-Пе­тер­бур­га и Се­ва­сто­по­ля).

Срок уплаты страховых взносов в 2020 году

Стра­хо­вые взно­сы на ОПС, ОМС, ВНиМ и трав­ма­тизм, упла­чи­ва­е­мые ра­бо­то­да­те­ля­ми, а также взно­сы, пе­ре­чис­ля­е­мые ИП за себя, нужно упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки.

Вид стра­хо­вых взно­сов	За какой пе­ри­од упла­чи­ва­ет­ся	Срок упла­ты
Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ИФНС
Взно­сы с вы­плат ра­бот­ни­кам/иным физ­ли­цам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)	За де­кабрь 2019 года	Не позд­нее 15.01.2020
	За ян­варь 2020 года	Не позд­нее 17.02.2020
	За фев­раль 2020 года	Не позд­нее 16.03.2020
	За март 2020 года	Не позд­нее 15.04.2020
	За ап­рель 2020 года	Не позд­нее 15.05.2020
	За май 2020 года	Не позд­нее 15.06.2020
	За июнь 2020 года	Не позд­нее 15.07.2020
	За июль 2020 года	Не позд­нее 17.08.2020
	За ав­густ 2020 года	Не позд­нее 15.09.2020
	За сен­тябрь 2020 года	Не позд­нее 15.10.2020
	За ок­тябрь 2020 года	Не позд­нее 16.11.2020
	За но­ябрь 2020 года	Не позд­нее 15.12.2020
	За де­кабрь 2020 года	Не позд­нее 15.01.2021
Взно­сы ИП за себя	За 2019 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2019 год, пре­вы­ша­ю­щей 300000 руб.)	Не позд­нее 01.07.2020
	За 2020 год	Не позд­нее 31.12.2020
	За 2020 год (до­пла­та взно­сов на ОПС при сумме до­хо­да за 2020 год, пре­вы­ша­ю­щей 300000 руб.)	Не позд­нее 01.07.2021
Стра­хо­вые взно­сы, упла­чи­ва­е­мые в ФСС
Взно­сы на трав­ма­тизм	За де­кабрь 2019 года	Не позд­нее 15.01.2020
	За ян­варь 2020 года	Не позд­нее 17.02.2020
	За фев­раль 2020 года	Не позд­нее 16.03.2020
	За март 2020 года	Не позд­нее 15.04.2020
	За ап­рель 2020 года	Не позд­нее 15.05.2020
	За май 2020 года	Не позд­нее 15.06.2020
	За июнь 2020 года	Не позд­нее 15.07.2020
	За июль 2020 года	Не позд­нее 17.08.2020
	За ав­густ 2020 года	Не позд­нее 15.09.2020
	За сен­тябрь 2020 года	Не позд­нее 15.10.2020
	За ок­тябрь 2020 года	Не позд­нее 16.11.2020
	За но­ябрь 2020 года	Не позд­нее 15.12.2020
	За де­кабрь 2020 года	Не позд­нее 15.01.2021

Сроки уплаты налога самозанятыми (Налог на профессиональный доход) в 2020 году

НПД (налог на профессиональный доход) нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

• мобильное приложение «Мой налог»;
• личный кабинет на сайте налоговой службы;
• кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты налогов физическими лицами

(не являющихся индивидуальными предпринимателями) — законодательством установлены сроки уплаты налогов, представления налоговых деклараций по НДФЛ, транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу.

Как уплатить налог физическому лицу?

Вы можете оплатить налог через банк, по индексу документа или по реквизитам.

Уплатить налог можно и через сайт ФНС России, через специальный сервис:

service.nalog.ru/payment/ – Уплата налогов, страховых взносов физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговая декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

НДФЛ уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

В некоторых случаях физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, должны сами представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и уплачивать налог в бюджет. Такая ситуация, возникает, к примеру, если физическое лицо получает дивиденды от иностранной организации.

Перечень таких лиц указан в ст. 228 НК РФ (п. 1):

1) физические лица – исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

3) физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, – исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, – исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, – исходя из сумм таких выигрышей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций”, за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст. 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество (ст. 401 НК РФ):

2) жилое помещение (квартира, комната);

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Земельный налог

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговое уведомление

Налоговый орган исчисляет налог на основании имеющихся у него данных об имуществе физических лиц:

По транспортному налогу (п. 3 ст. 363 НК РФ);

По земельному налогу (п. 4 ст. 397 НК РФ);

По налогу на имущество физических лиц (ст. 408 НК РФ).

В этом случае, налоговый орган присылает налогоплательщику Налоговое уведомление, на основании которого и уплачивается налог.

Налоговое уведомление должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). То есть, если крайний срок уплаты налога 1 декабря, то налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 ноября.

Обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах

Установлена обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах. Такая обязанность установлена только если физическое лицо не получило налоговое уведомление. Пункт 2.1. ст. 23 НК РФ определяет (применяется с 1 января 2015 года):

«Налогоплательщики – физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, в налоговый орган по месту жительства либо по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение о наличии объекта налогообложения, указанное в абзаце первом настоящего пункта, не представляется в налоговый орган в случаях, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы».

За нарушение этой обязанности установлена ответственность. Так, п. 3 ст. 129.1 НК РФ определяет:

«3. Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком – физическим лицом налоговому органу сообщения, предусмотренного пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение, предусмотренное пунктом 2.1 статьи 23 настоящего Кодекса».

Дополнительно

Налог на имущество физических лиц – местный налог, которым облагается имущество физическиз лиц. Налог регулируется главой 32 “Налог на имущество физических лиц” Налогового кодекса России.

Транспортный налог – налог, уплачиваемый лицами, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Регулируется главой 28 НК РФ “ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ”. Транспортный налог относится к группе региональных налогов.

Земельный налог – местный налог, которым облагаются земельные участки.

Налоговое уведомление – документ, который направляется налоговым органом налогоплательщику со сведениями о подлежащих уплате налогах. Налоговое уведомление составляется только в тех случаях, когда обязанность по исчислению суммы налога возлагается законодательством на налоговый орган

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

Как определяются сроки уплаты налога на имущество физлиц

Установленный законом и применяемый в общем случае срок уплаты налога на имущество физлиц — 1 декабря года, который следует за отчетным. Если 1 декабря приходится на выходной или праздничный день, то налог можно перечислить в ближайший следующий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Отметим, что такой срок действует с 2016 года. В 2015-м налог нужно было перечислять до 1 октября.

Уплачивать налог нужно только в том случае, если ИФНС направила физлицу (к их числу в части этого налога отнесены и ИП) уведомление с точным расчетом платежа. Если оно не было получено за 30 рабочих дней до 1 декабря, то самостоятельно исчислять и перечислять в бюджет налог на имущество к 1 декабря гражданину не нужно.

Удостовериться в том, что ИФНС не высылала уведомления, гражданин обязан до 31 декабря следующего за отчетным года, обратившись в данное ведомство и взяв с собой комплект правоустанавливающих документов на недвижимость — на случай, если окажется, что в налоговой нет сведений о нем (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

О том, будет ли относится к налогооблагаемому имуществу объект незавершенного строительства, читайте в статье «Налог на имущество – объект незавершенного строительства».

Если ИФНС пришлет уведомление менее чем за 30 рабочих дней до 1 декабря или позже, то обязанность по внесению платежа в бюджет у гражданина также возникнет — но в этом случае человек получит право не перечислять пени за возможную просрочку оплаты налога. Крайний срок уплаты налога будет составлять 30 дней с момента получения уведомления от ИФНС, если в самом документе не указано иных сроков (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Уведомление о необходимости уплаты налога на недвижимость ИФНС чаще всего присылает заказным письмом. Оно считается полученным гражданином через 6 рабочих дней после отправки (п. 4 ст. 52 НК РФ).

Возможен вариант, при котором ИФНС не будет направлять гражданину уведомлений о налоге в течение 2 лет подряд, но по итогам 3 — пришлет расчет сразу за все 3 года. Это правомерно — исходя из норм п. 3 ст. 409 НК РФ. В этом случае налог должен быть оплачен:

• до 1 декабря года, следующего за самым поздним из 3 отчетных, — за соответствующий год:
• в сроки, указанные в уведомлении, — за 2 других года.

Наряду с уведомлением ИФНС может прислать гражданину решение о доначислении налога. Данный документ может быть направлен плательщику в любой момент в течение 3 лет по окончании расчетного периода по платежу. Если даже решение о доначислении пришло одновременно с уведомлением о платеже, необязательно оба документа будут касаться налога за один и тот же год. Сумма, указанная в решении о доначислении, должна быть погашена налогоплательщиком в течение месяца с момента получения письма с соответствующим документом, если в нем не указан иной срок (п. 6 ст. 58 НК РФ).

О том, как рассчитывается величина налога на имущество физлица, читайте в материале «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Исчисляется пеня так:

• определяется процент от суммы налога, соответствующий ключевой ставке ЦБ РФ;
• данный процент делится на 300;
• получившийся результат умножается на количество дней просрочки налога.

Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

ИСЧ — исчисленный налог;

СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;

ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п. 4 ст. 69 НК РФ). Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании. Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Подробнее о том, где можно выяснить, есть ли долги перед бюджетом и какова их величина, читайте в статье «Как узнать задолженность по налогам?».

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ). Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1–6 п. 2 ст. 64 НК РФ. Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме. К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Итоги

Срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря того года, который идет за отчетным. Если ИФНС прислала уведомление о налоге менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже — налог можно заплатить без пеней и штрафов в течение 30 дней с момента получения уведомления. Аналогичная норма установлена в отношении доначислений. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.

Cроки уплаты налогов в 2020 году

Перечисление налогов и взносов с нарушением срока приводит к начислению пеней (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чтобы вы не пропустили срок уплаты того или иного налога/взноса, мы подготовили календарь сроков уплаты налогов в 2020 году.

Кстати, с календарем сдачи отчетности в 2020 году вы можете ознакомиться в отдельном материале.

Проверить правильность расчета пеней, сделанного ИФНС/ ФСС, можно при помощи нашего Калькулятора.

Сроки уплаты основных налогов в 2020 году

Вид налога	За какой период уплачивается	Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей)	За 2019 год	Не позднее 30.03.2020
	За I квартал 2020 года	Не позднее 28.04.2020
	За I полугодие 2020 года	Не позднее 28.07.2020
	За 9 месяцев 2020 года	Не позднее 28.10.2020
	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала)	За 2019 год	Не позднее 30.03.2020
	За январь 2020 года	Не позднее 28.01.2020
	За февраль 2020 года	Не позднее 28.02.2020
	За март 2020 года	Не позднее 30.03.2020
	Доплата за I квартал 2020 года	Не позднее 28.04.2020
	За апрель 2020 года	Не позднее 28.04.2020
	За май 2020 года	Не позднее 28.05.2020
	За июнь 2020 года	Не позднее 29.06.2020
	Доплата за I полугодие 2020 года	Не позднее 28.07.2020
	За июль 2020 года	Не позднее 28.07.2020
	За август 2020 года	Не позднее 28.08.2020
	За сентябрь 2020 года	Не позднее 28.09.2020
	Доплата за 9 месяцев 2020 года	Не позднее 28.10.2020
	За октябрь 2020 года	Не позднее 28.10.2020
	За ноябрь 2020 года	Не позднее 30.11.2020
	За декабрь 2020 года	Не позднее 28.12.2020
	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли)	За 2019 год	Не позднее 30.03.2020
	За январь 2020 года	Не позднее 28.02.2020
	За февраль 2020 года	Не позднее 30.03.2020
	За март 2020 года	Не позднее 28.04.2020
	За апрель 2020 года	Не позднее 28.05.2020
	За май 2020 года	Не позднее 29.06.2020
	За июнь 2020 года	Не позднее 28.07.2020
	За июль 2020 года	Не позднее 28.08.2020
	За август 2020 года	Не позднее 28.09.2020
	За сентябрь 2020 года	Не позднее 28.10.2020
	За октябрь 2020 года	Не позднее 30.11.2020
	За ноябрь 2020 года	Не позднее 28.12.2020
	За 2020 год	Не позднее 29.03.2021
НДС	1-й платеж за IV квартал 2019 года	Не позднее 27.01.2020
	2-й платеж за IV квартал 2019 года	Не позднее 25.02.2020
	3-й платеж за IV квартал 2019 года	Не позднее 25.03.2020
	1-й платеж за I квартал 2020 года	Не позднее 27.04.2020
	2-й платеж за I квартал 2020 года	Не позднее 25.05.2020
	3-й платеж за I квартал 2020 года	Не позднее 25.06.2020
	1-й платеж за II квартал 2020 года	Не позднее 27.07.2020
	2-й платеж за II квартал 2020 года	Не позднее 25.08.2020
	3-й платеж за II квартал 2020 года	Не позднее 25.09.2020
	1-й платеж за III квартал 2020 года	Не позднее 26.10.2020
	2-й платеж за III квартал 2020 года	Не позднее 25.11.2020
	3-й платеж за III квартал 2020 года	Не позднее 25.12.2020
	1-й платеж за IV квартал 2020 года	Не позднее 25.01.2021
	2-й платеж за IV квартал 2020 года	Не позднее 25.02.2021
	3-й платеж за IV квартал 2020 года	Не позднее 25.03.2021
Налог при УСН (включая авансовые платежи)	За 2019 год (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2020
	За 2019 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 30.04.2020
	За I квартал 2020 года	Не позднее 27.04.2020
	За I полугодие 2020 года	Не позднее 27.07.2020
	За 9 месяцев 2020 года	Не позднее 26.10.2020
	За 2020 год (уплачивают только организации)	Не позднее 31.03.2021
	За 2020 год (уплачивают только ИП)	Не позднее 30.04.2021
НДФЛ с отпускных и больничных пособий	За январь 2020 года	Не позднее 31.01.2020
	За февраль 2020 года	Не позднее 02.03.2020
	За март 2020 года	Не позднее 31.03.2020
	За апрель 2020 года	Не позднее 30.04.2020
	За май 2020 года	Не позднее 01.06.2020
	За июнь 2020 года	Не позднее 30.06.2020
	За июль 2020 года	Не позднее 31.07.2020
	За август 2020 года	Не позднее 31.08.2020
	За сентябрь 2020 года	Не позднее 30.09.2020
	За октябрь 2020 года	Не позднее 02.11.2020
	За ноябрь 2020 года	Не позднее 30.11.2020
	За декабрь 2020 года	Не позднее 31.12.2020
ЕНВД	За IV квартал 2019 года	Не позднее 27.01.2020
	За I квартал 2020 года	Не позднее 27.04.2020
	За II квартал 2020 года	Не позднее 27.07.2020
	За III квартал 2020 года	Не позднее 26.10.2020
	За IV квартал 2020 года	Не позднее 25.01.2021
ЕСХН	За 2019 год	Не позднее 31.03.2020
	За I полугодие 2020 года	Не позднее 27.07.2020
	За 2020 год	Не позднее 31.03.2021
Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2019 года	Не позднее 27.01.2020
	За I квартал 2020 года	Не позднее 27.04.2020
	За II квартал 2020 года	Не позднее 27.07.2020
	За III квартал 2020 года	Не позднее 26.10.2020
	За IV квартал 2020 года	Не позднее 25.01.2021
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи)	За октябрь – декабрь 2019 года	Не позднее 15.01.2020
	За 2019 год	Не позднее 15.07.2020
	За I квартал 2020 года	Не позднее 27.04.2020
	За полугодие 2020 года	Не позднее 27.07.2020
	За 9 месяцев 2020 года	Не позднее 26.10.2020
	За 2020 год	Не позднее 15.07.2021

Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС, водного налога и т.д.) вы найдете на нашем сайте в Календаре бухгалтера.

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2020 году

Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.

Срок уплаты транспортного налога в 2020 году

Так же, как и сроки уплаты налога/авансовых платежей по налогу на имущество организаций, сроки уплаты налога/авансов по транспортному налогу устанавливаются законами региональных властей.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году организации, уплачивающие земельный налог, должны перечислять этот налог, а также авансовые платежи по нему в сроки, установленные НПА представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Срок уплаты страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки.